وصلتك رسالة من وكالة الإيرادات الكندية تطلب إيصالات أو مستندات تثبت ما صرّحت به في إقرارك الضريبي؟ لا داعي للذعر. هذا الدليل يشرح لك التدقيق الضريبي من CRA وماذا تفعل إذا طلبت منك مستندات: الفرق بين «المراجعة» والتدقيق، ولماذا اختيرت إقرارك، وكيف ترد خطوة بخطوة، وماذا تفعل إذا لم تكن عندك الإيصالات، وكيف تعترض إذا غيّرت الوكالة حسابك، وكيف تميّز الرسالة الحقيقية من الاحتيال.
هل هي مراجعة أم تدقيق؟
معظم الرسائل التي تصل الأفراد هي «مراجعة» (Review)، لا تدقيق. وتقول الوكالة بوضوح إن المراجعة ليست تدقيقاً ضريبياً، وإنها في أغلب الحالات فحص روتيني للتأكد من أن المعلومات في إقرارك صحيحة ويمكن إثباتها. والوكالة تراجع نحو 3 ملايين إقرار كل سنة، فوصول الرسالة لا يعني أنك متهم بشيء.
المراجعة ليست تدقيقاً ولا اتهاماً، لكن تجاهل الرسالة هو الخطأ الحقيقي: رُدّ قبل الموعد المكتوب فيها، واذكر الرقم المرجعي، وأرسل المستندات المطلوبة فقط.
لماذا اختيرت إقرارك للمراجعة؟
بحسب الوكالة، قد يُختار الإقرار لأسباب منها:
- عدم تطابق المعلومات في إقرارك مع ما وصل الوكالة من جهات أخرى، مثل قسيمة T4 من صاحب العمل.
- نوع الخصومات أو الإعفاءات التي طالبت بها.
- سجلّك السابق في الالتزام الضريبي.
- الاختيار العشوائي.
والإجراء نفسه سواء قدّمت إقرارك ورقياً أو إلكترونياً. فالوكالة تُصدر معظم إشعارات التقييم دون مراجعة يدوية، لكن نظاماً حاسوبياً يفحص كل الإقرارات، ويمكن مراجعة أي إقرار لاحقاً.
أنواع المراجعة
تذكر الوكالة عدة برامج للمراجعة، واسم البرنامج مكتوب عادةً في رسالتك:
- مراجعة ما قبل التقييم (Pre-assessment Review).
- مراجعة المعالجة (Processing Review).
- التحقق من الطلبات (Request Verification).
- برامج المطابقة (Pre-Matching وT1 Matching).
وقد تُراجَع إقرارك قبل إصدار إشعار التقييم أو بعده. وفي كل الحالات تحاول الوكالة أولاً أن تتحقق من مطالبتك بالمعلومات الموجودة عندها، ولا تتصل بك إلا إذا احتاجت إلى المزيد، هاتفياً أو كتابياً.
كيف ترد على الرسالة خطوة بخطوة
- اقرأ الرسالة كاملة: حدّد المستندات المطلوبة بالضبط، والسنة الضريبية، والموعد النهائي للرد.
- تأكد أن الرسالة حقيقية: ادخل إلى حسابك في الوكالة وابحث عن الرسالة، أو اتصل بالرقم 1-800-959-8281 لتتأكد من رقم الهاتف المكتوب فيها.
- اجمع المستندات المطلوبة فقط: الإيصالات الرسمية، وقد تطلب الوكالة أيضاً شيكات ملغاة أو كشوف حساب بنكية أو أي دليل آخر على الخصم أو الإعفاء الذي طالبت به.
- اكتب الرقم المرجعي: تجده في الزاوية العليا اليمنى من الرسالة، وضعه على كل ما ترسله.
- أرسل إلكترونياً: يمكنك أنت أو ممثلك المفوّض رفع نسخ ممسوحة من المستندات عبر حسابك في الوكالة (CRA Account)، أو إرسالها إلى العنوان المذكور في الرسالة.
- رُدّ قبل الموعد: إذا احتجت إلى وقت إضافي، اتصل فوراً بالرقم المكتوب في أسفل الرسالة.
- احتفظ بنسخة: من كل ما أرسلته، ومن تاريخ الإرسال.
ماذا لو لم تكن عندي الإيصالات؟
تقول الوكالة: إذا لم تتوفر الإيصالات أو المستندات التي تدعم مطالبتك، أرفق شرحاً مكتوباً، أو اتصل بالرقم الموجود في أسفل الرسالة. وفي حالات كثيرة يمكن طلب نسخة بديلة من الجهة التي أصدرت الإيصال، مثل المصرف أو الحضانة أو المؤسسة الخيرية.
ماذا لو غيّرت الوكالة حسابي ثم وجدت المستندات؟
إذا عُدّلت مطالبتك بعد المراجعة، ثم وجدت معلومات أو مستندات إضافية، فالوكالة تقبل كل ما تقدمه من جديد، وتعيد مراجعة مطالبتك لتعديل محتمل.
أرقام التواصل حسب البرنامج
- مراجعة ما قبل التقييم ومراجعة المعالجة والتحقق من الطلبات: الرقم المكتوب في أسفل رسالتك.
- برنامج ما قبل المطابقة (Pre-Matching): 1-800-263-4747
- برنامج المطابقة T1 (T1 Matching): 1-866-772-2237
- خط الهاتف النصي لضعاف السمع: 1-800-959-7386
كم سنة أحتفظ بالمستندات؟
تطلب الوكالة الاحتفاظ بالسجلات الضريبية ست سنوات على الأقل، حتى لو قدّمت إقرارك إلكترونياً، وحتى لو قيل لك إنك لا تحتاج إلى إرفاق الإيصالات مع الإقرار. ويشمل ذلك:
- الإيصالات الرسمية لكل خصم أو إعفاء.
- كشوف الحساب والشيكات الملغاة وأي دليل آخر.
- نسخة من إقرارك، وإشعارات التقييم وإعادة التقييم.
وإذا كان لديك اعتراض أو استئناف مفتوح، فاحتفظ بالسجلات حتى يُحسم. وإذا كنت تعمل لحسابك، فراجع دليلنا عن ضرائب العاملين لحسابهم في كندا، لأن سجلات المشروع أكثر تفصيلاً.
إذا لم توافق على قرار الوكالة: الاعتراض
إذا صدر لك إشعار إعادة تقييم لم تقتنع به، فمن حقك الاعتراض رسمياً.
المهلة
للأفراد مهلة تنتهي في الأبعد من التاريخين التاليين:
- سنة واحدة بعد الموعد النهائي لتقديم إقرار تلك السنة.
- 90 يوماً من تاريخ إشعار التقييم أو إعادة التقييم.
أما في تحديد الخسائر، أو في تقييم الإيداع الزائد في حساب RRSP أو TFSA، فالمهلة 90 يوماً فقط من تاريخ الإشعار.
طريقة الاعتراض
- إلكترونياً: من حسابك في الوكالة، اختر «تسجيل نزاعي الرسمي» (Register my formal dispute)، وستحصل على رقم حالة تستعمله في كل المراسلات.
- ورقياً: النموذج T400A، أو رسالة موقّعة فيها الوقائع وأسباب الاعتراض، ترسلها إلى رئيس الاستئنافات في مركز استقبال الاستئنافات التابع لك.
إذا فاتتك المهلة
يمكنك طلب تمديد في أقرب وقت، وفي موعد أقصاه سنة بعد انتهاء مهلة الاعتراض، مع شرح سبب التأخير وإرفاق الاعتراض نفسه. ويجب أن تثبت أنك لم تستطع الاعتراض في الوقت، أو أنك كنت تنوي الاعتراض، وأن التمديد عادل، وأنك تقدمت بأسرع ما تستطيع.
هل يجب أن أدفع أثناء الاعتراض؟
تؤجل الوكالة عادةً تحصيل المبالغ المتنازع عليها حتى 90 يوماً بعد إرسال قرارها في الاعتراض، مع استثناءات. لكن الفوائد تستمر في التراكم في الغالب، ودفع جزء من المبلغ أو كله يقللها.
المحكمة الضريبية
إذا لم توافق على قرار الوكالة في اعتراضك، يمكنك الاستئناف أمام المحكمة الضريبية الكندية (Tax Court of Canada)، ويجب أن يصل استئنافك إلى قلم المحكمة خلال 90 يوماً من تاريخ إرسال القرار. ويمكنك الاستئناف أيضاً إذا لم تقرر الوكالة في اعتراضك خلال 90 يوماً.
وإذا انتهى الأمر بمبلغ عليك لا تستطيع دفعه دفعة واحدة، فراجع دليل ماذا تفعل إذا كان عليك دين للوكالة ولا تستطيع الدفع.
احذر: كيف تميّز الوكالة الحقيقية من المحتال؟
رسائل المراجعة الحقيقية يستغلها المحتالون، فيتصلون باسم الوكالة ويطلبون الدفع فوراً. وبحسب إرشادات الوكالة الرسمية:
- لا تطلب الوكالة أبداً دفعاً فورياً عبر التحويل الإلكتروني أو العملات الرقمية أو البطاقات المسبقة الدفع أو بطاقات الهدايا.
- موظفوها لا يهددونك بالاعتقال أو الترحيل أو إرسال الشرطة.
- لا ترسل لك رابط استرداد بالبريد الإلكتروني أو الرسائل النصية.
- لا تتواصل مع دافعي الضرائب عبر الرسائل النصية أو تطبيقات المراسلة مثل واتساب وماسنجر.
وإذا شككت في أي اتصال، فادخل إلى حسابك في الوكالة أو اتصل بالرقم 1-800-959-8281 للتحقق.
نصائح تقلل احتمال المراجعة أو تسهّلها
- طابق كل دخل في إقرارك مع القسائم التي تصلك (T4 وT4A وT5 وغيرها).
- لا تطالب بخصم لا تملك إيصاله.
- احفظ الإيصالات في ملف إلكتروني مرتب حسب السنة.
- صرّح بدخلك من الخارج وأملاكك هناك عند اللزوم، كما شرحنا في دليل التصريح عن العقارات والأملاك في البلد الأصلي ونموذج T1135.
- استفد من الخصومات المشروعة التي تملك إثباتها، وتجدها في دليل الخصومات الضريبية التي يغفل عنها العرب.
أسئلة شائعة
هل وصول رسالة مراجعة يعني أنني ارتكبت خطأ؟
لا. تقول الوكالة إن المراجعة ليست تدقيقاً، وإنها في الغالب فحص روتيني، وقد يكون الاختيار عشوائياً.
ماذا يحدث إذا تجاهلت الرسالة؟
قد تعدّل الوكالة إقرارك وترفض الخصم أو الإعفاء الذي لم تثبته، فيصير عليك مبلغ أو ينقص استردادك. لذلك رُدّ دائماً، ولو بشرح مكتوب.
كيف أرسل المستندات إلكترونياً؟
عبر حسابك في الوكالة (CRA Account)، برفع نسخ ممسوحة مع الرقم المرجعي المكتوب في الرسالة.
أحتاج إلى وقت أطول لجمع الإيصالات، ماذا أفعل؟
اتصل فوراً بالرقم المكتوب في أسفل الرسالة واطلب مهلة إضافية قبل انتهاء الموعد.
كم لدي من الوقت للاعتراض على إعادة التقييم؟
للأفراد: الأبعد بين سنة من الموعد النهائي لتقديم الإقرار و90 يوماً من تاريخ الإشعار، مع استثناءات مثل حسابات RRSP وTFSA (90 يوماً فقط).
رسالة المراجعة تبدو مخيفة، لكنها في الغالب طلب بسيط يُغلق بإرسال إيصالات منظمة في الوقت المحدد. والقاعدة الذهبية: احتفظ بسجلاتك ست سنوات، ورُدّ دائماً، ولا تدفع لمن يتصل بك مهدداً.
ملاحظة: المعلومات محدثة حتى نوفمبر 2026 وقد تتغير، فتأكد من الصفحة الرسمية.
المصادر
- صفحة الوكالة: الرد على رسائل المراجعة
- صفحة الوكالة عن مراجعة ضريبة الدخل
- نصيحة الوكالة: إقرارك قيد المراجعة، ماذا بعد؟
- كيف تُختار الإقرارات للمراجعة
- كم مدة الاحتفاظ بالسجلات الضريبية
- دليل P148 لحقوق الاعتراض والاستئناف
- إرشاد الوكالة للتعرف على الاحتيال
تابع أخبار كندا اليوم أولاً بأول عبر قناة كندا اليوم على واتساب.
ملاحظة مهمة من كندا اليوم: هذا المحتوى خدمي مجاني لأغراض التوعية العامة فقط، ولا يُعدّ استشارة قانونية أو طبية أو مالية. القوانين والإجراءات قد تتغير، لذلك نرجو التأكد من التفاصيل لدى الجهات الرسمية المختصة، مثل (وكالة الإيرادات الكندية CRA، والمحكمة الضريبية الكندية، ومحاسب أو مستشار ضريبي مرخّص)، قبل اتخاذ أي قرار. لا يتحمّل موقع كندا اليوم أي مسؤولية عن أي قرار يُتخذ بناءً على هذا المحتوى.
