فقدان أحد أفراد العائلة صعب بما يكفي، ثم تأتي الأوراق: من يُبلغ الحكومة؟ ومن يقدّم الإقرار الضريبي الأخير؟ وماذا عن الإعانات التي تستمر في الوصول؟ هذا الدليل يشرح لك بهدوء وخطوة بخطوة تقديم ضرائب شخص متوفى وإغلاق حساباته في كندا: إبلاغ وكالة الإيرادات الكندية وهيئة خدمات كندا، ومن هو «الممثل القانوني»، ومواعيد الإقرار الأخير، وإعانة الوفاة من خطة المعاشات الكندية، وشهادة التخليص قبل توزيع التركة، وما يحدث للحسابات البنكية المشتركة.
وإذا كنت ما زلت في الأيام الأولى بعد الوفاة، فابدأ بدليلنا ماذا تفعل لو توفي أحد أفراد العائلة في كندا: الدفن الإسلامي والإجراءات ونقل الجثمان، ثم عد إلى هذا الدليل للأمور المالية والضريبية.
أبلغ وكالة الإيرادات الكندية وخدمات كندا بالوفاة في أسرع وقت، لأن كل دفعة تصل بعد شهر الوفاة قد تُطلب إعادتها، ولا توزّع شيئاً من التركة قبل الحصول على شهادة التخليص.
من المسؤول عن ضرائب المتوفى؟ الممثل القانوني
بحسب وكالة الإيرادات الكندية، الممثل القانوني هو واحد من هؤلاء:
- المنفّذ المسمّى في الوصية (Executor).
- مدير التركة الذي تعيّنه المحكمة (Administrator)، عندما لا توجد وصية.
- المصفّي (Liquidator) في كيبيك.
والممثل القانوني هو من يقدّم الإقرارات، ويتعامل مع الوكالة باسم المتوفى، ويمكنه تعيين محاسب أو محامٍ ممثلاً له. وإذا لم تكن هناك وصية ولا تعيين من المحكمة، تذكر الوكالة النموذج RC552 للتسجيل ممثلاً لشخص متوفى.
الوثائق التي يحتاجها الممثل
- شهادة الوفاة أو إفادة من مدير الجنازة.
- وثيقة قانونية مثل الوصية أو شهادة إثبات الوصية (Probate) أو خطاب إدارة التركة.
وتعالج الوكالة هذه الوثائق عادةً خلال 28 يوم عمل. ويمكن للممثل التسجيل في خدمة «تمثيل عميل» (Represent a Client) للحصول على رقم ممثل (RepID).
الخطوة الأولى: إبلاغ وكالة الإيرادات الكندية
تقول الوكالة: اتصل بها في أسرع وقت لتجنب حالات إعادة الإعانات. وطرق الإبلاغ:
- هاتفياً: خط استفسارات الأفراد 1-800-959-8281 (من يوكون والأقاليم الشمالية الغربية ونونافوت 1-866-426-1527، ومن خارج كندا والولايات المتحدة 613-940-8495). لا يوجد خيار خاص بالوفاة في القائمة، فاختر أي خيار.
- للإعانات: خط استفسارات الإعانات 1-800-387-1193.
- بالبريد: النموذج RC4111 «إبلاغ وكالة الإيرادات الكندية بوفاة»، يُرسل إلى مركز الضرائب التابع للمتوفى.
المعلومات المطلوبة
- عنك: اسمك الكامل ورقم هاتفك وصلتك بالمتوفى.
- عن المتوفى: تاريخ الوفاة، ورقم التأمين الاجتماعي (SIN)، والاسم الكامل وتاريخ الميلاد، والعنوان الكامل، ووثيقة ضريبية حديثة مثل إشعار التقييم.
الخطوة الثانية: إبلاغ خدمات كندا وإيقاف المعاشات
معاش خطة المعاشات الكندية (CPP) ومعاش الشيخوخة (OAS) يُدفعان عن شهر الوفاة، وما يصل بعد ذلك يجب إعادته. لإيقافهما اتصل بخدمات كندا (Service Canada) على الرقم 1-800-277-9914.
أما رقم التأمين الاجتماعي، فإذا كانت الوفاة في مقاطعة، فهيئة الأحوال المدنية فيها تُبلغ برنامج الرقم تلقائياً في العادة. وإذا كانت الوفاة في إقليم أو خارج كندا، فيجب إبلاغ البرنامج بنفسك مع الرقم وإثبات الوفاة.
إعانة الوفاة من خطة المعاشات الكندية
إذا كان المتوفى قد ساهم في خطة المعاشات الكندية بما يكفي، فقد تُدفع إعانة وفاة لمرة واحدة. وللوفيات منذ 1 يناير 2025:
| البند | المبلغ |
|---|---|
| المبلغ الأساسي | 2,500 دولار |
| مبلغ إضافي محتمل | 2,500 دولار |
| الحد الأقصى | 5,000 دولار |
والمبلغ الإضافي له شروط، منها ألا يكون المتوفى قد تلقى معاش تقاعد أو معاش عجز من الخطة، وألا يوجد زوج أو شريك باقٍ مؤهل لمعاش الأرملة أو الأرمل.
من يقدّم الطلب ومتى؟
- إذا وُجدت تركة: المنفّذ أو المدير المعيّن، ويُفضّل التقديم خلال 60 يوماً من الوفاة.
- إذا لم توجد تركة أو لم يقدّم المنفّذ: قد تُدفع بالترتيب لمن دفع مصاريف الجنازة، ثم للزوج أو الشريك الباقي، ثم لأقرب الأقارب.
- التقديم إلكترونياً من حساب خدمات كندا، أو ورقياً بالنموذج ISP1200. والدفع يستغرق عادةً من 6 إلى 12 أسبوعاً.
وإذا كنت الزوج أو الشريك الباقي، فقد تكون مؤهلاً لمعاش الأرملة أو الأرمل، وتعرف المزيد في دليل خطة المعاشات الكندية CPP ودليل إعانة الأرامل Allowance for the Survivor.
ماذا يحدث للإعانات العائلية؟
رصيد GST/HST
تذكر الوكالة أن رصيد GST/HST صار اسمه «إعانة البقالة والضروريات الكندية» (Canada Groceries and Essentials Benefit). إذا توفي الشخص قبل شهر الدفعة المجدولة، تتوقف الدفعات. وإذا توفي في شهر الدفعة أو بعده ولم تُصرف الدفعة، تُعاد إلى الوكالة لتُرسل إلى التركة. وقد يصبح الزوج أو الشريك الباقي مؤهلاً بحسب دخله إذا قدّم إقراره.
إعانة الطفل الكندية (CCB)
- إذا كان الزوج أو الشريك الباقي والد الطفل، تنقل الوكالة الدفعات إليه في العادة.
- إذا انتقل الطفل إلى مقدّم رعاية آخر، يقدّم طلباً جديداً من حسابه أو بالنموذج RC66.
- إذا كان المتوفى هو الطفل نفسه، تستمر الأهلية ستة أشهر بعد الوفاة إذا كان المستفيد مؤهلاً، ويُبلّغ خط استفسارات الإعانات بالوفاة.
الإقرار الضريبي الأخير (Final Return)
يجب على الممثل القانوني تقديم إقرار T1 أخير لكل شخص متوفى، يصرّح فيه بدخله حتى تاريخ الوفاة، وبالزيادة في قيمة أملاكه واستثماراته حتى ذلك التاريخ، مع الإعفاءات والخصومات التي يستحقها.
مواعيد التقديم والدفع
| تاريخ الوفاة | موعد الإقرار الأخير |
|---|---|
| من 1 يناير إلى 31 أكتوبر | 30 أبريل من السنة التالية |
| من 1 نوفمبر إلى 31 ديسمبر | ستة أشهر بعد الوفاة، في اليوم نفسه من الشهر |
وإذا كان المتوفى أو زوجه الذي يعيش معه يعمل لحسابه، فموعد التقديم 15 يونيو من السنة التالية للوفيات من 1 يناير إلى 15 ديسمبر، وستة أشهر بعد الوفاة للوفيات من 16 إلى 31 ديسمبر. لكن موعد دفع أي مبلغ مستحق لا يتغير.
إذا توفي قبل تقديم إقرار السنة السابقة
مثال: توفي الشخص في أوائل 2026 قبل الموعد النهائي لإقرار 2025 ولم يكن قد قدّمه. هنا يُقدَّم إقرار 2025 ويُدفع خلال ستة أشهر من الوفاة.
الغرامات
التأخير مع وجود مبلغ مستحق: 5% من المبلغ، و1% عن كل شهر كامل تأخير، حتى 12 شهراً، مع فوائد مركبة يومياً.
الإقرارات الاختيارية: قد تخفّض الضريبة
يمكن تقديم ما يصل إلى ثلاثة إقرارات اختيارية، وهي غير إلزامية، لكنها قد تسمح بالمطالبة ببعض الإعفاءات أكثر من مرة فتقلّ الضريبة:
- إقرار الحقوق أو الأشياء (Rights or Things): لدخل استحقه المتوفى ولم يقبضه، مثل راتب فترة دفع مكتملة لم يُصرف. ويُقدّم في الأبعد بين سنة من الوفاة و90 يوماً من إشعار تقييم الإقرار الأخير.
- إقرار الشريك أو المالك (Partner or Proprietor): لدخل مشروع بين نهاية سنته المالية وتاريخ الوفاة.
- إقرار الدخل من تركة ذات معدلات متدرجة: لدخل تلقاه المتوفى من تركة شخص آخر.
وقد تحتاج التركة نفسها إلى إقرار ثقة T3 للدخل الذي تحقق بعد الوفاة ولم يُدفع للورثة. وهذه المسائل الأفضل فيها الاستعانة بمحاسب، خصوصاً إذا كانت هناك عقارات أو استثمارات. ولمعرفة الخيارات المجانية للحالات البسيطة، راجع دليل برامج تقديم الضرائب المجانية وعيادات المتطوعين.
شهادة التخليص قبل توزيع التركة
قبل توزيع أي أموال أو ممتلكات على الورثة، يحتاج الممثل القانوني إلى «شهادة تخليص» (Clearance Certificate) من الوكالة تثبت أن كل المبالغ المستحقة لها قد دُفعت. وتحذّر الوكالة: إذا وزّعت الأموال قبل الحصول عليها ثم ظهر مبلغ مستحق، يصبح الممثل القانوني مسؤولاً شخصياً عنه بقدر قيمة ما وزّعه.
الحسابات البنكية
- الحساب الفردي: يصبح جزءاً من التركة، ويتعامل معه المنفّذ بالوثائق التي يطلبها البنك، مثل شهادة الوفاة والوصية أو شهادة إثباتها.
- الحساب المشترك: تقول الوكالة الكندية لحماية المستهلك المالي إن البنوك في بعض المقاطعات والأقاليم قد تقيّد مؤقتاً الوصول إلى بعض الأموال أو كلها، وقد لا يستطيع الشريك الباقي استعمالها. لذلك اسأل بنكك مسبقاً: ماذا يحدث للحساب إذا توفي أحد صاحبيه؟
- الوكالة القانونية (Power of Attorney): تنتهي بوفاة صاحبها، فلا يجوز استعمالها بعد الوفاة.
وأوقف أيضاً الاشتراكات والفواتير الشهرية، وبطاقات الائتمان، وأبلغ مقاطعتك لإلغاء بطاقة الصحة ورخصة القيادة بحسب إجراءاتها.
قائمة مختصرة بالترتيب
- احصل على شهادة الوفاة أو إفادة مدير الجنازة.
- حدد الممثل القانوني (المنفّذ أو المدير أو المصفّي).
- أبلغ وكالة الإيرادات الكندية (1-800-959-8281 أو النموذج RC4111).
- أبلغ خدمات كندا لإيقاف المعاشات (1-800-277-9914)، وقدّم على إعانة الوفاة خلال 60 يوماً.
- رتّب نقل إعانة الطفل إن وُجد أطفال.
- اجمع قسائم الدخل وقدّم الإقرار الأخير في موعده، وادرس الإقرارات الاختيارية.
- اطلب شهادة التخليص قبل توزيع التركة.
- تعامل مع البنوك والفواتير والاشتراكات.
وإذا اكتشفت خطأ في إقرار سابق للمتوفى، فراجع دليل تعديل الإقرار الضريبي بعد إرساله.
أسئلة شائعة
هل أنا مسؤول عن ديون المتوفى الضريبية من مالي الخاص؟
الديون تُدفع من التركة. لكن الممثل القانوني الذي يوزّع التركة قبل الحصول على شهادة التخليص يصبح مسؤولاً شخصياً بقدر ما وزّعه.
متى يجب تقديم الإقرار الأخير إذا توفي والدي في مارس 2026؟
بحلول 30 أبريل 2027، إلا إذا كان يعمل لحسابه فيصبح موعد التقديم 15 يونيو 2027، مع بقاء موعد الدفع 30 أبريل 2027.
وصلت دفعة معاش بعد الوفاة، ماذا أفعل؟
المعاش يُدفع عن شهر الوفاة فقط، وما يصل بعده يجب إعادته. أبلغ خدمات كندا، وأعد الدفعات التي لا يحق للمتوفى أخذها.
كم تبلغ إعانة الوفاة من خطة المعاشات الكندية؟
للوفيات منذ 1 يناير 2025: 2,500 دولار أساساً، وقد تُضاف 2,500 دولار، والحد الأقصى 5,000 دولار، بحسب مساهمات المتوفى والشروط.
ليس عندنا وصية، فمن يتعامل مع الضرائب؟
مدير التركة الذي تعيّنه المحكمة. وتذكر الوكالة النموذج RC552 لمن يريد التسجيل ممثلاً لشخص متوفى في هذه الحالات.
أعانك الله على الفقد. خذ الأمور خطوة خطوة، واحتفظ بنسخة من كل ورقة ترسلها، ولا تتردد في الاستعانة بمحاسب أو محامٍ إذا كانت التركة كبيرة أو فيها أملاك خارج كندا.
ملاحظة: المعلومات محدثة حتى نوفمبر 2026 وقد تتغير، فتأكد من الصفحة الرسمية.
المصادر
- صفحة الوكالة: ماذا تفعل عند وفاة شخص
- كتيّب الوكالة: ضرائب شخص متوفى
- إبلاغ الوكالة بتاريخ الوفاة
- مواعيد التقديم والدفع لإقرارات المتوفى
- الإقرارات التي تُقدَّم عن المتوفى
- إعانة الوفاة من خطة المعاشات الكندية
- الوكالة الكندية لحماية المستهلك المالي: الحسابات المشتركة
تابع أخبار كندا اليوم أولاً بأول عبر قناة كندا اليوم على واتساب.
ملاحظة مهمة من كندا اليوم: هذا المحتوى خدمي مجاني لأغراض التوعية العامة فقط، ولا يُعدّ استشارة قانونية أو طبية أو مالية. القوانين والإجراءات قد تتغير، لذلك نرجو التأكد من التفاصيل لدى الجهات الرسمية المختصة، مثل (وكالة الإيرادات الكندية CRA، وهيئة خدمات كندا Service Canada، ومحكمة الوصايا والتركات في مقاطعتك، وبنك المتوفى، ومحامٍ أو محاسب مرخّص)، قبل اتخاذ أي قرار. لا يتحمّل موقع كندا اليوم أي مسؤولية عن أي قرار يُتخذ بناءً على هذا المحتوى.
