منع الازدواج الضريبي بين كندا والدول العربية 2026: الدول التي لها اتفاقية وكيف تخصم ضريبة دخلك من الخارج

هذا الدليل لكل عربي مقيم في كندا يأتيه دخل من بلده الأصلي أو من بلد عربي آخر: راتب تقاعدي، أو إيجار شقة، أو فوائد حساب بنكي، أو أرباح أسهم. نشرح فيه منع الازدواج الضريبي بين كندا والدول العربية: أي الدول العربية لها اتفاقية ضريبية سارية مع كندا، وماذا تغيّر الاتفاقية في حسابك، وكيف تطلب «إعفاء الضريبة الأجنبية» حتى لا تدفع الضريبة مرتين، وماذا تفعل إذا كان بلدك بلا اتفاقية أصلاً. المعلومات مأخوذة من صفحات وزارة المالية الكندية ووكالة الإيرادات الكندية (CRA) الرسمية.

القاعدة الأساسية: كندا تفرض الضريبة على دخلك العالمي

إذا كنت مقيماً في كندا لأغراض الضريبة، فكل دخلك من أي مكان في العالم يُكتب في إقرارك الضريبي الكندي، وليس دخلك الكندي فقط. وفي الوقت نفسه قد يفرض بلدك الأصلي ضريبة على الدخل نفسه لأنه نشأ هناك. هنا تظهر مشكلة «الازدواج الضريبي»، أي أن تُفرض على الدولار نفسه ضريبتان من دولتين.

كندا تعالج هذه المشكلة بطريقتين:

• القانون الكندي نفسه: يسمح لك بخصم الضريبة التي دفعتها في الخارج من ضريبتك الكندية عبر «إعفاء الضريبة الأجنبية (Foreign Tax Credit)»، وهذا متاح حتى مع الدول التي لا توجد معها اتفاقية.
• الاتفاقيات الضريبية الثنائية (Tax Treaties): تحدد أي الدولتين لها حق فرض الضريبة على كل نوع من الدخل، وتضع سقفاً لنسبة الضريبة التي يقتطعها بلد المصدر على الفوائد والأرباح ورواتب التقاعد، وتحسم وضع من يُعتبر مقيماً في الدولتين معاً.

إذا كنت قادماً جديداً ولم تقدّم إقرارك الأول بعد، ابدأ بقراءة دليل أول إقرار ضريبي للقادم الجديد والدخل الأجنبي ثم عد إلى هذا الدليل.

الاتفاقية الضريبية لا تعفيك من التصريح بدخلك الأجنبي في كندا؛ هي فقط تحدد أي دولة تفرض الضريبة وبأي سقف، والضريبة التي دفعتها فعلاً في بلدك تُخصم عادة من ضريبتك الكندية عبر نموذج T2209.

الدول العربية التي لها اتفاقية ضريبية سارية مع كندا

بحسب قائمة «حالة الاتفاقيات الضريبية» في وزارة المالية الكندية، هذه هي الدول العربية التي لها اتفاقية سارية المفعول مع كندا، مع تاريخ التوقيع كما يظهر في الصفحة الرسمية:

يمكنك الاطلاع على النص الكامل لكل اتفاقية من صفحة الاتفاقيات السارية في وزارة المالية الكندية. ومن المفيد أن تعرف أن اتفاقية الكويت مثلاً وُقّعت بالإنجليزية والفرنسية والعربية، والنصوص الثلاثة لها الحجية نفسها.

دول عربية موقّعة أو قيد التفاوض

طالما أن الاتفاقية لم تدخل حيز التنفيذ، فهي لا تغيّر شيئاً في حسابك الضريبي، وتبقى القواعد الكندية العامة هي المطبّقة. وتدعو الوزارة في إشعاري السعودية وقطر كل من واجه صعوبات مع النظام الضريبي في البلدين إلى إرسال ملاحظاته إلى قسم الضرائب الدولية في الوزارة، وعنوان المراسلة موجود في إشعار مفاوضات السعودية.

الدول العربية التي لا توجد معها اتفاقية

لا تظهر في قوائم الوزارة (لا سارية ولا موقّعة ولا قيد التفاوض) دول مثل العراق وسوريا واليمن وليبيا والسودان والبحرين وموريتانيا، ولا فلسطين. إذا كان دخلك من أحد هذه البلدان، فلا توجد اتفاقية تحدد السقوف أو تحسم الإقامة المزدوجة، لكنك تبقى قادراً على طلب إعفاء الضريبة الأجنبية بموجب القانون الكندي إذا دفعت ضريبة دخل هناك فعلاً (التفاصيل أدناه).

ماذا تغيّر الاتفاقية عملياً؟ مثال من اتفاقيتي الإمارات والكويت

كل اتفاقية لها نصها الخاص، والنسب تختلف من دولة لأخرى، لذلك اقرأ اتفاقية بلدك تحديداً. لكن البنية متشابهة، وهذه أهم الأحكام كما وردت في نصّي الاتفاقيتين مع الإمارات والكويت (2002) المنشورين على موقع وزارة المالية الكندية:

1) الإقامة المزدوجة: من يحسم أين أنت مقيم؟

إذا اعتبرتك الدولتان مقيماً فيهما معاً، تحسم اتفاقية الإمارات الأمر بالتسلسل التالي:

1. تُعتبر مقيماً في الدولة التي لك فيها مسكن دائم متاح.
2. إذا كان لك مسكن دائم في الدولتين، فالعبرة بالدولة التي تكون علاقاتك الشخصية والاقتصادية بها أوثق، أي «مركز المصالح الحيوية».
3. إذا تعذّر ذلك، فالدولة التي تقيم فيها عادةً.
4. ثم الدولة التي تحمل جنسيتها.
5. وإن لم يُحسم الأمر، تتفق السلطات المختصة في الدولتين.

ملاحظة مهمة لمن عاش في الإمارات: نص اتفاقية 2002 يعرّف «المقيم في الإمارات» من الأفراد بأنه المواطن الإماراتي الذي له حضور جوهري أو مسكن دائم أو إقامة معتادة في الإمارات وتكون علاقاته الشخصية والاقتصادية بها أوثق. أي أن الوافد غير الإماراتي قد لا يدخل في هذا التعريف، فلا تفترض أن الاتفاقية تشملك قبل أن تراجع نصها أو تستشير محاسباً.

2) فوائد الحسابات البنكية في بلدك

الفوائد التي تنشأ في دولة وتُدفع لمقيم في الدولة الأخرى تُفرض عليها الضريبة في دولة الإقامة (كندا بالنسبة لك)، ويجوز لدولة المصدر أن تقتطع ضريبة أيضاً، لكن بسقف 10% من إجمالي الفوائد في اتفاقيتي الإمارات والكويت.

3) أرباح الأسهم

في اتفاقية الإمارات: السقف على الضريبة التي تقتطعها دولة الشركة من أرباح الأسهم هو 15% في الحالات العادية (ومنها المستثمر الفرد)، و5% فقط للشركة التي تملك 10% على الأقل من حقوق التصويت.

4) رواتب التقاعد

• الإمارات: راتب التقاعد الذي ينشأ في دولة ويُدفع لمقيم في الدولة الأخرى يجوز أن تفرض عليه الضريبة الدولتان، دون سقف محدد في المادة.
• الكويت: يجوز لدولة المصدر أن تفرض الضريبة، لكن على دفعات التقاعد الدورية بسقف 15% من إجمالي الدفعة، ما عدا مدفوعات الضمان الاجتماعي التي لا يشملها هذا السقف.

في الحالتين، الراتب التقاعدي الأجنبي يُكتب في إقرارك الكندي، وأي ضريبة دفعتها عليه في بلدك تطلب عنها إعفاء الضريبة الأجنبية.

5) العقار: الإيجار وربح البيع

دخل الإيجار من عقار في بلدك يجوز أن تفرض عليه الضريبة الدولة التي يقع فيها العقار، وكذلك ربح بيع العقار. وكندا بدورها تفرض الضريبة عليه لأنك مقيم فيها، ثم تخصم ما دفعته هناك. شرحنا التصريح عن الإيجار والبيع ونموذج T1135 بالتفصيل في دليل التصريح عن العقارات والأملاك في البلد الأصلي.

6) الراتب من وظيفة

القاعدة في اتفاقية الإمارات أن راتب الوظيفة يُفرض عليه في دولة الإقامة، إلا إذا مارست العمل فعلياً في الدولة الأخرى. واستثناءً، يبقى الراتب خاضعاً لدولة الإقامة وحدها إذا لم يتجاوز وجودك في الدولة الأخرى 183 يوماً خلال أي 12 شهراً، وكان صاحب العمل غير مقيم فيها، ولم تتحمّل الراتب منشأة دائمة له هناك.

7) كيف تمنع الاتفاقية الازدواج من الجانب الكندي؟

تنص مادة «إزالة الازدواج الضريبي» في اتفاقية الإمارات على أن الضريبة المدفوعة في الإمارات على دخل نشأ فيها تُخصم من الضريبة الكندية المستحقة على ذلك الدخل، وفق قواعد القانون الكندي. أي أن الآلية العملية هي نفسها: إعفاء الضريبة الأجنبية.

كيف تطلب إعفاء الضريبة الأجنبية خطوة بخطوة

تقول وكالة الإيرادات الكندية إنك تستطيع عادة طلب هذا الإعفاء إذا كنت مقيماً في كندا في أي وقت من السنة، وكتبت في إقرارك الكندي دخلاً من خارج كندا دفعت عنه ضريبة في بلد أجنبي.

1. اكتب الدخل الأجنبي كاملاً في إقرارك بالدولار الكندي، قبل خصم الضريبة الأجنبية.
2. حوّل المبالغ إلى الدولار الكندي بسعر بنك كندا في يوم نشوء المبلغ. وإذا كان الدخل يأتيك على دفعات خلال السنة (كراتب تقاعد شهري)، استخدم متوسط سعر الصرف السنوي من بنك كندا.
3. املأ نموذج الإعفاء الفدرالي T2209 (Federal Foreign Tax Credits) وانقل الناتج من السطر 12 فيه إلى السطر 40500 في إقرارك الفدرالي. النموذج متاح على صفحة نموذج T2209 في وكالة الإيرادات.
4. املأ نموذج الإعفاء الإقليمي T2036 إذا كنت تسكن في أي مقاطعة غير كيبيك، وانقل الناتج إلى نموذج 428 الخاص بمقاطعتك (مثل ON428 في أونتاريو). أما سكان كيبيك فيطلبون الإعفاء الإقليمي من وكالة إيرادات كيبيك (Revenu Québec).
5. احتفظ بالإثباتات: مع الإقرار الإلكتروني تحتفظ بها في حال طلبتها الوكالة، ومع الإقرار الورقي ترفق النموذج T2209 وإيصالات رسمية بالضريبة المدفوعة في الخارج وورقة تشرح طريقة حسابك.

التفاصيل الرسمية في صفحة إعفاء الضريبة الأجنبية في وكالة الإيرادات الكندية.

كم يمكنك أن تخصم؟

في معظم الحالات، يكون الإعفاء لكل دولة على حدة هو الأقل بين:

• ضريبة الدخل التي دفعتها فعلاً في تلك الدولة.
• الضريبة الكندية المستحقة على صافي دخلك من تلك الدولة.

أي أن الإعفاء لا يعيد لك أكثر مما كنت ستدفعه لكندا على ذلك الدخل. وإذا دفعت ضريبة لأكثر من دولة وزاد مجموع الضرائب الأجنبية على 200 دولار، يطلب النموذج أن تحسب كل دولة على ورقة منفصلة.

قاعدة الـ15% على دخل الأموال (الفوائد والأرباح)

بحسب نموذج T2209 لسنة 2025، إذا دفعت ضريبة أجنبية على دخل من أموال في الخارج (غير العقار)، مثل الفوائد وأرباح الأسهم، فإن إعفاء الضريبة الأجنبية عن هذا الدخل لا يتجاوز 15% من صافي ذلك الدخل. وما دفعته فوق 15% قد تستطيع خصمه من دخلك على السطر 23200. هذه القاعدة لا تنطبق على دخل العقار.

الدخل المعفى بموجب اتفاقية

إذا كانت الاتفاقية تجعل دخلاً معيناً معفى من الضريبة في كندا، فإنك تكتبه في الإقرار ثم تخصمه على السطر 25600. وفي هذه الحالة لا تُدخل ذلك الدخل ولا الضريبة المقتطعة منه في حساب نموذج T2209.

جدول سريع: ماذا تفعل بكل نوع من الدخل الأجنبي؟

أخطاء شائعة يقع فيها القادمون من الدول العربية

• عدم التصريح لأن الدخل «صغير» أو لأنه بقي في البلد: مكان بقاء المال لا يهم؛ ما يهم أنك مقيم في كندا وأن الدخل لك.
• الظن أن غياب ضريبة الدخل في بلدك يعفيك في كندا: إذا لم تدفع ضريبة دخل هناك، فلا يوجد ما تخصمه، وتدفع الضريبة الكندية كاملة على ذلك الدخل.
• دفع أكثر من سقف الاتفاقية والسكوت عنه: الإعفاء يخص ضرائب الدخل أو الأرباح فقط، وما اقتُطع منك فوق ما تسمح به الاتفاقية لا تعتبره كندا ضريبة قابلة للخصم؛ فإذا حدث ذلك، اطلب استرداد الفرق من سلطات بلدك.
• نسيان نموذج T1135: من يملك أملاكاً أجنبية تتجاوز كلفتها حداً معيناً يلزمه هذا النموذج إضافة إلى التصريح بالدخل، والتفاصيل في دليلنا عن نموذج T1135.
• عدم الاحتفاظ بإيصالات رسمية: بدون إثبات رسمي للضريبة المدفوعة في الخارج قد ترفض الوكالة الإعفاء. والوثائق بغير الإنجليزية أو الفرنسية تحتاج نسخة من الأصل مع ترجمة مقبولة.

ولمعرفة خصومات أخرى قد تفوتك، راجع دليل الخصومات الضريبية التي يغفل عنها العرب في كندا. وإذا كنت ترسل أموالاً إلى أهلك، فاقرأ دليل تحويل الأموال من كندا إلى الدول العربية. ومن يستثمر مدخراته يجد في دليل الاستثمار الحلال في كندا شرحاً لحسابات TFSA وFHSA.

أسئلة شائعة

هل توجد اتفاقية لمنع الازدواج الضريبي بين كندا والعراق أو سوريا؟

لا. العراق وسوريا لا يظهران في قوائم وزارة المالية الكندية للاتفاقيات السارية أو الموقّعة أو قيد التفاوض. ومع ذلك يمكنك طلب إعفاء الضريبة الأجنبية بموجب القانون الكندي عن أي ضريبة دخل دفعتها فعلاً هناك، بشرط وجود إثبات رسمي.

هل للسعودية اتفاقية ضريبية مع كندا؟

ليس بعد. أعلنت وزارة المالية الكندية في 21 يوليو 2026 بدء مفاوضات لعقد اتفاقية مع المملكة. وحتى توقيعها ودخولها حيز التنفيذ، تطبّق القواعد الكندية العامة على دخلك من السعودية.

أنا مقيم في كندا وأستلم راتباً تقاعدياً من الأردن أو مصر، هل أدفع عليه ضريبة في كندا؟

نعم، الراتب التقاعدي الأجنبي يُكتب في إقرارك الكندي بعد تحويله بمتوسط سعر الصرف السنوي. وإذا اقتُطعت منه ضريبة في بلدك، تطلب عنها إعفاء الضريبة الأجنبية عبر نموذج T2209. ونسبة ما يحق لبلد المصدر اقتطاعه تحددها اتفاقية بلدك، فراجع مادة «المعاشات» فيها.

هل يكفي أن أصرّح بالدخل في بلدي ولا أذكره في كندا؟

لا. المقيم في كندا يصرّح عن دخله العالمي في كندا، حتى لو صرّح عنه ودفع ضريبته في بلده. التصريح في كندا هو ما يسمح لك بخصم الضريبة الأجنبية ومنع الازدواج.

أعيش في كيبيك، هل الخطوات نفسها؟

الجزء الفدرالي نفسه (نموذج T2209 والسطر 40500). أما الإعفاء الإقليمي فلا تستخدم له نموذج T2036، بل تتبع تعليمات وكالة إيرادات كيبيك في إقرار كيبيك.

الخلاصة

ثماني دول عربية فقط لها اتفاقية ضريبية سارية مع كندا: المغرب وتونس ومصر والجزائر والأردن والكويت والإمارات وعُمان. لبنان وقّع ولم تسرِ الاتفاقية بعد، والسعودية وقطر في طور التفاوض، وبقية الدول العربية بلا اتفاقية. وفي كل الحالات القاعدة واحدة: صرّح عن دخلك الأجنبي في كندا، واطلب خصم ما دفعته من ضريبة دخل في الخارج عبر T2209 وT2036، واحتفظ بالإيصالات. وإذا كان وضعك معقداً (إقامة في بلدين، أو بيع عقار، أو تقاعد كبير)، فاستشر محاسباً مرخصاً قبل تقديم الإقرار.

ملاحظة: المعلومات محدثة حتى أكتوبر 2026 وقد تتغير، فتأكد من الصفحة الرسمية.

المصدر: وزارة المالية الكندية (حالة الاتفاقيات الضريبية، والاتفاقيات السارية، ونصّا الاتفاقيتين مع الإمارات والكويت، وإشعارا مفاوضات السعودية وقطر)، ووكالة الإيرادات الكندية (صفحة إعفاء الضريبة الأجنبية على السطر 40500، ونموذج T2209 لسنة 2025)، وبنك كندا.