حساب First Home Savings Account – FHSA هو حساب مسجل مخصص لمساعدة المؤهلين على الادخار لشراء أو بناء أول منزل في كندا.
الميزة الأساسية فيه أنه يجمع بين ميزتين ضريبيتين مهمتين: المساهمات المؤهلة يمكن خصمها من الدخل عند تقديم Tax Return، والاستثمارات داخل الحساب يمكن أن تنمو دون ضريبة سنوية، ثم يمكن سحب الأموال لشراء منزل مؤهل دون إدخال السحب في الدخل إذا استوفيت جميع شروط Qualifying Withdrawal.
الحد الأساسي للمساهمة يبدأ بـ8,000 دولار في السنة التي تفتح فيها أول FHSA، مع حد إجمالي مدى الحياة قدره 40,000 دولار، وإمكانية ترحيل جزء غير مستخدم إلى السنوات اللاحقة وفق القواعد.
FHSA يجمع ميزتين في حساب واحد: تستطيع خصم المساهمات المؤهلة من دخلك، ثم سحب رصيد الحساب لشراء أو بناء منزل مؤهل دون ضريبة إذا استوفيت شروط السحب. لكن مساحة المساهمة لا تبدأ إلا بعد فتح أول FHSA، ولا يمكنك تجاوز الحد السنوي أو حد 40,000 دولار مدى الحياة.
من يحق له فتح FHSA؟
يجب أن تستوفي جميع شروط الأهلية في وقت فتح الحساب.
يجب أن تكون مقيمًا في كندا
يجب أن تكون Resident of Canada لأغراض الضريبة عند فتح FHSA.
شرط العمر
يجب أن تكون قد بلغت السن الذي يسمح لك قانونيًا بإبرام عقد لفتح الحساب، وألا يتجاوز عمرك 71 عامًا في 31 ديسمبر من سنة فتح الحساب.
في المقاطعات والأقاليم التي سن الرشد فيها 18 عامًا، يمكن فتح الحساب اعتبارًا من 18 عامًا إذا استوفيت بقية الشروط:
- Alberta
- Manitoba
- Ontario
- Prince Edward Island
- Quebec
- Saskatchewan
أما سن الرشد فهو 19 عامًا في:
- British Columbia
- New Brunswick
- Newfoundland and Labrador
- Nova Scotia
- Yukon
- Northwest Territories
- Nunavut
ولهذا قد تحتاج إلى الانتظار حتى سن 19 في هذه المقاطعات والأقاليم لإبرام عقد الحساب مع المؤسسة المالية.
ماذا يعني First-Time Home Buyer عند فتح FHSA؟
هذا الشرط أكثر دقة من مجرد القول «لم أشترِ منزلًا من قبل».
حتى تعتبر First-Time Home Buyer لغرض فتح الحساب، يجب ألا تكون قد عشت، خلال الجزء السابق من السنة الحالية أو خلال السنوات التقويمية الأربع السابقة، في منزل كان Principal Place of Residence لك وكان:
- مملوكًا لك.
- أو مملوكًا لك بالاشتراك مع شخص آخر.
كما يجب، إذا كان لديك Spouse أو Common-Law Partner عند فتح الحساب، ألا تكون قد عشت خلال الفترة نفسها في منزل كان Principal Residence لك وكان مملوكًا أو مملوكًا بالاشتراك من شريكك.
مثال
إذا أردت فتح FHSA في 2026، يتم النظر إلى:
- الفترة السابقة من عام 2026 قبل فتح الحساب.
إذا كنت قد عشت في منزل تملكه أنت أو شريكك خلال الفترة التي تدخل في الاختبار، فقد لا تكون مؤهلًا لفتح الحساب.
هل يمكن لمن كان يملك منزلًا سابقًا أن يصبح مؤهلًا مجددًا؟
نعم، FHSA ليس محصورًا بمن لم يملك عقارًا طوال حياته.
إذا مرت الفترة المطلوبة دون أن تعيش في منزل تملكه أو تشترك في ملكيته كـPrincipal Residence، ومع استيفاء شرط الشريك عند فتح الحساب، يمكن أن تعود لتصنيف First-Time Home Buyer.
هل العقار الاستثماري يمنع فتح FHSA؟
الاختبار يعتمد على ما إذا كنت عشت في المنزل كمسكن رئيسي وكان مملوكًا لك أو مملوكًا بالاشتراك، وليس مجرد وجود ملكية عقارية بأي شكل.
لذلك لا ينبغي افتراض أن كل ملكية عقارية في الماضي تمنع FHSA تلقائيًا؛ يجب تطبيق تعريف Principal Place of Residence والفترة الزمنية على حالتك.
ماذا إذا كنت أعيش في منزل يملكه زوجي فقط؟
إذا كنت تعيش في هذا المنزل كـPrincipal Residence وكان زوجك أو Common-Law Partner يملكه خلال الفترة التي تدخل في اختبار فتح FHSA، فقد لا تعتبر First-Time Home Buyer لغرض فتح الحساب حتى لو لم يكن اسمك على ملكية المنزل.
وهذه نقطة مختلفة عن تعريف First-Time Home Buyer عند السحب، كما سيأتي لاحقًا.
من لا يستطيع فتح FHSA؟
لا تستطيع فتح الحساب إذا كنت، وقت الفتح:
- غير مقيم في كندا.
- دون السن الذي يسمح لك بإبرام عقد الحساب.
- أكبر من الحد العمري المسموح.
- لا تستوفي اختبار First-Time Home Buyer.
- انتهت Maximum Participation Period الخاصة بك من FHSA سابق.
أين تفتح FHSA؟
لا يتم فتح FHSA عن طريق طلب حكومي مباشر.
يُفتح الحساب من خلال FHSA Issuer مثل:
- بنك.
- Credit Union.
- Trust Company.
- Insurance Company مؤهلة لتقديم الحساب.
يمكن أن يكون لديك FHSA واحد أو أكثر، لكن وجود أكثر من حساب لا يمنحك حدود مساهمة إضافية.
ماذا تحتاج لفتح الحساب؟
المؤسسة المصدرة للحساب تحتاج على الأقل إلى معلومات مثل:
- Social Insurance Number.
- تاريخ الميلاد.
- مستندات أو معلومات إضافية تطلبها لتأكيد أنك Qualifying Individual.
إذا قدمت معلومات غير صحيحة وتبين لاحقًا أنك لم تكن مؤهلًا، يمكن إلغاء تسجيل FHSA بأثر يعود إلى تاريخ فتحه، وقد يؤدي ذلك إلى فقدان الخصومات والمعاملة المعفاة من الضريبة للمبالغ الموجودة فيه.
طريقة فتح FHSA خطوة بخطوة
الخطوة الأولى: تحقق من شرط First-Time Home Buyer
راجع السنة الحالية والسنوات الأربع السابقة، وافحص:
- هل عشت في منزل تملكه؟
- هل عشت في منزل تملكه بالاشتراك؟
- هل كنت تعيش في منزل يملكه شريكك؟
الخطوة الثانية: اختر مؤسسة تقدم FHSA
يمكن أن تختلف المنتجات والرسوم والاستثمارات المتاحة بين المؤسسات.
الخطوة الثالثة: قدم SIN وتاريخ الميلاد
قد يُطلب منك أيضًا تأكيد الإقامة وحالة First-Time Home Buyer.
الخطوة الرابعة: اختر نوع الحساب
يمكن أن يكون FHSA:
- Depositary FHSA.
- Trusteed FHSA.
- Insured FHSA.
- أو Self-Directed FHSA إذا كانت المؤسسة توفره.
الخطوة الخامسة: قرر كيف ستستخدم الأموال
يمكن ترك الأموال Cash أو اختيار استثمارات مؤهلة بحسب نوع الحساب والمؤسسة.
هل توجد رسوم حكومية لفتح FHSA؟
لا توجد رسوم تقديم حكومية موحدة لفتح FHSA لأن الحساب يُفتح لدى مؤسسة مالية وليس من خلال طلب حكومي مباشر.
لكن المؤسسة التي تختارها قد تفرض رسومًا خاصة بالمنتج، مثل رسوم إدارة أو تداول أو حساب، وهذه تختلف بين المؤسسات.
كما أن رسوم إدارة FHSA ورسوم Brokerage الخاصة بشراء أو بيع الأوراق المالية داخل الحساب ليست مبالغ يمكنك المطالبة بها كـFHSA deduction في Tax Return.
كم يمكن أن تضع في FHSA؟
السنة الأولى
في السنة التي تفتح فيها أول FHSA تحصل على FHSA Participation Room قدرها:
8,000 دولار.
المهم أن هذه المساحة لا تبدأ بمجرد بلوغك 18 عامًا ولا تُجمع تلقائيًا منذ بداية البرنامج؛ تبدأ في السنة التي تفتح فيها أول FHSA.
الحد مدى الحياة
الحد الأساسي على مجموع المساهمات والتحويلات التي تستخدم مساحة FHSA هو:
40,000 دولار مدى الحياة.
مثال: لماذا فتح الحساب مبكرًا قد يكون مهمًا؟
شخص مؤهل لفتح FHSA في 2026 لكنه لم يفتحه.
إذا انتظر إلى 2028، لا يحصل تلقائيًا على:
8,000 عن 2026
- 8,000 عن 2027
- 8,000 عن 2028.
مساحة FHSA تبدأ فقط في السنة التي يفتح فيها أول حساب.
إذا فتح أول FHSA في 2028، تكون المساحة الأولية 8,000 دولار لذلك العام.
هل يمكن ترحيل المساهمة غير المستخدمة؟
نعم.
يمكن ترحيل FHSA Participation Room غير المستخدمة إلى السنة التالية، لكن Carryforward العادي محدود بحد أقصى 8,000 دولار.
وهذا يعني أن شخصًا فتح FHSA ولم يستخدم أيًا من 8,000 دولار في السنة الأولى يمكن، في الحالة العادية، أن تكون لديه مساحة تصل إلى:
16,000 دولار في السنة التالية.
مثال
فتحت FHSA في 2025.
ساهمت بـ:
3,000 دولار.
يبقى:
5,000 دولار.
في 2026 يمكن أن تكون لديك، في الحالة العادية:
8,000 دولار مساحة جديدة
+ 5,000 دولار Carryforward
= 13,000 دولار.
مع استمرار تطبيق Lifetime Limit.
هل يمكن ترحيل أكثر من 8,000 دولار؟
FHSA Participation Room Carryforward العادي إلى السنة التالية محدود بالأقل من 8,000 دولار أو المبلغ الناتج عن الحساب الرسمي.
لذلك لا تستطيع ترك الحساب فارغًا عدة سنوات ثم تجميع 24,000 أو 32,000 دولار من المساحة غير المستخدمة بالطريقة نفسها.
كيف تعرف FHSA Room الخاصة بك؟
بعد فتح أول FHSA وتقديم Tax Return للسنة نفسها مع Schedule 15، تظهر معلومات FHSA Participation Room عادة في:
- Notice of Assessment.
- Notice of Reassessment.
- T1028.
- CRA account.
داخل الحساب الإلكتروني، اذهب إلى قسم Savings and Pension Plans ثم FHSA details.
يجب تقديم Schedule 15 حتى لو لم تساهم
إذا فتحت أول FHSA خلال السنة، يجب إكمال Schedule 15 – FHSA Contributions, Transfers and Activities مع Tax Return لتسجيل أن الحساب بدأ.
ينطبق ذلك حتى إذا:
- لم تضع دولارًا واحدًا.
- لم تحول شيئًا من RRSP.
- لم يكن هناك أي نشاط بالحساب.
كيف تخصم مساهمات FHSA من الضرائب؟
المساهمات المؤهلة التي تدفعها بنفسك إلى FHSA يمكن خصمها من الدخل في:
Line 20805 – FHSA deduction
ويتم حساب المبلغ من خلال Schedule 15.
هل يجب أن أطالب بالخصم في السنة نفسها؟
لا.
يمكنك المساهمة هذا العام وعدم استخدام FHSA deduction كلها في Tax Return الحالية، ثم ترحيل الخصم غير المستخدم إلى سنة مستقبلية.
قد يختار بعض الأشخاص تأجيل الخصم إلى سنة يكون فيها دخلهم أعلى، لكن القرار يعتمد على وضعهم الضريبي الفردي. القاعدة المؤكدة هي أن الخصم يمكن المطالبة به في سنة المساهمة أو سنة لاحقة ضمن الحدود.
هل أول 60 يومًا من السنة تعمل مثل RRSP؟
لا.
هذه من أهم الفروقات بين FHSA وRRSP.
فترة مساهمات FHSA هي:
1 يناير إلى 31 ديسمبر من السنة نفسها.
إذا ساهمت في FHSA في يناير 2027، لا يمكنك اعتبارها مساهمة 2026 لمجرد أنها حدثت في أول 60 يومًا من السنة.
مثال
دفعت 5,000 دولار إلى FHSA يوم 15 يناير 2027.
لا تستطيع خصمها من Tax Return لعام 2026.
يمكن استخدامها كخصم لعام 2027 أو سنة مستقبلية إذا استوفيت القواعد.
ما الحد الأقصى للخصم طوال الحياة؟
أقصى FHSA deduction من المساهمات على مدى الحياة هو 40,000 دولار، مع مراعاة أن تحويلات RRSP إلى FHSA تقلل المساحة المتاحة ضمن هذا الحد لكنها لا تمنحك FHSA deduction جديدة.
هل يمكن أن يدفع زوجي المال لي لأضعه في FHSA؟
الحساب يبقى باسم صاحبه، وصاحب FHSA هو الشخص الوحيد الذي يستطيع المطالبة بالخصم عن مساهماته.
يمكن أن يستخدم صاحب الحساب أموالًا أعطاها له Spouse أو Common-Law Partner لتمويل مساهمته، وتوجد معاملة خاصة تمنع تطبيق Attribution Rules العادية على دخل الاستثمار المكتسب داخل FHSA من هذه الأموال.
لكن الشريك لا يحصل على الخصم الضريبي بدل صاحب الحساب.
هل يمكنني المساهمة مباشرة في FHSA الخاص بزوجي؟
Participation Room والخصم يتبعان صاحب الحساب نفسه.
لا تحصل على مساحة إضافية مشتركة للأسرة، ولا تستطيع استخدام مساحة شريكك وكأنها جزء من FHSA الخاصة بك.
ماذا يمكن أن تستثمر داخل FHSA؟
FHSA ليس بالضرورة Savings Account نقديًا فقط.
الاستثمارات المؤهلة قد تشمل بحسب المنتج والمؤسسة:
- Cash.
- GICs.
- Mutual Funds.
- معظم الأوراق المالية المدرجة في Designated Stock Exchange.
- Government Bonds.
- بعض Corporate Bonds.
- بعض أسهم Small Business Corporations المؤهلة.
الأنواع المسموحة تشبه عمومًا Qualified Investments في RRSP وTFSA.
هل نمو الاستثمار يستهلك Contribution Room؟
لا.
إذا ساهمت بـ8,000 دولار ثم ارتفعت قيمة الحساب إلى 10,000 دولار بسبب أرباح أو Capital Gains، فإن زيادة 2,000 دولار لا تعتبر مساهمة جديدة ولا تستهلك FHSA Participation Room.
وهذه إحدى أهم فوائد الحساب.
هل الأرباح داخل FHSA خاضعة للضريبة سنويًا؟
في الوضع الطبيعي، دخل الاستثمار والنمو داخل FHSA المؤهل لا يدخلان في دخلك السنوي أثناء بقائهما داخل الحساب.
وعند إجراء Qualifying Withdrawal لشراء منزل مع استيفاء الشروط، لا يُطلب إدخال السحب المؤهل في الدخل.
هل كل الاستثمارات مسموحة؟
لا.
يجب أن تكون الاستثمارات Qualified Investments.
وجود Non-Qualified Investment أو Prohibited Investment يمكن أن يؤدي إلى ضرائب خاصة، لذلك لا ينبغي وضع أصل داخل Self-Directed FHSA لمجرد أن المنصة تسمح بشرائه دون التأكد من أهليته.
ماذا يحدث إذا ساهمت أكثر من الحد؟
قد ينشأ Excess FHSA Amount.
الضريبة العامة على الزيادة هي:
1% شهريًا على أعلى Excess FHSA Amount في كل شهر بقيت فيه الزيادة.
مثال
إذا تجاوزت مساحتك بـ3,000 دولار وبقيت الزيادة لمدة شهرين، يمكن أن تستمر ضريبة الـ1% لكل شهر وفق أعلى مبلغ Excess في كل شهر حتى تتم إزالة الزيادة أو التخلص منها وفق القواعد.
ماذا تفعل عند Over-Contribution؟
لا تنتظر رسالة تلقائية وتترك الزيادة داخل الحساب.
قد تحتاج إلى:
- إزالة المبلغ بطريقة مناسبة.
- أو انتظار إنشاء Participation Room جديدة إذا كان ذلك سيزيل الزيادة.
- تقديم RC728 وSchedule A الخاص به.
- دفع ضريبة Excess المستحقة.
طريقة إزالة المبلغ مهمة لأن السحب العادي قد تكون له آثار ضريبية أخرى.
هل فتح أكثر من FHSA يعطيك 8,000 دولار لكل حساب؟
لا.
إذا فتحت FHSA في بنكين مختلفين، فإن Participation Room واحدة مشتركة بين جميع FHSAs التي تملكها.
إذا كانت Room لديك 8,000 دولار، يمكنك مثلًا:
4,000 في الحساب الأول
+ 4,000 في الثاني.
لا تستطيع وضع 8,000 في كل واحد على أساس أنك تملك حسابين.
هل يمكن تحويل RRSP إلى FHSA؟
نعم.
يمكن تحويل أموال مباشرة من RRSP إلى FHSA إذا كانت لديك FHSA Participation Room كافية.
لإجراء Direct Transfer تستخدم Form RC720 وتسلمه إلى المؤسسة المالية.
هل تحويل RRSP إلى FHSA يعطي خصمًا ضريبيًا جديدًا؟
لا.
هذه نقطة مهمة جدًا.
إذا حولت 8,000 دولار مباشرة من RRSP إلى FHSA:
- تستخدم 8,000 دولار من FHSA Participation Room.
- لا تحصل على FHSA deduction جديدة مقابل التحويل.
- ولا تستعيد RRSP contribution room التي استخدمتها أصلًا.
لماذا يجب أن يكون تحويل RRSP مباشرًا؟
إذا سحبت المال من RRSP إلى حسابك البنكي ثم أودعته في FHSA، فهذا ليس Direct Transfer.
في هذه الحالة يمكن أن يصبح:
- RRSP withdrawal خاضعًا للضريبة.
- ومساهمة جديدة منفصلة في FHSA.
لذلك إذا كان الهدف نقل الأموال دون Immediate Tax Consequences، يتم تنفيذ التحويل عبر المؤسسة المالية بالطريقة المباشرة.
ما هو المنزل المؤهل للسحب؟
Qualifying Home يجب أن يكون Housing Unit موجودًا في كندا.
يمكن أن يشمل:
- Single-family home.
- Semi-detached home.
- Townhouse.
- Mobile home.
- Condominium unit.
- Apartment في Duplex أو Triplex أو Fourplex أو Apartment Building.
- حصة في Housing Co-operative تمنحك Ownership وEquity Interest في الوحدة.
أما حصة Co-op التي تعطيك فقط Right to Tenancy دون ملكية وEquity Interest فلا تعتبر Qualifying Home لهذا الغرض.
ما شروط السحب المعفى من الضريبة لشراء المنزل؟
لكي يكون السحب Qualifying Withdrawal يجب استيفاء جميع الشروط المطلوبة.
الشرط الأول: أن تكون First-Time Home Buyer وقت السحب
تعريف First-Time Home Buyer للسحب يختلف عن تعريف فتح الحساب.
وقت السحب، يتم النظر إلى ما إذا كنت أنت قد عشت في منزل تملكه أو تملكه بالاشتراك كـPrincipal Residence:
- في السنة الحالية قبل السحب، باستثناء آخر 30 يومًا قبل السحب.
- أو خلال السنوات الأربع التقويمية السابقة.
والاختبار هنا لا يستخدم ملكية الزوج أو الشريك بالطريقة نفسها المستخدمة عند فتح FHSA.
الشرط الثاني: لديك اتفاق مكتوب للشراء أو البناء
يجب أن يكون لديك Written Agreement لشراء أو بناء Qualifying Home.
ويجب أن يكون التاريخ المحدد لاقتناء المنزل أو اكتمال البناء قبل 1 أكتوبر من السنة التي تلي سنة السحب.
الشرط الثالث: لم تشترِ المنزل قبل أكثر من 30 يومًا
لا يجوز أن تكون قد acquired المنزل منذ أكثر من 30 يومًا قبل السحب.
الشرط الرابع: الإقامة في كندا
يجب أن تكون Resident of Canada من وقت أول Qualifying Withdrawal وحتى وقت اقتناء المنزل، أو الوفاة إذا حدثت أولًا.
الشرط الخامس: تنوي السكن فيه
يجب أن تنوي Occupy المنزل كـPrincipal Place of Residence خلال سنة واحدة من شرائه أو بنائه.
الشرط السادس: تعبئة RC725
يجب تعبئة:
RC725 – Request to Make a Qualifying Withdrawal from your FHSA
وتسليمه إلى FHSA Issuer.
خطوات سحب FHSA لشراء أول منزل
الخطوة 1: تأكد من شروط First-Time Home Buyer للسحب
لا تعتمد فقط على كونك كنت مؤهلًا يوم فتحت الحساب.
الأهلية للسحب لها اختبارها الخاص.
الخطوة 2: وقّع اتفاق شراء أو بناء
يجب وجود Written Agreement قبل طلب السحب المؤهل.
الخطوة 3: راجع تاريخ Closing أو اكتمال البناء
يجب أن يقع قبل 1 أكتوبر من السنة التالية لسنة السحب.
الخطوة 4: تحقق من أنك لم تتجاوز مهلة 30 يومًا بعد الشراء
إذا أصبح المنزل ملكك منذ أكثر من 30 يومًا، قد لا يستوفي السحب شرط Qualifying Withdrawal.
الخطوة 5: أكمل RC725
ضع معلوماتك ومعلومات المنزل والسحب المطلوبة في النموذج.
الخطوة 6: سلّم النموذج إلى المؤسسة
المؤسسة التي تحتفظ بـFHSA هي التي تنفذ السحب.
الخطوة 7: احتفظ بالمستندات
احتفظ باتفاق الشراء أو البناء وRC725 وسجلات الحساب ضمن ملفك الضريبي.
هل يوجد حد أقصى مستقل للسحب؟
السحب المؤهل يمكن أن يشمل أموال FHSA المتاحة، بما فيها النمو الاستثماري داخل الحساب، وليس فقط أصل المساهمات.
كما يمكن تنفيذ Qualifying Withdrawals في سحب واحد أو عدة سحوبات، طالما استوفيت الشروط.
هل يجب رد FHSA بعد شراء المنزل؟
لا.
هذه نقطة كبيرة تختلف عن Home Buyers’ Plan.
Qualifying Withdrawal من FHSA لا يجب سداده إلى الحساب.
هل توجد مدة انتظار بين المساهمة والسحب؟
لا توجد Minimum Holding Period عامة تجبرك على ترك المساهمة في FHSA عددًا معينًا من الأيام قبل Qualifying Withdrawal.
إذا استوفيت شروط المساهمة والخصم والسحب، يمكن استخدام الأموال دون قاعدة انتظار مماثلة لبعض المنتجات الأخرى.
هل يمكن شراء المنزل مع شخص آخر؟
نعم.
يمكنك شراء أو بناء Qualifying Home مع شخص آخر.
وليس من الضروري أن يكون الشخص الآخر First-Time Home Buyer حتى يكون سحبك أنت مؤهلًا، طالما أنت تستوفي جميع شروط Qualifying Withdrawal.
هل يمكن للزوجين استخدام FHSA معًا؟
نعم.
إذا كان كلا الزوجين أو الشريكين:
- لديه FHSA خاص به.
- ويستوفي شروط Qualifying Withdrawal.
فيمكن لكل واحد إجراء Qualifying Withdrawal من حسابه للمنزل نفسه.
مثال
إذا كان لكل زوج رصيد FHSA خاص به واستوفى كل واحد الشروط، يستطيع الاثنان استخدام رصيديهما للمساهمة في شراء المنزل المشترك.
ولا توجد «FHSA عائلية» واحدة؛ كل حساب فردي.
FHSA وHome Buyers’ Plan: هل يمكن استخدام الاثنين؟
نعم.
يمكن استخدام FHSA Qualifying Withdrawal وHome Buyers’ Plan – HBP من RRSP للمنزل المؤهل نفسه إذا استوفيت شروط كل برنامج في وقت السحب.
الحد الحالي لـHBP هو:
60,000 دولار للشخص.
الفرق بين FHSA وHBP
FHSA
- المساهمة المؤهلة قابلة للخصم.
- النمو داخل الحساب محمي ضريبيًا وفق القواعد.
- Qualifying Withdrawal معفى من الضريبة.
- لا يلزم إعادة السحب.
HBP
- يتم السحب من RRSP.
- الحد الحالي 60,000 دولار.
- توجد قواعد إعادة دفع للمبلغ إلى RRSP على فترة لاحقة.
لذلك لا ينبغي الخلط بين السحب من FHSA والسحب من RRSP تحت HBP.
ماذا يحدث بعد أول Qualifying Withdrawal؟
بعد أول Qualifying Withdrawal تبدأ نهاية دورة FHSA.
Maximum Participation Period تنتهي في 31 ديسمبر من السنة التالية للسنة التي أجريت فيها أول Qualifying Withdrawal، ما لم ينتهِ الحساب قبل ذلك بسبب أحد حدود المدة الأخرى.
هل تستطيع الاستمرار في المساهمة بعد أول Qualifying Withdrawal؟
يمكن أن تدخل مساهمة بعد السحب من الناحية العملية، لكن المساهمات التي تتم بعد أول Qualifying Withdrawal لا يمكن المطالبة بها كـFHSA deduction في أي سنة.
ولهذا يجب التخطيط جيدًا قبل تنفيذ أول سحب مؤهل.
متى يجب إغلاق FHSA؟
Maximum Participation Period تنتهي عند أقرب حدث من:
- 15th anniversary من فتح أول FHSA.
- السنة التي تبلغ فيها 71 عامًا.
- السنة التالية لسنة أول Qualifying Withdrawal.
يجب إغلاق جميع FHSAs قبل نهاية Maximum Participation Period لتجنب آثار ضريبية غير مقصودة.
ماذا إذا لم أشتري منزلًا خلال 15 سنة؟
لن تفقد المال.
يمكنك، إذا لم يكن لديك Excess FHSA Amount، إجراء Direct Transfer من FHSA إلى:
- RRSP الخاص بك.
- أو RRIF الخاص بك.
دون ضريبة فورية، ولا يقلل التحويل المباشر عادة RRSP deduction room المتاحة لديك.
وهذا يجعل FHSA مفيدًا حتى إذا تغيرت خطتك ولم تشترِ منزلًا.
هل تحويل FHSA إلى RRSP يستخدم RRSP Room؟
في التحويل المباشر المؤهل من FHSA إلى RRSP أو RRIF، لا يؤثر المبلغ عمومًا على Unused RRSP Deduction Room.
هذه ميزة مهمة لأن الأموال يمكن أن تنتقل إلى التقاعد دون الحاجة إلى مساحة RRSP جديدة، بشرط تطبيق شروط Direct Transfer وعدم وجود Excess Amount يمنع المعاملة المطلوبة.
ماذا إذا سحبت FHSA لشيء غير المنزل؟
السحب الذي لا يكون:
- Qualifying Withdrawal.
- Designated Withdrawal.
- Transfer مؤهل.
- أو معاملة أخرى مستثناة.
يُعامل عادة كـTaxable Withdrawal.
يُضاف المبلغ إلى دخلك في سنة السحب، وتقوم المؤسسة عادة باقتطاع Income Tax من الدفعة وفق القواعد.
هل يمكن إعادة السحب غير المؤهل إلى الحساب لاحقًا؟
لا تعامل FHSA مثل TFSA.
إعادة مبلغ سحبته لا تلغي العملية القديمة تلقائيًا؛ الإيداع الجديد يمكن أن يُعامل كمساهمة جديدة ويحتاج إلى Participation Room.
كما أن Qualifying Withdrawal لا يمكن «إلغاؤه» ببساطة بعد تنفيذه عن طريق إعادة المال للحساب؛ إعادة المبلغ تعتبر مساهمة جديدة وقد تخلق Excess Amount.
ماذا إذا أصبحت Non-Resident بعد فتح FHSA؟
إذا أصبحت Non-Resident بعد فتح الحساب، يمكنك الاستمرار في بعض أنشطة FHSA، لكن لا تستطيع إجراء Qualifying Withdrawal لشراء أو بناء منزل أثناء كونك Non-Resident.
يجب أن تكون Resident of Canada من تاريخ أول Qualifying Withdrawal حتى اقتناء المنزل.
أما Taxable Withdrawal لشخص Non-Resident فيخضع عمومًا إلى Withholding Tax بنسبة 25% ما لم تخفضها Tax Treaty.
ماذا يحدث عند الانفصال أو الطلاق؟
هناك قواعد تسمح في حالات Breakdown of Marriage أو Common-Law Partnership بإجراء Direct Transfer من FHSA إلى FHSA أو RRSP أو RRIF للشريك أو الشريك السابق عندما يكون مستحقًا للمبلغ بموجب:
- Court Order.
- Judgment.
- Written Separation Agreement يتعلق بتقسيم الملكية.
إذا استوفيت الشروط، يمكن تنفيذ التحويل دون استخدام Participation Room أو RRSP Room للطرف المستلم بالطريقة العادية.
ماذا يحدث عند وفاة صاحب FHSA؟
المعاملة تعتمد على:
- وجود Beneficiary.
- ما إذا كان الزوج أو Common-Law Partner أصبح Successor Holder.
- ما إذا كان المستفيد مؤهلًا.
- وجود Excess FHSA Amount.
- توقيت توزيع الأموال.
يمكن في حالات محددة أن يستمر الحساب للزوج المؤهل أو تتم Transfers مسموحة، بينما قد تكون توزيعات أخرى Taxable للمستفيد.
ماذا يجب أن تفعل عند تقديم Tax Return؟
ستحصل من FHSA Issuer على T4FHSA – First Home Savings Account Statement يتضمن معلومات النشاط.
قد يعرض، بحسب حالتك:
- Contributions.
- RRSP transfers.
- Qualifying withdrawals.
- Taxable withdrawals.
- Income tax deducted.
- Transfers أخرى.
ويجب استخدام Schedule 15 عندما ينطبق ذلك.
أين يظهر FHSA deduction في Tax Return؟
على الإقرار الفدرالي:
Line 20805 – FHSA deduction.
Schedule 15 هو الذي يساعد على حساب المبلغ الذي تستطيع المطالبة به.
Quebec: هل FHSA مختلف؟
FHSA برنامج فدرالي ومبادئ الحساب الأساسية والحد السنوي وLifetime Limit وشروط السحب تنطبق في Quebec أيضًا.
لكن مقيم Quebec يقدم إقرارًا إقليميًا منفصلًا.
في Quebec، Line 215 – FHSA deduction تستخدم مبلغ FHSA الذي تم خصمه في Line 20805 من Federal Return.
وبالتالي يمكن أن يؤثر FHSA deduction أيضًا في حساب ضريبة Quebec وفق طريقة الإقرار الإقليمي.
هل توجد FHSA مختلفة في Ontario أو Alberta أو British Columbia؟
لا يوجد FHSA فيدرالي مختلف لكل مقاطعة.
القواعد الأساسية نفسها بشأن:
- 8,000 دولار.
- 40,000 دولار Lifetime Limit.
- Qualifying Withdrawal.
- First-Time Home Buyer.
- RRSP transfers.
- Maximum Participation Period.
تنطبق على كندا كلها.
الاختلاف العملي الرئيسي عند فتح الحساب في سن مبكرة هو Age of Majority، إضافة إلى أن Quebec لديها Tax Return إقليمية منفصلة.
المقاطعات والأقاليم: العمر عند فتح الحساب
يمكن عادة التعاقد من سن 18
- Alberta
- Manitoba
- Ontario
- Prince Edward Island
- Quebec
- Saskatchewan
سن الرشد 19
- British Columbia
- New Brunswick
- Newfoundland and Labrador
- Nova Scotia
- Yukon
- Northwest Territories
- Nunavut
بعد تجاوز هذه النقطة، FHSA نفسه يبقى برنامجًا فدراليًا بالشروط الأساسية ذاتها.
أخطاء شائعة يجب تجنبها
تأجيل فتح الحساب سنوات وانتظار تراكم Room
لا توجد FHSA Room تلقائية قبل سنة فتح أول حساب.
وضع 8,000 دولار في أكثر من FHSA
الحد مشترك بين جميع الحسابات التي تملكها.
الاعتقاد أن Carryforward يتراكم بلا حد
Carryforward العادي محدود بـ8,000 دولار.
تجاوز Room بسبب تحويل RRSP
RRSP Transfer يستخدم FHSA Participation Room أيضًا.
اعتبار RRSP Transfer قابلاً للخصم
التحويل المباشر من RRSP لا يعطي FHSA deduction جديدة.
استخدام قاعدة أول 60 يومًا الخاصة بـRRSP
FHSA يستخدم السنة التقويمية من 1 يناير إلى 31 ديسمبر.
عدم تقديم Schedule 15 سنة فتح الحساب
يجب الإبلاغ عن فتح أول FHSA حتى إذا لم تكن هناك مساهمة.
نسيان مساهمات الحسابات الأخرى
إذا لديك أكثر من FHSA، احسب Contributions وTransfers في جميع الحسابات معًا.
تجاوز الحد وانتظار رسالة
Excess FHSA Amount قد يسبب ضريبة 1% شهريًا.
السحب قبل وجود Written Agreement
Qualifying Withdrawal يتطلب اتفاق شراء أو بناء مكتوب.
السحب بعد أكثر من 30 يومًا من اقتناء المنزل
هذا قد يفقد السحب أحد شروط Qualifying Withdrawal.
شراء منزل خارج كندا
Qualifying Home لأغراض FHSA يجب أن يكون في كندا.
الاعتقاد أنك يجب أن تعيد السحب
Qualifying Withdrawal من FHSA لا يحتاج إلى repayment.
نسيان إغلاق الحساب بعد الشراء
يجب مراعاة نهاية Maximum Participation Period بعد أول Qualifying Withdrawal.
أسئلة شائعة عن FHSA
هل FHSA متاح لكل شخص في كندا؟
لا. يجب استيفاء شروط العمر والإقامة وFirst-Time Home Buyer.
هل أحتاج وظيفة لفتح FHSA؟
شروط فتح FHSA المنشورة تعتمد على العمر والإقامة وحالة First-Time Home Buyer، وليست مشروطة بوجود Employment Income.
لكن قيمة Tax Deduction الفعلية التي تستفيد منها تعتمد على وضعك الضريبي.
هل أستطيع فتح FHSA ولا أضع أموالًا فيه؟
نعم.
لكن بمجرد فتح أول FHSA تبدأ Maximum Participation Period، ويجب الإبلاغ عن فتح الحساب على Schedule 15 عند تقديم Tax Return للسنة.
هل Room تبدأ حتى لو أضع صفرًا؟
نعم، سنة فتح أول FHSA تبدأ بمساحة 8,000 دولار، ويمكن أن ينتقل الجزء غير المستخدم وفق قواعد Carryforward.
هل يمكن أن تكون لدي Room قدرها 16,000 دولار؟
نعم، في الحالة العادية يمكن أن يصل Yearly Participation Room إلى 16,000 دولار إذا كان لديك كامل 8,000 دولار Carryforward إضافة إلى 8,000 دولار الجديدة، مع مراعاة Lifetime Limit والحساب الكامل.
هل أستطيع وضع 40,000 دولار مرة واحدة أول سنة؟
لا.
السنة الأولى تبدأ عادة بـ8,000 دولار فقط.
Lifetime Limit لا يعني أنه مسموح باستخدام 40,000 دولار فورًا.
هل ارتفاع الاستثمار فوق 40,000 دولار مشكلة؟
ليس لمجرد الارتفاع.
Lifetime contribution limit يتعلق بالمساهمات والتحويلات الداخلة في الحساب، بينما الاستثمار يمكن أن ينمو داخله، والنمو لا يستهلك Participation Room.
هل يمكن أن أسحب أكثر من 40,000 دولار للمنزل؟
إذا نمت الاستثمارات وأصبح رصيد الحساب أكبر من إجمالي المساهمات، يمكن أن يشمل Qualifying Withdrawal الرصيد المؤهل الموجود في FHSA، بما في ذلك النمو، إذا استوفيت جميع شروط السحب.
هل يجب استخدام FHSA فقط للـDown Payment؟
القواعد لا تجعل Qualifying Withdrawal مقيدًا بنسبة محددة من Down Payment؛ المطلوب هو استيفاء شروط شراء أو بناء Qualifying Home.
هل يستطيع والداي إعطائي المال لأضعه في FHSA؟
المهم أن تكون أنت FHSA Holder وأن مساهمتك تبقى ضمن Participation Room، وصاحب الحساب هو الذي يطالب بالخصم.
هل يمكن استخدام FHSA لشراء Condo؟
نعم، Condominium Unit من أنواع Qualifying Home.
هل Mobile Home مؤهل؟
نعم، Mobile Home يمكن أن يكون Qualifying Home إذا استوفى بقية الشروط.
هل Co-op مؤهل؟
إذا كانت الحصة تمنحك Ownership وEquity Interest في Housing Unit، يمكن أن تكون مؤهلة.
إذا كانت الحصة تمنح Right to Tenancy فقط، فلا تكون مؤهلة لهذا الغرض.
هل أستطيع استخدام FHSA إذا كنت أشتري مع والدي؟
نعم، إذا أنت تستوفي شروط Qualifying Withdrawal. الشخص الذي تشتري معه ليس مضطرًا إلى استيفاء First-Time Home Buyer حتى يكون سحبك أنت مؤهلًا.
هل يجب أن يكون المنزل جديدًا؟
لا.
Qualifying Home يمكن أن يكون منزلًا موجودًا أو منزلًا يتم بناؤه.
هل أستطيع شراء Rental Property؟
Qualifying Withdrawal يتطلب أن تحتل أو تنوي احتلال المنزل كـPrincipal Place of Residence خلال سنة من الشراء أو البناء.
لذلك شراء عقار بهدف الاستثمار فقط دون نية السكن فيه لا يحقق هذا الشرط.
هل يمكن استخدام FHSA لمنزل في الولايات المتحدة؟
لا. Qualifying Home يجب أن يكون Housing Unit في كندا.
هل يمكنني سحب المال بعد Closing؟
يمكن، لكن يجب ألا تكون قد acquired المنزل منذ أكثر من 30 يومًا قبل السحب.
هل يمكن سحب FHSA قبل Closing؟
نعم إذا كان لديك Written Agreement واستوفيت بقية الشروط، بما في ذلك تاريخ الشراء أو اكتمال البناء المطلوب.
هل يمكن استخدام FHSA وRRSP HBP معًا؟
نعم، إذا استوفيت شروط البرنامجين.
هل يجب رد FHSA مثل HBP؟
لا.
Qualifying Withdrawal من FHSA لا يعاد إلى الحساب.
ماذا إذا لم أشترِ منزلًا أبدًا؟
يمكنك في الوقت المناسب تحويل رصيد FHSA مباشرة إلى RRSP أو RRIF وفق الشروط دون Immediate Tax Consequences، ثم إغلاق FHSA.
الخلاصة
FHSA من أهم الحسابات المسجلة لمن يخطط لشراء أول منزل في كندا، لكن فائدته تعتمد على استخدامه بالشكل الصحيح.
أهم القواعد التي يجب تذكرها:
- يجب أن تكون Resident of Canada وFirst-Time Home Buyer عند فتح الحساب.
- العمر المطلوب عمليًا هو 18 أو 19 حسب Age of Majority في المقاطعة أو الإقليم.
- FHSA Room تبدأ فقط عندما تفتح أول حساب.
- السنة الأولى تعطيك 8,000 دولار من Participation Room.
- Carryforward العادي غير المستخدم يصل إلى 8,000 دولار.
- Lifetime Limit الأساسي هو 40,000 دولار.
- المساهمات المؤهلة يمكن خصمها من الدخل.
- مساهمات يناير لا تعود للسنة السابقة مثل RRSP.
- RRSP Transfer يستخدم FHSA Room لكنه لا يعطي FHSA deduction جديدة.
- الاستثمار داخل FHSA يمكن أن ينمو دون استهلاك Room إضافية.
- Excess Contribution قد يسبب ضريبة 1% شهريًا.
- Qualifying Withdrawal يتطلب Written Agreement ومنزلًا في كندا ونية السكن فيه.
- يجب استخدام RC725 عند السحب المؤهل.
- لا يجب رد Qualifying Withdrawal.
- يمكن الجمع بين FHSA وHBP للمنزل نفسه إذا استوفيت شروط الاثنين.
- إذا لم تشترِ منزلًا، يمكن في حالات مؤهلة تحويل الرصيد مباشرة إلى RRSP أو RRIF.
- بعد أول Qualifying Withdrawal يجب الانتباه إلى موعد إغلاق الحساب.
هذا المحتوى خدمي مجاني من كندا اليوم، أُعد لتبسيط قواعد FHSA ومساعدة المقبلين على شراء أول منزل في كندا على فهم الأهلية والمساهمات والخصومات والاستثمار والسحب وتجنب الأخطاء الضريبية الشائعة.
