ضرائب Self-Employed في كندا

إذا كنت تعمل لحسابك الخاص في كندا كـFreelancer أو Independent Contractor أو Sole Proprietor أو Professional، فأنت المسؤول عن تسجيل دخل نشاطك ومصاريفه ودفع ضريبة الدخل والمساهمات التي تنطبق عليك.

القاعدة الأساسية هي أن الضريبة لا تُحسب عادة على كل الأموال التي دخلت حسابك البنكي، بل يبدأ الحساب من إيرادات النشاط ثم تُطرح المصاريف التجارية المسموح بها للوصول إلى Net Business Income. هذا الصافي يدخل بعد ذلك ضمن إقرارك الشخصي وتُحسب عليه ضريبة الدخل الفدرالية وضريبة المقاطعة أو الإقليم، إضافة إلى CPP أو QPP ومساهمات أخرى عندما تنطبق.

بالنسبة لمعظم أصحاب الأعمال الفردية والمهن الحرة، النموذج الأساسي هو T2125 – Statement of Business or Professional Activities.

أهم قاعدة في ضرائب Self-Employed هي الفصل بين الإيراد والربح. إذا حققت 70 ألف دولار من العملاء فهذا لا يعني أن الضريبة تُحسب على 70 ألفًا تلقائيًا؛ تسجل الإيرادات أولًا، ثم تخصم المصاريف التجارية المؤهلة، ويصبح صافي النشاط الناتج جزءًا من دخلك الشخصي الخاضع للضريبة.

من يعتبر Self-Employed في كندا؟

كون الشركة تسميك Contractor لا يحسم وحده وضعك الضريبي.

العلاقة الفعلية هي المهمة.

من المؤشرات التي تنظر إليها القواعد عند تحديد Self-Employment:

• مدى تحكمك في طريقة تنفيذ العمل.
• من يوفر الأدوات والمعدات.
• قدرتك على توظيف مساعد أو Subcontractor.
• وجود Financial Risk عليك.
• استثمارك في النشاط.
• قدرتك على تحقيق ربح أو التعرض لخسارة.
• وجود Business Presence مستقل.
• طبيعة العقد والعلاقة الفعلية مع الجهة التي تدفع لك.

Self-Employed يعمل لحسابه ويقدم خدمات بموجب Contract for Services، بينما Employee يكون عادة تحت قدر أكبر من توجيه وتحكم صاحب العمل.

من يستخدم T2125؟

يستخدم T2125 للإبلاغ عن Business أو Professional Income and Expenses، ويشمل في العادة أشخاصًا مثل:

• Freelancer.
• Independent Contractor.
• Consultant.
• مصور مستقل.
• Makeup Artist يعمل لحسابه.
• مصمم.
• مبرمج مستقل.
• Cleaner مستقل.
• Handyman.
• Professional يمارس مهنته بصورة مستقلة.
• Sole Proprietor.
• بعض الشركاء في Partnership.

إذا كان لديك نشاطان منفصلان، يجب عادة إعداد T2125 منفصل لكل Business أو Professional Activity مستقلة.

وإذا كان لديك Business Income وProfessional Income منفصلان، يستخدم نموذج منفصل لكل نشاط.

من لا يستخدم T2125؟

Corporation

إذا أنشأت شركة Incorporated Corporation، فإن أرباح الشركة لا تُعامل ببساطة كدخل Sole Proprietor على T2125.

Corporation لها إقرار ضريبي منفصل من نوع T2.

أما Salary أو Dividends التي تحصل عليها شخصيًا من الشركة فتدخل في إقرارك الشخصي وفق القواعد الخاصة بها.

Rental Income

إيرادات تأجير العقارات لا تستخدم T2125 في الحالة العادية؛ لها قواعد ونموذج مختلف.

Farming

يستخدم المزارع عادة نماذج Farming المخصصة، مثل T2042 أو نماذج AgriStability/AgriInvest عندما تنطبق.

Fishing

يستخدم Self-Employed Fisher نموذج T2121.

كيف تعمل الضريبة فعليًا؟

يمكن تبسيط العملية إلى:

Business Revenue
ناقص Allowable Business Expenses
= Net Business Income

ثم يدخل Net Business Income في Personal Income Tax Return مع مصادر الدخل الأخرى.

إذا كان لديك مثلًا:

• Business Revenue: 80,000 دولار.
• مصاريف تجارية مسموحة: 25,000 دولار.

فصافي Business Income قبل أي تعديلات أخرى:

55,000 دولار.

لا توجد «Self-Employed Tax Rate» موحدة ومنفصلة تفرض مثلًا 20% على كل مستقل.

صافي النشاط يدخل في نظام Progressive Income Tax.

معدلات ضريبة الدخل الفدرالية في 2026

بالنسبة لدخل 2026، الشرائح الفدرالية الحالية هي:

• من 0 إلى 58,523 دولارًا: 14%.
• من 58,523.01 إلى 117,045 دولارًا: 20.5%.
• من 117,045.01 إلى 181,440 دولارًا: 26%.
• من 181,440.01 إلى 258,482 دولارًا: 29%.
• ما يزيد على 258,482 دولارًا: 33%.

هذه Marginal Tax Rates؛ أي لا يتم تطبيق أعلى نسبة وصلت إليها على كامل دخلك، بل على الجزء الواقع داخل كل شريحة.

كما تضاف Provincial أو Territorial Income Tax، ويحدد معدل المقاطعة أو الإقليم وفق مكان إقامتك في 31 ديسمبر من السنة الضريبية.

ماذا يجب تسجيله كدخل Self-Employed؟

يجب تسجيل دخل النشاط التجاري أو المهني، وليس فقط المبالغ التي وصلت عبر Cheque.

السجلات يجب أن تشمل الإيرادات التي حصلت عليها مقابل تقديم السلع أو الخدمات، كما يجب تسجيل المبالغ التي تم Credit لحسابك أو وضعها جانبًا لصالحك مقابل ما قدمته.

ويجب دعم الدخل بوثائق مثل:

• Sales Invoices.
• Receipts.
• Bank Deposit Slips.
• Contracts.
• Fee Statements.
• Cash Register Records.

لا تتجاهل Cash أو E-Transfer

إذا دفع العميل نقدًا أو عن طريق E-Transfer أو منصة إلكترونية، فهذا لا يجعل المبلغ خارج الدخل.

طريقة الدفع لا تغير طبيعة الإيراد.

T4A لا تحدد وحدها دخلك

قد تستلم T4A من بعض العملاء أو الجهات، لكن مسؤوليتك هي تسجيل Business Income الفعلي وفق سجلاتك.

ولا تسجل المبلغ مرتين إذا كان Slip يتضمن مبلغًا كنت قد أبلغت عنه أصلًا في سنة أخرى وفق طريقة المحاسبة المطبقة.

Cash Method أم Accrual Method؟

بالنسبة لمعظم Self-Employed، يجب استخدام:

Accrual Method.

وهذا يعني:

• تسجل الدخل عندما تكسبه، حتى إذا لم يدفعه العميل بعد.
• تسجل المصروف المؤهل عندما تتحمله، حتى إذا لم تدفعه بعد.

أما Cash Method فمتاحة ضمن القواعد الحالية لفئات محددة مثل:

• Farmers.
• Fishers.
• Self-employed commission agents.

هذه الفئات يمكنها استخدام Cash أو Accrual Method بالشروط المحددة.

ما الذي يحتويه T2125؟

T2125 يجمع المعلومات التي تحتاج إليها لحساب Gross وNet Business Income.

معلومات النشاط

تدخل معلومات مثل:

• Business Name.
• Business Address.
• Industry Code.
• Fiscal Period.
• Partnership information عندما تنطبق.
• Business Number إذا كان لديك واحد.

الإيرادات

تسجل Business أو Professional Income.

Cost of Goods Sold

إذا كنت تبيع منتجات، قد تحتاج إلى حساب:

• Opening Inventory.
• Purchases.
• Direct Wage Costs.
• Subcontracts.
• Closing Inventory.

ومنها يتم حساب Cost of Goods Sold وGross Profit.

المصاريف

تسجل المصاريف التجارية المؤهلة حسب الفئة.

Motor Vehicle

يوجد حساب منفصل للمصاريف المتعلقة باستخدام السيارة في النشاط.

Capital Cost Allowance

يستخدم لتسجيل CCA على بعض Capital Assets.

Business-Use-of-Home

تُحسب مصاريف Workspace in the Home في الجزء الخاص بها.

ما المصاريف التي يمكن خصمها؟

القاعدة العامة هي إمكانية خصم المصروف الجاري المعقول الذي تتحمله لكسب Business Income.

لا تستطيع خصم المصروف الشخصي، وإذا كان المصروف مختلطًا بين Business وPersonal، يُدخل الجزء التجاري فقط.

من المصاريف الشائعة:

Advertising

مثل المصاريف التجارية المؤهلة للإعلان عن النشاط.

Office Expenses

مثل:

• Paper.
• Pens.
• Stationery.
• Postage.
• مستلزمات المكتب الصغيرة.

Supplies

المواد التي تستخدمها لتقديم السلعة أو الخدمة.

على سبيل المثال، المواد الاستهلاكية المستخدمة مباشرة أثناء تقديم خدمة تجارية يمكن أن تدخل ضمن Supplies عندما تحقق الشروط.

Rent

Commercial Rent لمكان النشاط يمكن أن يكون مصروفًا.

أما إيجار المنزل عند العمل من المنزل فيدخل ضمن قواعد Business-Use-of-Home.

Telephone and Utilities

يمكن خصم الجزء التجاري المؤهل من:

• Cellphone.
• Internet أو خدمات الاتصال عندما تنطبق.
• Electricity.
• Gas.
• Utilities.

إذا كان المصروف متعلقًا بمكتب داخل المنزل، يجب التعامل معه ضمن Business-Use-of-Home بدل تكرار الخصم في أكثر من مكان.

Insurance

يمكن خصم Business Insurance المؤهلة.

Legal and Accounting Fees

يمكن أن تشمل بعض:

• Accounting fees.
• Bookkeeping.
• Legal fees.

عندما تكون مرتبطة بالنشاط ومسموحًا بها بموجب القواعد.

Bank Charges and Interest

قد تدخل بعض رسوم الحسابات والمصاريف التمويلية التجارية ضمن المصاريف المؤهلة.

Repairs and Maintenance

يمكن خصم الإصلاحات الجارية المتعلقة بالنشاط.

لكن إذا كان العمل Capital Improvement وليس Current Repair، فقد لا يخصم كامل المبلغ كمصروف عادي.

Salaries and Wages

إذا كان لديك Employees، يمكن أن تدخل الرواتب والمزايا المؤهلة ضمن Business Expenses، إضافة إلى التزامات Payroll منفصلة على صاحب العمل.

Travel

يمكن خصم Travel Expenses التي تتحملها لكسب Business أو Professional Income، مثل:

• Public Transportation.
• Hotel.
• بعض تكاليف السفر الأخرى.

أما الوجبات أثناء السفر فتخضع في معظم الحالات إلى حد الـ50%.

الوجبات والترفيه: لا تخصم 100% تلقائيًا

القاعدة العامة لمعظم Meals and Entertainment هي:

50% من الأقل بين المبلغ الفعلي والمبلغ المعقول في الظروف.

مثال:

دفعت 100 دولار على Meal مؤهلة مع عميل.

المبلغ الذي يدخل في الخصم في الحالة العادية:

50 دولارًا.

توجد استثناءات، مثل بعض الأعمال التي تقدم الطعام للعملاء مقابل مقابل مالي وغيرها من الحالات المحددة.

السيارة: كم تستطيع خصمه؟

إذا استخدمت السيارة للعمل وللاستخدام الشخصي، لا تستطيع خصم كامل مصاريفها.

يجب تحديد Business-Use Percentage.

احتفظ بسجل لـ:

• Total Kilometres.
• Business Kilometres.

ثم تستخدم نسبة Business Driving في حساب المصاريف المؤهلة.

المصاريف التي يمكن أن تدخل في الحساب تشمل، بحسب الحالة:

• Fuel.
• Electricity للسيارات الكهربائية.
• Insurance.
• Licence and Registration.
• Maintenance.
• Repairs.
• Leasing.
• بعض Interest على تمويل السيارة.

وتعامل CCA بصورة منفصلة.

مثال

قطعت خلال السنة:

• 20,000 km إجماليًا.
• 8,000 km للعمل.

نسبة Business Use:

8,000 ÷ 20,000 = 40%

إذا كانت مصاريف السيارة المؤهلة 10,000 دولار، فلا يعني هذا تلقائيًا خصم 10,000؛ يستخدم الجزء التجاري وفق القواعد والحدود التي تنطبق على كل فئة.

ماذا عن Parking؟

Parking Fees المرتبطة مباشرة بالنشاط يمكن التعامل معها بصورة منفصلة، وتوضح القواعد إمكانية خصم كامل Parking Fees المتعلقة بالنشاط، بينما تكاليف تشغيل السيارة المختلطة تُقسم حسب الاستخدام.

العمل من المنزل: متى تستطيع خصم Home Office؟

يمكن خصم Business-Use-of-Home Expenses إذا تحقق أحد الشرطين:

• المكان هو Principal Place of Business.
• أو تستخدم المكان حصريًا لكسب Business Income وتستخدمه بصورة Regular and Ongoing لمقابلة Clients أو Customers أو Patients.

يمكن أن تدخل نسبة من مصاريف مثل:

• Heating.
• Electricity.
• Home Insurance.
• Cleaning.
• Rent إذا كنت مستأجرًا.
• Property Taxes في الحالات المسموحة.
• Mortgage Interest في الحالات المسموحة.

كيف تحسب النسبة؟

يمكن استخدام أساس معقول، مثل:

مساحة Workspace ÷ مساحة المنزل.

إذا كان المكان يستخدم للعمل وللاستخدام الشخصي، يجب أيضًا مراعاة عدد ساعات الاستخدام التجاري.

مثال

إذا كان المكتب يشغل 10% من مساحة المنزل ويستخدم حصريًا للعمل، فقد يكون أساس تقسيم بعض المصاريف 10%، مع تطبيق بقية قواعد كل مصروف.

Home Office لا يمكن أن يخلق خسارة جديدة

Business-Use-of-Home Expenses لا يمكن استخدامها لإنشاء Business Loss أو زيادة Loss.

إذا كانت المصاريف المؤهلة أكبر من Net Income المتاح قبل Home Office Deduction، يمكن ترحيل الجزء غير المستخدم إلى فترة لاحقة طالما استمرت شروط الأهلية.

هل تخصم Laptop أو Camera أو Furniture كاملة؟

ليس بالضرورة.

يجب التمييز بين:

Current Expense

مصروف جارٍ يستخدم ضمن تشغيل النشاط العادي.

Capital Expense

أصل يوفر منفعة تمتد عادة إلى أكثر من الفترة الحالية، مثل بعض:

• Computers.
• Equipment.
• Machinery.
• Furniture.
• Vehicles.

لا تخصم Capital Property عادة كمصروف تشغيلي كامل في T2125.

قد يتم خصمها تدريجيًا من خلال:

Capital Cost Allowance – CCA

وفق Class والقواعد الخاصة بالأصل.

هل CCA إلزامية؟

CCA هي آلية الخصم المتعلقة بالأصول الرأسمالية، لكن مقدار المطالبة يخضع للقواعد ويمكن ألا يكون مساويًا لسعر الشراء الكامل في سنة الشراء.

إذا اشتريت أصلًا كبيرًا لا تضع سعره تلقائيًا في Office Expenses أو Supplies قبل تحديد هل هو Current Expense أم Capital Property.

المخزون مهم لمن يبيع منتجات

إذا كان نشاطك يشتري منتجات لإعادة بيعها، فالشراء لا يعامل دائمًا مثل Supplies تُخصم مباشرة.

قد تحتاج إلى حساب:

• Opening Inventory.
• Purchases.
• Closing Inventory.
• Cost of Goods Sold.

وهذا يؤثر مباشرة في Gross Profit.

هل تستطيع خصم ملابسك العادية؟

لا تستخدم قاعدة «أحتاجها للعمل» وحدها.

المصروف الشخصي لا يصبح تلقائيًا Business Expense لأنك ترتديه في العمل.

يجب أن يكون المصروف من النوع الذي تسمح به القواعد التجارية وأن يكون مرتبطًا بكسب الدخل.

المصاريف الشخصية غير قابلة للخصم.

هل تستطيع خصم قيمة وقتك أو عملك؟

لا.

إذا قضيت ساعات في تجهيز مشروعك بنفسك، لا يمكنك إنشاء Expense وهمية مقابل قيمة عملك الشخصي.

القواعد لا تسمح بخصم قيمة Labour الخاصة بك باعتبارها Business Expense.

ما الفرق بين T2125 وGST/HST؟

هذا من أهم الأمور.

T2125 = Income Tax.

أما:

GST/HST = Consumption/Sales Tax System منفصل.

وجود GST/HST Registration لا يحل محل T2125، وT2125 لا يغني عن GST/HST Return عندما تكون Registrant.

متى يجب التسجيل في GST/HST؟

بالنسبة لمعظم الأنشطة، تعتبر Small Supplier إذا لم تتجاوز Taxable Supplies حد:

30,000 دولار

في Calendar Quarter واحد أو خلال الأرباع التقويمية الأربعة المتتالية حسب طريقة الحساب القانونية.

إذا تجاوزت 30,000 دولار في Quarter واحد، تفقد Small Supplier status فورًا، ويجب أن تبدأ بتحصيل الضريبة من Supply التي جعلتك تتجاوز الحد.

أما إذا تجاوزت الحد على أساس الأرباع الأربعة المتتالية من دون تجاوزه في Quarter واحد، فتدخل قواعد توقيت مختلفة لبدء التسجيل والتحصيل.

توجد أعمال يجب عليها التسجيل حتى لو كانت تحت 30,000 دولار، مثل بعض Taxi أو Ride-Sharing activities، لذلك لا تستخدم حد 30,000 دولار كاستثناء مطلق.

هل يمكن التسجيل طوعًا تحت 30,000 دولار؟

نعم إذا كان نشاطك يقدم Taxable Supplies، تستطيع في الحالات المؤهلة التسجيل طوعًا رغم بقائك Small Supplier.

بعد التسجيل تصبح مسؤولًا عن:

• تحصيل GST/HST على Taxable Supplies.
• تقديم GST/HST Returns.
• تحويل Net Tax.
• الاحتفاظ بالسجلات.

وفي المقابل يمكن أن تصبح مؤهلًا لـInput Tax Credits على GST/HST المدفوعة في Business Purchases المؤهلة.

لا تعتبر GST/HST التي تجمعها ربحًا لك

إذا جمعت GST/HST من العميل، فأنت تجمع Tax لصالح النظام الضريبي.

وعند حساب GST/HST Return قد تخصم Input Tax Credits المؤهلة من الضريبة التي جمعتها لتحديد Net Tax.

مثال مبسط:

• GST/HST collected: 1,000 دولار.
• Eligible ITCs: 800 دولار.

Net Tax في المثال:

200 دولار.

لا تخصم GST/HST مرتين

إذا طالبت بـInput Tax Credit عن GST/HST المدفوعة على Business Expense، يجب تخفيض Business Expense التي تدخلها في T2125 بمقدار الـITC المطالب به.

لا يمكن المطالبة بالضريبة نفسها كـITC وكجزء كامل من Expense في الوقت نفسه.

GST/HST حسب المقاطعة في 2026

إذا كنت GST/HST Registrant، معدل الضريبة قد يعتمد على Place of Supply وليس فقط المقاطعة التي يقع فيها مكتبك.

المعدلات الحالية للـTaxable Supplies العادية هي:

Ontario

HST: 13%

New Brunswick

HST: 15%

Newfoundland and Labrador

HST: 15%

Prince Edward Island

HST: 15%

Nova Scotia

HST: 14%

وقد انخفض معدل Nova Scotia من 15% إلى 14% في 1 أبريل 2025.

Alberta

GST: 5%

British Columbia

GST: 5%

Manitoba

GST: 5%

Saskatchewan

GST: 5%

Quebec

GST: 5%

مع QST منفصلة.

Yukon

GST: 5%

Northwest Territories

GST: 5%

Nunavut

GST: 5%.

لا تستخدم معدل مقاطعتك تلقائيًا لكل عميل

Place-of-Supply Rules قد تجعل عليك تطبيق معدل مقاطعة العميل أو المكان الذي تعتبر Supply قد تمت فيه.

مثال رسمي نموذجي: إذا قام Business في British Columbia ببيع Goods وتم تسليمها إلى Ontario، يمكن أن يكون Place of Supply هو Ontario وتطبق HST بنسبة 13%.

القواعد تختلف بين:

• Goods.
• Services.
• Real Property.
• Intangible Property.

لذلك لا تستخدم «أنا أعيش في Alberta إذن أفرض دائمًا 5%» كقاعدة عامة.

الضرائب حسب المقاطعة: ما الذي يختلف فعلًا؟

Income Tax الأساسية للـSelf-Employed تستخدم T2125 على Federal T1 في جميع المقاطعات والأقاليم، باستثناء أن Quebec لديها أيضًا Provincial Return منفصلة ونموذج Business خاص بها.

لكن Sales Taxes تختلف.

Ontario

• HST 13%.
• لا يوجد PST منفصل على النموذج العام.
• Business Income يدخل في Federal T1/T2125 ثم يحسب Ontario Income Tax ضمن الإقرار.

Quebec

Quebec هي الاختلاف الأكبر، وسيأتي شرحها بالتفصيل أدناه.

British Columbia

• GST 5%.
• توجد PST إقليمية منفصلة، والمعدل العام 7% على Taxable Goods وSoftware وخدمات محددة.
• PST ليست هي GST ولا تُدار من خلال T2125.

هناك تغيير مهم في 2026: اعتبارًا من 1 أكتوبر 2026 ستصبح بعض Professional Services خاضعة لـBC PST، ومنها Accounting/Bookkeeping وArchitectural وEngineering/Geoscience وSecurity وبعض Non-residential Real Estate Services، مع قواعد خاصة لبعضها.

Alberta

• GST 5%.
• لا توجد General Provincial Sales Tax.

Manitoba

• GST 5%.
• توجد Retail Sales Tax منفصلة بمعدل عام 7% على Taxable Goods وبعض الخدمات، مع قواعد تسجيل خاصة بالمقاطعة.

Saskatchewan

• GST 5%.
• PST منفصلة بمعدل 6%.
• Businesses operating in Saskatchewan لديها PST Registration obligations وفق طبيعة النشاط، ويجب تسجيل الأعمال العاملة في المقاطعة لأغراض PST وفق النظام المنشور.

New Brunswick

• HST 15%.

Nova Scotia

• HST 14%.

Prince Edward Island

• HST 15%.

Newfoundland and Labrador

• HST 15%.

Yukon

• GST 5%.
• لا توجد General Territorial Sales Tax مماثلة لـPST.

Northwest Territories

• GST 5%.
• لا توجد General Territorial Sales Tax.

Nunavut

• GST 5%.
• لا توجد General Territorial Sales Tax.

Quebec: الضرائب مختلفة عمليًا

إذا كنت Self-Employed في Quebec، يجب التعامل مع جانبين:

Federal Return

ما زلت تقدم Federal Income Tax Return وتبلغ عن Business/Professional Income.

Quebec Return

تقدم أيضًا Quebec Income Tax Return منفصلة.

ولحساب Business أو Professional Income في Quebec يوجد:

TP-80-V – Business or Professional Income and Expenses

وهو مخصص لمن يدير Business كـSole Proprietor أو يمارس Profession أو يعمل Self-Employed بالعمولة أو يكون عضوًا في Partnership.

المزارعون والصيادون يستخدمون نموذجًا مختلفًا.

GST وQST في Quebec

Quebec تستخدم:

• GST: 5%.
• QST: 9.975%.

على Taxable Supplies العادية عندما تنطبق الضريبتان.

بالنسبة لمعظم Businesses، Small Supplier Threshold للـGST/QST هي 30,000 دولار من Worldwide Taxable Supplies الخاصة بك وبـAssociates ضمن قواعد Calendar Quarter أو الأرباع السابقة.

إذا بقيت تحت الحد قد لا تحتاج إلى التسجيل في القاعدة العامة، مع وجود أنشطة يجب أن تسجل مهما كان حجم المبيعات.

CPP للعامل Self-Employed خارج Quebec

عندما تكون Employee، يتم تقسيم CPP بينك وبين Employer.

أما Self-Employed فيدفع جانبي Employee وEmployer.

في 2026:

• Year’s Basic Exemption: 3,500 دولار.
• YMPE: 74,600 دولار.
• Self-Employed CPP rate على الجزء الأساسي والأول الإضافي: 11.9%.
• الحد الأقصى لذلك الجزء: 8,460.90 دولار.
• YAMPE: 85,000 دولار.
• CPP2 Self-Employed rate على الشريحة بين 74,600 و85,000: 8%.
• الحد الأقصى CPP2: 832 دولارًا.

وهذا أحد أسباب أن مبلغ Tax Balance للعامل لحسابه الخاص قد يكون أكبر مما يتوقعه شخص اعتاد على Paycheque يخفض منها Employer الضرائب والمساهمات تلقائيًا.

ماذا إذا كان لديك وظيفة وSelf-Employment معًا؟

يمكن أن يكون لديك:

• T4 Employment Income.
• وSelf-Employment Income في السنة نفسها.

يتم إدخالهما في Personal Return.

CPP المقتطع من Employment يؤخذ في الاعتبار عند حساب المساهمات المطلوبة على Self-Employment حتى لا يتم تجاهل ما دفعته بالفعل خلال السنة.

Quebec: QPP بدل CPP

إذا كنت Self-Employed في Quebec، يطبق Québec Pension Plan – QPP بدل CPP في الحالات العادية.

في 2026:

• Maximum Pensionable Earnings: 74,600 دولار.
• Basic Exemption: 3,500 دولار.
• المعدل المطبق على Self-Employed يشمل Basic QPP Contribution بنسبة 10.6% وFirst Additional Contribution بنسبة 2%.
• Second Additional QPP Contribution تبلغ 8% على الجزء الذي يقع بين 74,600 و85,000 دولار وفق القواعد.

Quebec: هناك أيضًا QPIP

Self-Employed في Quebec يدفع أيضًا Québec Parental Insurance Plan – QPIP Premiums على أساس Net Business Income عندما تنطبق القواعد.

QPIP تغطي مزايا مرتبطة بـ:

• Maternity.
• Paternity.
• Parental Leave.
• Adoption.

وتحسب Premium ضمن Quebec Income Tax Return.

هل Self-Employed يدفع EI تلقائيًا؟

لا بالطريقة نفسها التي يدفع بها Employee.

يمكن للعامل Self-Employed المؤهل اختيار الاشتراك في برنامج EI Special Benefits.

يجب الدخول في Agreement مع Canada Employment Insurance Commission، ويجب أن يكون الاتفاق فعالًا لمدة 12 شهرًا على الأقل قبل إمكانية المطالبة بالمزايا.

وبمجرد استلام Self-Employed EI Benefits، يصبح الاستمرار في دفع Premiums إلزاميًا طوال فترة Self-Employment.

في 2026، من يشارك في البرنامج خارج Quebec يدفع 1.63 دولار لكل 100 دولار من Self-Employment Earnings حتى الحد الأقصى السنوي المنشور البالغ 1,123.07 دولار.

وفي Quebec يكون EI Premium أقل لأن QPIP يوفر Maternity/Parental benefits، والمعدل المنشور هو 1.30 دولار لكل 100 دولار، حتى 895.70 دولارًا في 2026.

Business Number: هل تحتاج واحدًا؟

ليس كل Sole Proprietor يحتاج Business Number لمجرد أنه ملأ T2125.

Unincorporated Business يحتاج BN لدى CRA عندما يحتاج إلى Program Account، مثل:

• GST/HST.
• Payroll.
• بعض الحسابات الأخرى.

أما Incorporated Business فيحتاج BN.

ومنذ التغييرات الحالية، تسجيل BN وCRA Program Accounts يتم إلكترونيًا عبر CRA Account وBusiness Registration Online.

متى يجب تقديم Tax Return للـSelf-Employed؟

للعامل Self-Employed، أو إذا كان الزوج أو Common-Law Partner يعمل لحسابه الخاص، يكون Filing Deadline للإقرار عادة:

15 يونيو بعد نهاية السنة الضريبية.

لكن هناك نقطة شديدة الأهمية:

Balance Owing يبقى مستحقًا في 30 أبريل.

أي أن تمديد مهلة تقديم الإقرار إلى يونيو لا يمنح تمديدًا مماثلًا لدفع الضريبة.

لإقرار 2025 مثلًا، كان Filing Deadline للـSelf-Employed هو 15 يونيو 2026، بينما كان أي Balance Owing مستحقًا في 30 أبريل 2026.

Quebec تستخدم أيضًا June 15 Filing Deadline للعامل Self-Employed، مع بقاء Balance Due مستحقة في April 30.

إذا كان الزوج Self-Employed وأنت لست كذلك

تمتد Filing Deadline أيضًا إلى الزوج أو Common-Law Partner وفق قاعدة Self-Employment.

لكن Balance Owing لا ينتظر حتى يونيو.

كيف تقدم الإقرار؟

يمكن استخدام Tax Software معتمد لـNETFILE إذا كنت مؤهلًا للإرسال الإلكتروني.

داخل البرنامج:

1. تدخل Tax Slips الأخرى.
2. تضيف Self-Employment/Business Section.
3. ينشئ البرنامج معلومات T2125.
4. تدخل Business Income.
5. تدخل Expenses.
6. تدخل Motor Vehicle وCCA وHome Office عند الحاجة.
7. يحسب البرنامج Net Business Income.
8. يحسب Personal Income Tax وCPP عندما تنطبق.
9. ترسل T1 إلكترونيًا عبر NETFILE.

هل يجب إرسال إيصالات T2125 مع الإقرار؟

لا يعني تسجيل Expense أنك ترسل بالضرورة كل Receipt مع Tax Return الإلكترونية.

لكن يجب أن تحتفظ بالمستندات التي تثبت:

• الدخل.
• المصروف.
• تاريخ العملية.
• المورد.
• الغرض التجاري.
• Tax المدفوعة.
• Business-use percentage عند الحاجة.

يمكن طلب هذه الوثائق لاحقًا في Review أو Audit.

كم سنة تحتفظ بالسجلات؟

يجب عمومًا الاحتفاظ بالسجلات والوثائق الداعمة لمدة لا تقل عن:

6 سنوات من نهاية آخر Tax Year تتعلق به.

إذا قدمت Return متأخرة، يمكن أن يبدأ احتساب فترة الست سنوات من تاريخ تقديمها.

وبعض السجلات المتعلقة بأصول طويلة الأجل أو معلومات تؤثر في بيع أو إنهاء النشاط قد تحتاج إلى الاحتفاظ بها لفترة أطول.

ما السجلات التي يجب الاحتفاظ بها؟

احتفظ بنظام واضح يشمل:

الإيرادات

• Invoices.
• Receipts.
• T4A عندما تستلمها.
• E-Transfer Records.
• Bank Statements.
• Cash records.
• Platform statements.
• Contracts.

المصاريف

• Receipts.
• Supplier invoices.
• Credit Card Statements.
• Bank statements.
• Contracts.
• Proof of payment.

السيارة

• Odometer بداية ونهاية السنة.
• Total kilometres.
• Business kilometres.
• Fuel receipts.
• Insurance.
• Repair bills.
• Lease أو finance information.

Home Office

• Rent.
• Utilities.
• Insurance.
• مساحة المنزل والمكتب.
• ساعات Business Use إذا كانت الغرفة مشتركة.

Capital Assets

احتفظ بمعلومات:

• Purchase Price.
• Date of purchase.
• GST/HST.
• Trade-in.
• Sale proceeds عند التخلص من الأصل.

هل Bank Statement وحده يكفي؟

وجود Transaction على Credit Card أو Bank Statement يثبت أن دفعة حصلت، لكنه لا يوضح دائمًا:

• ماذا اشتريت.
• الغرض التجاري.
• Tax details.
• المورد.

لذلك احتفظ بالفاتورة أو Receipt الأصلية إلى جانب Payment Record عندما تكون مطلوبة لإثبات المطالبة.

Tax Instalments: لماذا قد يطلبون منك الدفع كل 3 أشهر؟

لأن العامل Self-Employed لا يوجد Employer يقتطع Tax من Paycheque.

قد تصبح مطالبًا بدفع Tax Instalments خلال السنة إذا تجاوز Net Tax Owing الحدود المقررة.

في 2026، القاعدة العامة هي النظر إلى:

• أكثر من 3,000 دولار Net Tax Owing لبقية كندا.
• أكثر من 1,800 دولار إذا كنت Resident of Quebec.

ويجب أيضًا أن يتحقق شرط Net Tax Owing في السنة الحالية وإحدى السنتين السابقتين وفق القواعد.

مواعيد Instalments في 2026

المواعيد الحالية هي:

• March 15.
• June 15.
• September 15.
• December 15.

ولـFarmers وFishers الذين يكون مصدر دخلهم الأساسي Self-Employment من Farming أو Fishing توجد قاعدة Instalment مختلفة بموعد واحد في December 31.

إذا وصلتك CRA Instalment Reminder، لا تتجاهلها.

ماذا يحدث إذا لم تدفع Instalments؟

يمكن فرض:

• Instalment Interest.
• وربما Instalment Penalty.

في 2026 لا تطبق Instalment Penalty الشخصية إلا عندما تزيد Instalment Interest عن 1,000 دولار وفق طريقة الحساب الرسمية.

كيف تدفع Income Tax؟

يمكن دفع T1 Balance أو Instalments باستخدام وسائل مثل:

• Online Banking.
• Pre-authorized Debit.
• CRA My Payment.
• وسائل الدفع الأخرى المعتمدة.

ماذا عن GST/HST Return deadlines؟

GST/HST Return لها Deadline منفصلة عن T1.

إذا كنت Sole Proprietor:

• Fiscal Year-End هو December 31.
• لديك Business Income لأغراض Income Tax.
• وأنت Annual GST/HST Filer.

يكون GST/HST Return Filing Deadline عادة June 15، لكن Amount Owing يجب دفعها بحلول April 30.

Monthly وQuarterly Registrants لديهم مواعيد مختلفة، عادة بعد نهاية Reporting Period وفق الجدول الرسمي.

أكبر خطأ: إنفاق GST/HST المحصلة

إذا أرسلت Invoice بـ:

1,000 دولار + Tax

فلا تعتبر كامل المبلغ مالًا متاحًا لمصاريفك الشخصية.

الجزء الذي جمعته كـGST/HST قد يكون عليك Remit منه Net Tax بعد احتساب ITCs.

من المفيد محاسبيًا إبقاء Tax Collected واضحة ومنفصلة في سجلاتك.

ماذا يحدث إذا قدمت متأخرًا؟

إذا قدمت Personal Tax Return بعد Deadline وكان لديك Balance Owing، يمكن أن تطبق Late-Filing Penalty.

القاعدة العامة الحالية:

• 5% من Balance Owing.
• إضافة إلى 1% لكل شهر كامل تأخير.
• بحد أقصى 12 شهرًا.

وقد ترتفع العقوبة عند تكرار Late Filing بعد Demand to File.

كما يبدأ Compound Daily Interest على Tax غير المدفوعة بعد Payment Deadline، ومعدل الفائدة يمكن أن يتغير كل ثلاثة أشهر.

حتى إذا لم تستطع دفع كامل المبلغ، تقديم Return في الوقت المحدد يمنع Late-Filing Penalty المرتبطة بعدم تقديم الإقرار.

ماذا يحدث بعد إرسال الإقرار؟

بعد معالجة T1، تحصل على:

Notice of Assessment – NOA

وهو يوضح:

• الدخل الذي تم Assessment عليه.
• Tax.
• CPP أو المساهمات الأخرى عندما تنطبق.
• Credits.
• Refund أو Balance Owing.
• أي تغييرات أجريت على الإقرار.

قد تتم معالجة Return كما قدمتها أو قد تطلب CRA مستندات إضافية.

وجود Review لا يعني تلقائيًا أنك ارتكبت مخالفة.

ماذا إذا طلبت CRA إيصالات؟

أرسل فقط ما تطلبه الرسالة ضمن المهلة وطريقة الإرسال المحددة.

يمكن أن تطلب مثلًا:

• Vehicle Log.
• Home Office calculation.
• Receipts.
• Invoices.
• Proof of payment.
• Income records.
• CCA documentation.

إذا لم تقدم Evidence كافية، يمكن تقليل Expense أو رفضها وإصدار Reassessment.

ماذا إذا اختلفت مع Notice of Assessment؟

إذا كانت المشكلة مجرد معلومة نسيتها أو Expense لم تدخلها، قد يكون من الممكن تعديل Tax Return.

أما إذا كنت تختلف رسميًا مع Assessment أو Reassessment، فهناك Notice of Objection process.

بالنسبة للفرد، مهلة الاعتراض هي الأبعد من:

• سنة واحدة بعد Filing Deadline للإقرار.
• أو 90 يومًا بعد تاريخ Notice of Assessment أو Reassessment.

ويمكن تقديم Formal Dispute إلكترونيًا وفق المسار الرسمي أو باستخدام T400A في الحالات المطبقة.

ماذا لو خسرت في النشاط؟

T2125 يمكن أن ينتج Net Business Loss إذا تجاوزت المصاريف المسموحة الإيرادات.

لكن لا يعني وجود Loss أن كل مبلغ أنفقته سيُقبل تلقائيًا.

يجب أن:

• يكون النشاط Business فعليًا.
• تكون المصاريف مسموحة.
• تكون مبالغها معقولة.
• تكون موثقة.

كما أن بعض الخصومات لها قيود تمنعها من إنشاء Loss، مثل Business-Use-of-Home Expenses.

مثال عملي كامل

لنفترض أن Freelancer لديه خلال السنة:

• Revenue: 75,000 دولار.
• Advertising: 2,000.
• Professional fees: 1,500.
• Supplies: 4,000.
• Business-use portion of telephone/internet: 1,500.
• Eligible vehicle expenses: 4,500.
• Travel: 2,000.
• Allowable meals after تطبيق حد 50%: 1,000.
• Other eligible current expenses: 2,500.

إجمالي المصاريف في المثال:

19,000 دولار.

Net Business Income:

75,000 – 19,000 = 56,000 دولار.

الـ56,000 ليست بالضرورة Final Taxable Income، لأن Personal Return قد تحتوي على:

• Employment Income.
• Investment Income.
• RRSP deductions.
• Credits.
• CPP/QPP calculations.
• خصومات وعناصر أخرى.

لذلك لا يمكن معرفة Tax Bill النهائي من Revenue وحدها.

كم يجب أن تضع جانبًا للضرائب؟

لا توجد نسبة رسمية واحدة مثل 20% أو 30% تصلح لكل Self-Employed.

المبلغ يعتمد على:

• Net Business Income.
• المقاطعة.
• الدخل الآخر.
• CPP أو QPP.
• Credits.
• Deductions.
• GST/HST/QST obligations.
• Instalments السابقة.

لذلك لا يمكن القول رسميًا إن كل Freelancer يجب أن يدخر نسبة ثابتة واحدة.

استخدم سجلاتك وحساب Tax Estimated بناء على وضعك بدل قاعدة عامة غير دقيقة.

أخطاء شائعة في ضرائب Self-Employed

تسجيل Profit فقط وترك Revenue

T2125 يحتاج حساب Business Income ومصاريفه بصورة صحيحة، وليس رقمًا نهائيًا غير مدعوم بالسجلات.

عدم تسجيل Cash

Cash Business Income ما زالت Income.

اعتبار كل شيء Business Expense

كون الشيء مفيدًا لك في العمل لا يعني أنه قابل للخصم بالكامل.

خصم 100% من السيارة

إذا كان هناك Personal Use يجب تقسيم المصاريف.

عدم الاحتفاظ بـMileage Log

بدون سجل مناسب يصبح إثبات Business Vehicle Percentage أصعب.

خصم 100% من Meals

القاعدة العامة هي 50%، مع استثناءات محددة.

خصم Computer كامل كمصروف صغير

قد يكون Capital Asset يحتاج CCA.

خصم Home Office مرتين

لا تدخل Utilities أو Rent في قسم عادي ثم تعيد إدخالها ضمن Home Office.

المطالبة بـGST/HST Expense وITC معًا

إذا استرددت Tax كـITC، يجب تعديل Business Expense وفق القواعد.

الاعتقاد أن حد 30,000 هو Income Tax Exemption

خطأ.

30,000 دولار هو Small Supplier Threshold مهم للـGST/HST في القاعدة العامة، وليس حدًا يجعل أول 30,000 دولار من Business Income معفاة من Income Tax.

الانتظار إلى June لدفع Tax

Self-Employed Filing Deadline الممتدة لا تمدد Balance Due Deadline.

عدم الانتباه إلى CPP

قد تكون Income Tax نفسها أقل مما توقعت، لكن CPP Self-Employment Contribution ترفع Total Amount Owing.

خلط Revenue مع GST/HST

Tax Collected ليست Revenue تتصرف بها وكأنها ربح.

عدم فحص PST/RST/QST

GST/HST ليست ضريبة المبيعات الوحيدة في كل المقاطعات.

أسئلة شائعة

أعمل Freelancer بدوام جزئي، هل أحتاج T2125؟

إذا لديك Business أو Professional Self-Employment Income، يمكن أن تحتاج T2125 حتى إذا كنت تعمل أيضًا كEmployee في وظيفة بدوام كامل.

لم أحصل على T4A، هل يجب تسجيل الدخل؟

نعم إذا كان Business Income.

عدم إرسال Client لـT4A لا يحول الإيراد إلى Income غير خاضعة للإبلاغ.

استلمت T4A، هل يعني أنني Self-Employed؟

ليس وحده.

Employment Status تعتمد على طبيعة العلاقة الفعلية وليس اسم Slip أو Contract فقط.

لدي دخل أقل من 30,000 دولار، هل أدفع Income Tax؟

حد 30,000 دولار ليس إعفاءً من Income Tax.

هو Small Supplier Threshold متعلق بالـGST/HST في القاعدة العامة.

Self-Employment Income تظل جزءًا من Personal Income Tax Return.

هل أحتاج GST Number إذا دخلت 20,000 دولار؟

إذا كنت Small Supplier ولا تنطبق عليك حالة تسجيل إلزامي خاصة، فقد لا يكون التسجيل إلزاميًا.

ويمكن التسجيل طوعًا في بعض الحالات.

تجاوزت 30,000 دولار في شهر واحد، هل أنتظر السنة التالية؟

لا.

إذا تجاوزت Threshold في Calendar Quarter واحد، تبدأ Mandatory Registration rules من Supply التي جعلتك تتجاوز الحد وفق القاعدة الفدرالية.

لدي عميل في Ontario وأنا أعيش في Alberta، هل أفرض 5%؟

ليس بالضرورة.

يجب تطبيق Place-of-Supply Rules لتحديد المعدل الصحيح.

هل يمكن خصم Laptop؟

قد يكون Capital Property وليس Current Expense، وفي هذه الحالة يستخدم CCA وفق Class والقواعد المطبقة.

هل يمكن خصم الهاتف كاملًا؟

فقط الجزء التجاري المؤهل إذا كان الهاتف يستخدم أيضًا استخدامًا شخصيًا.

هل يمكن خصم Rent كاملًا إذا أعمل من المنزل؟

ليس إذا كان المنزل أيضًا Residence شخصية.

يتم حساب Business-use portion وفق شروط Workspace in the Home.

هل أستطيع خصم Mortgage Principal؟

Mortgage Interest يمكن أن يدخل ضمن Business-Use-of-Home calculations في الحالات المسموحة، لكن سداد Principal نفسه ليس Current Home-Office Expense عاديًا.

هل أستخدم T2125 إذا كنت Incorporated؟

لا تستخدم T2125 للإبلاغ عن Corporate Business Profit كما يفعل Sole Proprietor.

Corporation لها T2 منفصلة.

هل أحتاج Accountant؟

لا يوجد شرط عام يلزم كل Self-Employed باستخدام Accountant.

يمكنك تقديم Tax Return بنفسك إذا كنت قادرًا على حسابها بصورة صحيحة.

لكن طبيعة النشاط قد تصبح معقدة إذا كان لديك:

• Employees.
• Inventory كبير.
• Partnership.
• Corporation.
• GST/HST متعددة المقاطعات.
• Capital Assets كبيرة.
• Foreign business transactions.
• تغييرات في Business Structure.

خطوات تجهيز ضرائب Self-Employed بالترتيب

الخطوة الأولى: اجمع كل الإيرادات

لا تعتمد فقط على Bank Deposits.

اجمع:

• Invoices.
• Cash.
• E-Transfers.
• Platform statements.
• T4A.
• Accounts Receivable وفق طريقة المحاسبة.

الخطوة الثانية: صنف المصاريف

قسّمها إلى:

• Advertising.
• Supplies.
• Office.
• Professional fees.
• Insurance.
• Vehicle.
• Travel.
• Meals.
• Rent.
• Utilities.
• Salaries.
• Home Office.
• Capital Assets.

الخطوة الثالثة: افصل Personal عن Business

إذا كان المصروف مشتركًا، احسب Business Percentage.

الخطوة الرابعة: افحص Capital Assets

لا تدخل المعدات الكبيرة تلقائيًا كمصروف تشغيلي.

الخطوة الخامسة: راجع GST/HST

حدد:

• هل أنت Small Supplier؟
• هل يجب التسجيل؟
• هل أنت Registrant بالفعل؟
• كم Tax جمعت؟
• كم ITCs تستطيع المطالبة بها؟

الخطوة السادسة: افحص Provincial Sales Tax

خصوصًا إذا كنت تعمل في:

• British Columbia.
• Saskatchewan.
• Manitoba.
• Quebec.

الخطوة السابعة: أكمل T2125

أدخل Revenue ثم Cost of Goods Sold عند الحاجة ثم Expenses ثم Vehicle وCCA وHome Office.

الخطوة الثامنة: راجع CPP أو QPP

تأكد أن Tax Software يحسب مساهمات Self-Employment الصحيحة.

الخطوة التاسعة: راجع Instalments

إذا أرسلت لك CRA أو Revenu Québec Instalment Reminder، تأكد من مواعيد الدفعات.

الخطوة العاشرة: قدم الإقرار وادفع Balance

لا تخلط Filing Deadline مع Payment Deadline.

الخلاصة

ضرائب Self-Employed في كندا تبدأ من محاسبة النشاط بصورة صحيحة، وليس من تخمين نسبة ضريبة.

إذا كنت Sole Proprietor أو Professional مستقلًا، فالترتيب الصحيح هو:

1. تسجل كل Business Revenue.
2. تفصل المصاريف الشخصية عن التجارية.
3. تخصم Current Business Expenses المؤهلة.
4. تستخدم CCA للأصول الرأسمالية عندما تنطبق.
5. تحسب Business-Use للسيارة والمنزل.
6. تكمل T2125 لكل نشاط منفصل.
7. تنقل Net Business Income إلى Personal Tax Return.
8. تحسب Federal وProvincial/Territorial Income Tax.
9. تحسب CPP أو QPP.
10. تتعامل مع GST/HST وQST/PST/RST بصورة منفصلة عندما تنطبق.
11. تدفع Instalments إذا أصبحت مطالبًا بها.
12. تحتفظ بالسجلات والوثائق لمدة لا تقل عن المدة القانونية المطلوبة.

لا تعتبر 30,000 دولار حدًا لإعفاء Business Income من الضريبة، ولا تعتبر كل مصروف مرتبط بعملك قابلًا للخصم 100%، ولا تنتظر June لدفع Balance Owing فقط لأن لديك Self-Employed Filing Deadline أطول.

هذا المحتوى خدمي مجاني أُعد لمساعدة العاملين لحسابهم الخاص وأصحاب الأعمال الفردية في كندا على فهم Income Tax وBusiness Expenses وT2125 وCPP/QPP وGST/HST والالتزامات الأساسية. وهو شرح عام وليس إعدادًا لإقرار ضريبي فردي، لأن النتيجة النهائية تتغير بحسب نوع النشاط والمقاطعة والدخل والمصاريف والوضع الضريبي لكل شخص.