ضرائب القادم الجديد في كندا 2026: دليل أول إقرار ضريبي والدخل الأجنبي والمساعدات

هذا الدليل لكل قادم جديد إلى كندا، سواء وصلت مقيماً دائماً أو لاجئاً أو بتصريح عمل أو دراسة، ويريد أن يفهم ضرائب القادم الجديد في أول سنة: هل يجب أن تقدّم إقراراً ضريبياً؟ متى؟ ما الدخل الذي تصرّح به من بلدك الأصلي وما الذي لا تصرّح به؟ وكيف تحصل على المساعدات الشهرية والفصلية التي تدفعها وكالة الإيرادات الكندية (CRA) للعائلات قبل أن تقدّم أول إقرار؟

المعلومات هنا مأخوذة من صفحات وكالة الإيرادات الكندية الخاصة بالقادمين الجدد، ومحدثة حتى أكتوبر 2026. القاعدة الذهبية التي يجب أن تخرج بها من هذا المقال: قدّم إقرارك كل سنة حتى لو لم يكن لديك دخل، لأن المساعدات التي تصلك تُحسب من هذا الإقرار.

متى تصبح «مقيماً ضريبياً» في كندا؟

الضرائب في كندا لا تعتمد على نوع إقامتك عند الهجرة (مقيم دائم، لاجئ محمي، مقيم مؤقت)، بل على شيء آخر اسمه «الإقامة لأغراض الضريبة». وتعتبرك الوكالة «قادماً جديداً» في أول سنة تكون فيها مقيماً ضريبياً في كندا.

بالنسبة لأغلب القادمين الجدد، تبدأ الإقامة الضريبية من أول يوم تعيش فيه في كندا وتنشئ فيه «روابط سكنية» مع البلد. أهم هذه الروابط:

• الروابط الأساسية: بيت في كندا (ملك أو إيجار)، وزوج أو زوجة في كندا، وأطفال أو أشخاص تعيلهم في كندا.
• الروابط الثانوية: ممتلكات شخصية مثل السيارة والأثاث، وحساب بنكي كندي، ورخصة قيادة كندية، وتأمين صحي من المقاطعة، وروابط اجتماعية.

إذا كان وضعك غامضاً (مثلاً تتنقل بين كندا وبلد آخر، أو عائلتك ما زالت في الخارج)، يمكنك أن تطلب من الوكالة أن تحدد وضعك عبر نموذج تحديد الإقامة عند الدخول إلى كندا (NR74).

ملاحظة مهمة لطالبي اللجوء: تقول الوكالة إن طالب اللجوء قد يكون مقيماً ضريبياً قبل أن يصدر له أي تصريح، لذلك لا تنتظر قرار ملفك حتى تقدّم إقرارك.

هل يجب أن تقدّم إقراراً في سنة وصولك؟

لا يُطلب منك تقديم الإقرار إلا في السنة التالية لسنة وصولك. مثال الوكالة نفسها: من وصل في 2025 لم يكن مطالباً بتقديم إقرار 2025 إلا بحلول 30 أبريل 2026.

إذا كنت تعيش في كيبيك، فعليك تقديم إقرارين: إقرار فيدرالي لوكالة الإيرادات الكندية، وإقرار مستقل لمقاطعة كيبيك لدى موقع ريفينو كيبيك (Revenu Québec).

ما الدخل الذي تصرّح به في أول إقرار؟

هنا يقع أكثر القادمين الجدد في الخطأ. السنة الأولى تنقسم إلى جزأين: قبل يوم إقامتك الضريبية وبعده.

الدخل بعد أن أصبحت مقيماً

تصرّح بـدخلك العالمي كله من تاريخ إقامتك حتى 31 ديسمبر: الراتب في كندا، والعمل الحر، والإيجار من شقة في بلدك الأصلي، والفوائد البنكية في الخارج، والراتب التقاعدي الأجنبي، وغيرها. وكل المبالغ تُحوَّل إلى الدولار الكندي. وتؤكد الوكالة أن الدخل بعد الإقامة خاضع للضريبة غالباً ويجب التصريح به حتى لو لم تحصل على قسيمة (T4)، وهذا يشمل الدخل النقدي و«الشغل الجانبي» والبقشيش.

الدخل قبل أن تصبح مقيماً

الدخل الذي كسبته في الخارج قبل وصولك لا تدفع عليه ضريبة كندية. لكن إذا كان لك في تلك الفترة دخل من مصدر كندي (مثل عمل في كندا قبل أن تستقر، أو منحة دراسية كندية خاضعة للضريبة)، فتصرّح به.

لماذا تسألك الوكالة عن دخلك قبل الوصول إذن؟

لأنها تحتاجه لحساب المساعدات، لا لفرض ضريبة. تطلب الوكالة دخلك العالمي لمدة تصل إلى سنتين قبل أن تصبح مقيماً (حتى لو كان صفراً)، عبر «بيان الدخل» (Statement of Income) الذي يمكن تقديمه من حسابك الإلكتروني لدى الوكالة أو بالبريد أو بالهاتف. وتُحوَّل المبالغ إلى الدولار الكندي حسب سعر صرف بنك كندا في تاريخ استلام الدخل.

دخل اللاجئين من الجمعيات والأفراد

تقول الوكالة إن الأشخاص المحميين (ومنهم اللاجئون) لا يصرّحون عادة بالأموال التي تصلهم من جمعيات خيرية أو أفراد كمساعدة. أما الراتب من عمل لدى جمعية خيرية فخاضع للضريبة.

في أول سنة لك في كندا: الدخل الذي كسبته في بلدك قبل الوصول لا تدفع عليه ضريبة كندية، لكن الوكالة تحتاج أن تعرفه لتحسب مساعداتك، وكل دخل بعد يوم إقامتك يُصرَّح به حتى لو كان نقداً ومن دون قسيمة.

تاريخ الدخول: الرقم الذي يغيّر حسابك كله

في الإقرار تكتب تاريخ إقامتك الضريبية بصيغة الشهر واليوم. مثال الوكالة: من وصل وأنشأ روابط سكنية في 8 يونيو يكتب «0608».

هذا التاريخ مهم لأن كثيراً من الإعفاءات تُقسَّم حسب عدد أيام إقامتك في السنة الأولى. مثلاً «المبلغ الشخصي الأساسي» (Basic Personal Amount)، وهو الجزء من دخلك الذي لا تُفرض عليه ضريبة فيدرالية:

• مثال الوكالة لسنة 2025: المبلغ الكامل 16,129 دولاراً. من عاش في كندا 240 يوماً من السنة يحسب: 16,129 × 240 ÷ 365 = 10,605.37 دولار، ويكتبه على السطر 30000.
• بالطريقة نفسها يُقسَّم مبلغ الزوج أو الشريك (السطر 30300) ومبلغ كبار السن (السطر 30100).

إعفاءات لا تُقسَّم حسب الأيام

بعض الإعفاءات تُطلب حسب ما دفعته فعلاً خلال فترة إقامتك، لا حسب عدد الأيام، ومنها: اشتراكات خطة التقاعد الكندية (CPP/QPP)، وأقساط تأمين العمل (EI)، و«مبلغ التوظيف الكندي»، والمصاريف الطبية، والتبرعات، والرسوم الدراسية، وفوائد القرض الطلابي، ومبلغ مشتري البيت الأول، ومبلغ التبني.

وفي كل الأحوال لا يمكن أن يتجاوز أي إعفاء ما يطلبه شخص أقام السنة كاملة.

استثناء مفيد: إذا كان دخلك من مصادر كندية في الفترة التي كنت فيها غير مقيم يساوي 90% أو أكثر من دخلك العالمي في تلك الفترة، يمكنك طلب بقية الإعفاءات كاملة بدل تقسيمها، مع إرفاق ملاحظة تبيّن دخلك العالمي بالدولار الكندي.

ما لا يحق لك خصمه في أول سنة

• مساهمات خطة التقاعد (RRSP): بشكل عام لا تستطيع خصم مساهمات السنة إذا كان هذا أول إقرار كندي لك، لأن سقف المساهمة يُبنى على دخل السنة السابقة في كندا.
• مصاريف الانتقال إلى كندا: لا تُخصم عموماً لمن ينتقل من الخارج، إلا لطلاب الدراسة بعد الثانوية بدوام كامل الذين حصلوا على منح كندية خاضعة للضريبة.
• حساب شراء البيت الأول (FHSA): مساهماته تُخصم عموماً، لكن يجب أن تفتح الحساب وتنطبق عليك الشروط أولاً.

ويمكنك خصم النفقة التي تدفعها للزوج أو للأطفال حتى لو كان المستفيد يعيش خارج كندا.

ممتلكاتك في بلدك الأصلي: شيئان يجب أن تعرفهما

1) قيمة الممتلكات يوم وصولك

تعتبر الوكالة أنك «بعت واشتريت من جديد» بعض ممتلكاتك بقيمتها السوقية في يوم إقامتك، مثل الأسهم والمجوهرات واللوحات والمقتنيات. لذلك احتفظ بإثبات القيمة السوقية في تاريخ وصولك، لأنها تصبح «سعر الشراء» عندما تبيعها لاحقاً، فلا تدفع ضريبة كندية على الربح الذي تحقق قبل مجيئك.

2) نموذج الأملاك الأجنبية (T1135)

من يملك أملاكاً أجنبية معينة (حسابات بنكية وأسهم وعقار مؤجر في الخارج مثلاً) تزيد كلفتها الإجمالية على 100,000 دولار كندي يجب أن يقدّم نموذج T1135. لكن الوكالة تؤكد أن الفرد لا يقدّم هذا النموذج عن السنة التي أصبح فيها مقيماً أول مرة، وأن كلفة أملاكه تُحسب من قيمتها السوقية يوم وصوله عند تحديد إلزامية النموذج في السنوات التالية. التفاصيل في أسئلة وأجوبة نموذج T1135.

الضريبة المدفوعة في الخارج

إذا دفعت ضريبة في بلد آخر على دخل بعد إقامتك في كندا، يمكنك عادة طلب «إعفاء الضريبة الأجنبية» عبر نموذج T2209 حتى لا تدفع الضريبة مرتين. ولكندا اتفاقيات ضريبية مع دول كثيرة تمنع الازدواج الضريبي؛ والدخل المعفى بموجب اتفاقية يُكتب ثم يُخصم على السطر 25600.

المساعدات التي تحصل عليها قبل أول إقرار

لا تحتاج إلى انتظار إقرارك الأول حتى تبدأ المساعدات. يكفي أن تقدّم طلباً، ويُقدَّم طلب واحد لكل أسرة.

مساعدة البقالة والضروريات (بديل ضريبة السلع والخدمات)

منذ يوليو 2026 حلّت «مساعدة كندا للبقالة والضروريات» (Canada Groceries and Essentials Benefit) محل ما كان يُعرف بإعفاء ضريبة السلع والخدمات (GST/HST credit)، بنفس الشروط وطريقة الحساب، مع زيادة 25% تستمر خمس سنوات (2026 إلى 2031). وهي دفعة فصلية معفاة من الضريبة لأصحاب الدخل المنخفض والمتوسط.

كيف تقدّم كقادم جديد:

• بلا أطفال: عبر النموذج الإلكتروني RC151.
• مع أطفال دون 19 سنة: إذا كنت مؤهلاً لإعانة الأطفال فقدّم نموذج RC66 فقط، لأنه يحدد أهليتك للمساعدتين معاً.

دفعات 2026 المعلنة كانت في 3 يوليو و5 أكتوبر 2026؛ راجع صفحة المساعدة الرسمية لمواعيد الدفعات القادمة.

إعانة الأطفال الكندية (CCB)

دفعة شهرية معفاة من الضريبة لكل طفل دون 18 سنة. للفترة من يوليو 2026 إلى يونيو 2027 الحد الأقصى:

تحصل على الحد الأقصى كاملاً إذا كان دخل الأسرة الصافي المعدّل أقل من 38,237 دولاراً، ثم ينخفض المبلغ تدريجياً كلما زاد الدخل. التقديم عبر نموذج RC66 مع ملحق RC66SCH الذي تذكر فيه وضع إقامتك ودخلك. ولحساب المبلغ المتوقع لعائلتك استخدم حاسبة إعانة الأطفال ومزايا الأسرة، وتجد شروط الأهلية مفصلة في دليل إعانة الأطفال ومن يحق له الحصول عليها.

تنبيه للمقيمين المؤقتين (تصاريح العمل والدراسة): يمكنهم البدء بتلقي إعانة الأطفال في الشهر التاسع عشر من إقامتهم في كندا إذا كان لديهم تصريح ساري المفعول واستوفوا بقية الشروط.

ما الأوراق التي تحتاجها للطلبات؟

• حالتك الاجتماعية وتاريخ دخولك وإقامتك الضريبية.
• وثيقة وضعك في كندا (مقيم دائم، شخص محمي، تصريح).
• إثبات ميلاد الأطفال.
• دخلك ودخل زوجك أو زوجتك لمدة تصل إلى سنتين قبل الوصول.
• أي وثيقة ليست بالإنجليزية أو الفرنسية: نسخة من الأصل مع ترجمة مقبولة.

رقم التأمين الاجتماعي (SIN): لا إقرار إلكتروني من دونه

رقم التأمين الاجتماعي رقم من تسع خانات تحتاجه للعمل وللمساعدات ولفتح أغلب الحسابات البنكية، ويُطلب من صفحة طلب رقم التأمين الاجتماعي في خدمة كندا. لا تعطه لأي جهة لا تحتاجه، لأن سرقته تؤدي إلى انتحال الهوية.

• إذا لم تستطع خدمة كندا إصدار الرقم، يمكن أن تمنحك الوكالة «رقماً ضريبياً مؤقتاً» (TTN). قدّم إقرارك أو طلبك من دون الرقم مع رسالة تشرح السبب، وأرفق نسخاً مصدقة من وثائق هويتك لتسريع الإصدار.
• إذا اقترب الموعد ولم يصلك الرقم، قدّم الإقرار ورقياً مع ملاحظة تشرح السبب، لتتجنب غرامة التأخير.
• إذا كان رقمك يبدأ بـ0 (يصدر غالباً لأصحاب الإقامة المؤقتة)، تقول الوكالة إنه يمكنك استخدام الإيداع الإلكتروني إذا كنت قادماً جديداً.

ولفتح حساب بنكي تُودَع فيه المساعدات مباشرة، راجع دليل حساب الشيكات وحساب التوفير في كندا.

كيف تقدّم أول إقرار خطوة بخطوة

1. اجمع القسائم: T4 من صاحب العمل، وT5 للفوائد البنكية، وT2202 للرسوم الدراسية، وإيصالات المصاريف الطبية والتبرعات ورعاية الأطفال.
2. حدد تاريخ إقامتك الضريبية واحسب دخلك العالمي بعد هذا التاريخ بالدولار الكندي.
3. اختر طريقة التقديم:
   • إلكترونياً عبر برنامج معتمد لدى خدمة الإيداع الإلكتروني (NETFILE)، وبعض البرامج مجانية. المعالجة عادة نحو أسبوعين. الخدمة مفتوحة لإقرارات 2018 إلى 2025 حتى 29 يناير 2027. لا يُطلب حساب لدى الوكالة ولا رمز وصول في أول إقرار.
   • ورقياً بالبريد إلى مركز الضرائب الخاص بمقاطعتك، والمعالجة عادة 8 أسابيع على الأقل.
   • مجاناً عبر عيادات الضرائب المجانية التطوعية لأصحاب الدخل المتواضع والوضع الضريبي البسيط، وكثير منها يخدم القادمين الجدد.
4. اكتب دخل زوجك أو زوجتك العالمي للسنة كلها حتى لو كان يعيش خارج كندا (السطر 23600)، لأنه يدخل في حساب المساعدات.
5. الضريبة الإقليمية: تدفعها للمقاطعة التي كنت تعيش فيها يوم 31 ديسمبر، والإعفاءات الإقليمية تُقسَّم بالطريقة نفسها لكن بمبالغ مختلفة.
6. احتفظ بكل الأوراق ست سنوات على الأقل بعد التقديم.

نسب الضريبة الفيدرالية لسنة 2026

تُضاف إليها ضريبة المقاطعة، وكل نسبة تُطبَّق فقط على الجزء من الدخل الذي يقع في شريحتها.

أخطاء شائعة يقع فيها القادمون الجدد

• عدم تقديم الإقرار لأنه «لا دخل لدي»: فتتوقف إعانة الأطفال ومساعدة البقالة.
• إخفاء دخل الإيجار أو الفوائد من بلد الأصل بعد الإقامة: هو دخل عالمي يجب التصريح به.
• التصريح بدخل ما قبل الوصول وكأنه خاضع للضريبة: فتدفع ضريبة لا تلزمك.
• طلب المبلغ الشخصي الأساسي كاملاً بدل تقسيمه على أيام الإقامة.
• الوقوع في الاحتيال: المحتالون ينتحلون صفة الوكالة ويهددون بالترحيل. تحقق دائماً من حسابك لدى الوكالة أو اتصل بها مباشرة.

وبعد أول إقرار، اقرأ دليل الخصومات الضريبية في كندا التي يغفل عنها العرب لتعرف الإعفاءات التي قد تستحقها في السنوات التالية، ودليل خطة التقاعد RRSP في كندا الذي يصبح متاحاً لك ابتداءً من سنتك الثانية.

أسئلة شائعة

وصلت في نوفمبر ولم أعمل أبداً، هل أقدّم إقراراً؟

نعم، يُنصح بشدة. الإقرار هو الطريق للحصول على مساعدة البقالة والضروريات وإعانة الأطفال والاستمرار فيهما، حتى لو كان دخلك صفراً.

هل أدفع ضريبة على بيع بيتي في بلدي بعد وصولي إلى كندا؟

القاعدة أن دخلك العالمي بعد الإقامة خاضع للضريبة الكندية، والعقار له قواعد خاصة في حساب الربح. لا توجد إجابة واحدة لكل الحالات؛ راجع الاتفاقية الضريبية بين كندا وبلدك، واطلب استشارة محاسب مرخص قبل البيع.

زوجتي ما زالت في بلدنا، هل أكتب دخلها؟

نعم. تطلب الوكالة صافي دخل الزوج أو الشريك العالمي للسنة كلها مهما كان مكان إقامته، لأنه يدخل في حساب المساعدات، وقد يتيح لك طلب مبلغ الزوج أو الشريك إذا كان دخله منخفضاً.

هل أستطيع تقديم أول إقرار إلكترونياً؟

نعم إذا كان لديك رقم تأمين اجتماعي أو رقم ضريبي مؤقت مقبول، ولا تحتاج إلى حساب لدى الوكالة ولا إلى رمز وصول. من دون رقم تأمين اجتماعي يجب أن تقدّم ورقياً.

أنا طالب دولي، هل ينطبق علي هذا الدليل؟

جزئياً. الطالب الدولي قد يكون مقيماً ضريبياً أو غير مقيم حسب روابطه مع كندا، وللوكالة إرشادات خاصة بالطلاب الدوليين. إذا اعتُبرت مقيماً ضريبياً تنطبق عليك قواعد السنة الأولى المشروحة هنا، وإن لم تكن متأكداً فاطلب من الوكالة تحديد وضعك بنموذج NR74.

السنة الأولى في كندا مزدحمة بالأوراق، لكن الإقرار الضريبي الأول ليس معقداً إذا عرفت ثلاثة أشياء: تاريخ إقامتك الضريبية، والدخل الذي تصرّح به بعده، والمساعدات التي تطلبها فوراً من دون انتظار. ابدأ بطلبات المساعدات الآن، واجمع أوراقك لتقديم الإقرار في موعده.

ملاحظة: المعلومات محدثة حتى أكتوبر 2026 وقد تتغير، فتأكد من الصفحة الرسمية.

المصدر: وكالة الإيرادات الكندية (CRA): صفحة القادمين الجدد، وتعبئة الإقرار للقادمين الجدد، وصفحات إعانة الأطفال ومساعدة البقالة والضروريات ونسب الضريبة لسنة 2026 وخدمة الإيداع الإلكتروني.