عند موسم الضرائب في كندا قد تصل إلى الشخص عدة نماذج تحمل أسماء متشابهة مثل T4 وT4A وT5 وT3 وT4E، لكن كل واحد منها يمثل نوعًا مختلفًا من الدخل، ولا يجوز إدخال الأرقام من نموذج في مكان نموذج آخر.
هذه النماذج ليست طلبات تقدمها للحصول على منفعة، وإنما Tax Slips تصدرها جهة دفعت لك راتبًا أو معاشًا أو دخل استثمار أو دخل Trust أو مزايا Employment Insurance. تستخدم المعلومات الموجودة عليها عند إعداد Income Tax and Benefit Return السنوي.
بصورة مختصرة:
- T4: دخل الوظيفة.
- T4A: معاشات ومدفوعات وأنواع متعددة من الدخل الآخر.
- T5: دخل الاستثمارات مثل الفائدة والأرباح الموزعة.
- T3: دخل أو أرباح خصصها Trust للمستفيد.
- T4E: مزايا Employment Insurance ومبالغ مرتبطة بها.
لا تجمع أرقام T4 وT4A وT5 وT3 وT4E في خانة واحدة عند إعداد الضرائب. كل نموذج يحدد نوعًا مختلفًا من الدخل والاقتطاعات والائتمانات، وقد يحتوي النموذج نفسه على أكثر من نوع دخل يجب إدخاله في أماكن مختلفة من الإقرار الضريبي.
من يصدر هذه النماذج؟
أنت لا تنشئ هذه النماذج بنفسك بصفتك المستلم في الوضع العادي.
الجهة التي دفعت المبلغ هي التي تصدر النموذج المناسب وترسل نسخة منه إليك وترسل المعلومات المطلوبة إلى النظام الضريبي.
قد يكون المصدر:
- صاحب العمل.
- بنك أو مؤسسة مالية.
- شركة استثمار.
- مسؤول Trust أو صندوق استثماري.
- جهة تدير خطة تقاعد.
- مؤسسة دفعت لك مبلغًا يدخل ضمن T4A.
- Service Canada بالنسبة إلى T4E.
وتظهر كثير من النماذج لاحقًا في حسابك الإلكتروني بمجرد إرسال الجهة المصدرة معلوماتها ومعالجتها.
T4: نموذج دخل الوظيفة
T4 واسمه الكامل Statement of Remuneration Paid هو النموذج الأساسي للموظف.
إذا كنت تعمل لدى صاحب عمل وتتلقى:
- راتبًا.
- أجورًا.
- عمولات كموظف.
- Bonus.
- بعض المزايا الخاضعة للضريبة.
- دخلًا وظيفيًا آخر يدخل ضمن قواعد payroll.
فمن المعتاد أن يصدر لك صاحب العمل T4 عن السنة التقويمية.
إذا عملت عند أكثر من صاحب عمل
قد تحصل على أكثر من T4.
مثلاً إذا عملت خلال السنة لدى ثلاثة Employers، فمن الطبيعي أن يكون لديك ثلاثة T4 slips.
لا تستخدم واحدًا فقط وتترك الآخرين؛ جميع مبالغ الدخل والاقتطاعات المتعلقة بالسنة يجب أن تدخل في إقرارك.
أهم الخانات في T4
Box 14 — Employment Income
هذه أهم خانة في T4.
تمثل دخل الوظيفة الذي يجب الإبلاغ عنه كـEmployment Income.
في إقرار 2025 الفدرالي، يستخدم المبلغ في Line 10100.
Box 22 — Income Tax Deducted
هذا هو مقدار ضريبة الدخل التي اقتطعها صاحب العمل من راتبك وأرسلها خلال السنة.
وجود مبلغ كبير هنا لا يعني تلقائيًا أنك ستحصل على Refund، كما أن وجود مبلغ منخفض لا يعني تلقائيًا أنك ستدفع.
الإقرار الكامل هو الذي يحدد النتيجة النهائية بعد جمع الدخل والخصومات والائتمانات والضريبة التي دُفعت مسبقًا.
Box 16 وBox 17 — CPP أو QPP
Box 16 يتعلق عادة بمساهمات CPP، بينما Box 17 يتعلق بمساهمات QPP عندما ينطبق نظام Quebec.
وقد تظهر أيضًا Box 16A أو 17A للمساهمات الإضافية الثانية CPP2/QPP2.
Box 18 — EI Premiums
هذا هو مقدار Employment Insurance premiums الذي دفعته عبر الوظيفة.
Box 20 — RPP Contributions
يعرض مساهمات Registered Pension Plan التي تم الإبلاغ عنها في الحالات التي تنطبق.
Box 24 — EI Insurable Earnings
هذه ليست ضريبة إضافية.
إنها قيمة الأرباح التي استخدمت لحساب EI premiums.
Box 26 — CPP/QPP Pensionable Earnings
تعرض الأرباح التي استخدمت لتحديد مساهمات CPP أو QPP.
Box 44 — Union Dues
إذا كان لديك مبلغ في هذه الخانة، فهو يمثل Union Dues التي أبلغ عنها صاحب العمل.
هل T4 يساوي آخر Pay Stub؟
ليس بالضرورة أن تنقل الأرقام من آخر Pay Stub وتعتبره T4، لكن Year-to-Date amounts الموجودة على آخر كشف راتب يمكن أن تساعدك على فحص ما إذا كانت أرقام T4 تبدو منطقية.
إذا وجدت فرقًا لا تستطيع تفسيره، تواصل مع صاحب العمل الذي أصدر T4 قبل تعديل الرقم بنفسك.
متى يجب أن يصلك T4؟
يجب على صاحب العمل توزيع T4 بحلول آخر يوم من February التالي للسنة التي يتعلق بها النموذج.
إذا وقع الموعد في عطلة نهاية أسبوع أو عطلة رسمية معترف بها، تطبق قاعدة يوم العمل التالي وفق الموعد المحدد.
T4A: المعاشات والعمولات والمدفوعات والدخل الآخر
T4A واسمه:
Statement of Pension, Retirement, Annuity, and Other Income
أوسع بكثير من T4.
وجود T4A لا يعني تلقائيًا أنك موظف، ولا يعني أن كل المبلغ الموجود عليه يجب إدخاله كنوع دخل واحد.
قد يستخدم T4A للإبلاغ عن أنواع مختلفة، منها:
- Pension أو Superannuation.
- بعض Lump-sum payments.
- Self-employed commissions.
- Annuities.
- Fees for services.
- RESP payments.
- Scholarships وBursaries وأنواع مساعدة تعليمية.
- أنواع أخرى محددة من الدخل.
أهم الخانات في T4A
Box 016 — Pension or Superannuation
تعرض Pension أو Superannuation income.
طريقة إدخاله تختلف عن دخل الوظيفة العادي، وقد تكون بعض أنواع Pension Income مؤهلة أيضًا لمعاملات ضريبية أخرى عند استيفاء الشروط.
Box 018 — Lump-sum Payments
تحتوي على أنواع محددة من Lump-sum payments.
لا تفترض أن Box 018 هو راتب عمل.
Box 020 — Self-employed Commissions
إذا كنت تعمل لحسابك الخاص وتتلقى عمولات، فقد تظهر في هذه الخانة.
يتم التعامل معها ضمن Self-employment income وليس كراتب T4 عادي.
Box 022 — Income Tax Deducted
يعرض ضريبة الدخل التي تم اقتطاعها من المبالغ الموجودة في T4A عندما توجد اقتطاعات.
Box 024 — Annuities
يعرض أنواع Annuity income وفق الحالة.
Box 048 — Fees for Services
هذه الخانة مهمة جدًا للمستقلين.
إذا دفعت لك جهة Fees for Services وأبلغت عنها على T4A، فقد يظهر Gross amount في Box 048.
بالنسبة إلى العامل المستقل، يوضع المبلغ على خطوط Self-employment المناسبة، ولا يعني وصول T4A أن المبلغ أصبح Employment Income عاديًا.
Box 040 وBox 042 — RESP
يمكن أن تظهر بعض مبالغ RESP في T4A، ومنها:
- Accumulated Income Payments.
- Educational Assistance Payments.
المعاملة الضريبية تعتمد على نوع المبلغ ورمز الخانة.
Box 105 — Scholarships وBursaries
قد تظهر المنح الدراسية وFellowships وBursaries ومبالغ تعليمية أخرى في Box 105.
وجود المبلغ في Box 105 لا يعني تلقائيًا أن المبلغ كله خاضع للضريبة.
المعاملة تعتمد على سبب حصولك عليه وما إذا كنت Qualifying Student ونوع البرنامج والمبلغ، لذلك يجب استخدام قواعد Box 105 وليس إضافته كاملًا إلى الدخل بصورة آلية.
T4A ليس T4A(P) وليس T4A(OAS)
هذه نقطة تسبب ارتباكًا كبيرًا.
T4A نموذج مستقل.
أما:
T4A(P) فهو نموذج Canada Pension Plan أو Quebec Pension Plan benefits.
و:
T4A(OAS) يتعلق بـOld Age Security.
لذلك إذا ظهر اسم T4A متبوعًا بأقواس أو أحرف إضافية، لا تعامل النموذج على أنه T4A العادي.
متى يصل T4A؟
يتم توزيع معظم T4A slips على المستلمين بحلول آخر يوم من February بعد السنة التي تتعلق بها.
T5: نموذج دخل الاستثمارات
T5 واسمه:
Statement of Investment Income
يصدر عادة عن بنك أو مؤسسة مالية أو جهة دفعت أو قيّدت لك أنواعًا معينة من Investment Income.
قد تحصل عليه إذا كان لديك:
- حسابات توفر مدفوعة الفائدة.
- GIC.
- استثمارات تدفع Dividends.
- بعض أنواع دخل الاستثمار الأجنبي.
- Royalties أو أنواع أخرى تدخل ضمن T5.
- استثمارات مشتركة Joint Investments.
T5 لا يعني أنك بعت سهمًا بالضرورة؛ بيع الأسهم قد ينتج عنه أيضًا نماذج أخرى مثل T5008، وهو مختلف عن T5.
أهم الخانات في T5
Box 13 — Interest from Canadian Sources
هذه هي الخانة الأشهر لمن لديه Interest من بنك أو GIC أو استثمارات أخرى داخل كندا.
Boxes 10 و11 و12 — Dividends Other Than Eligible Dividends
هذه الخانات مرتبطة بـCanadian dividends المصنفة Other Than Eligible.
- Box 10: Actual amount.
- Box 11: Taxable amount.
- Box 12: Dividend Tax Credit الفدرالي.
عند إعداد الإقرار لا تستبدل Box 11 بـBox 10؛ لكل خانة وظيفتها.
Boxes 24 و25 و26 — Eligible Dividends
تعمل بطريقة مشابهة:
- Box 24: Actual amount of eligible dividends.
- Box 25: Taxable amount.
- Box 26: Federal dividend tax credit.
Box 14 — Other Income from Canadian Sources
يعرض أنواعًا أخرى من Investment Income الكندية.
Box 15 — Foreign Income
إذا كانت المؤسسة أبلغت عن Foreign Income، قد يظهر هنا.
Box 16 — Foreign Tax Paid
يمكن استخدام هذه المعلومة في حساب Foreign Tax Credit عندما تكون مؤهلًا.
Box 17 — Royalties from Canadian Sources
طريقة الإبلاغ تعتمد على طبيعة Royalty وما إذا كانت مرتبطة بعمل أو اختراع أو نشاط له مصاريف.
Box 18 — Capital Gains Dividends
يعامل وفق تعليمات Capital Gains وليس كفائدة عادية.
إذا لم تحصل على T5 لأن الفائدة أقل من 50 دولارًا
هذه من أهم القواعد.
قد لا يصدر لك T5 إذا كان إجمالي Investment Income المطلوب على النموذج أقل من 50 دولارًا.
لكن عدم وصول T5 لا يعفيك من الإبلاغ عن الدخل.
إذا ربحت Interest يجب عليك الإبلاغ عنه حتى عندما لم تتلق T5 بسبب انخفاض المبلغ.
ماذا عن الحساب البنكي المشترك؟
في Joint Account لا يعني ظهور اسمين على الحساب أن كل شخص يعلن تلقائيًا نصف الفائدة.
القاعدة العامة هي أن كل شخص يعلن حصته وفق مقدار مساهمته في الأموال الموجودة في الحساب.
متى يصل T5؟
يجب توزيع T5 على المستلمين بحلول آخر يوم من February التالي للسنة التي يغطيها النموذج.
T3: دخل الـTrusts وبعض الصناديق والاستثمارات
T3 واسمه:
Statement of Trust Income Allocations and Designations
يصدر للمستفيد عندما يقوم Trust بتخصيص Income أو مبالغ محددة له.
ولهذا يظهر T3 كثيرًا لدى الأشخاص الذين يملكون وحدات في بعض Mutual Fund Trusts أو استثمارات أخرى مبنية على Trust، كما يستخدم مع Trusts وEstates في الحالات التي تنطبق.
T3 لا يمثل نوع دخل واحدًا
هذه نقطة مهمة.
T3 قد يحتوي في النموذج نفسه على:
- Capital Gains.
- Dividends.
- Interest أو Other Income.
- Foreign Income.
- Tax Credits.
- أنواع أخرى من المبالغ التي خصصها Trust.
لذلك لا تجمع جميع خانات T3 وتدخل المجموع كـInterest Income.
كل خانة تنتقل إلى القسم الضريبي المناسب لها.
أهم الخانات في T3
Box 21 — Capital Gains
يستخدم للإبلاغ عن Capital Gains المخصصة للمستفيد وفق تعليمات Schedule 3 والقواعد المتعلقة بالمبلغ.
Box 26 — Other Income
قد يشمل أنواعًا مثل:
- Interest income.
- Net rental income.
- بعض Business Income.
- Pension income.
- Retiring allowances.
- أنواع أخرى من الدخل.
Boxes 23 و32 و39
تتعلق بـDividends from Canadian corporations المصنفة Other Than Eligible.
- Box 23: Actual amount.
- Box 32: Taxable amount.
- Box 39: Dividend Tax Credit.
Boxes 49 و50 و51
تتعلق بـEligible Dividends.
- Box 49: Actual amount.
- Box 50: Taxable amount.
- Box 51: Dividend Tax Credit.
لماذا يصل T3 بعد T4 أحيانًا؟
لأن مهلة T3 تختلف.
يجب على Trust توزيع T3 slips خلال 90 يومًا من نهاية Tax Year الخاصة بالـTrust.
إذا كانت سنة Trust تنتهي في 31 December، فهذا يعني عمليًا أن النموذج قد لا يصل حتى نهاية March تقريبًا.
ولهذا فإن تقديم الإقرار في بداية March بينما لديك استثمارات يمكن أن تصدر T3 قد يؤدي إلى تقديم الإقرار قبل وصول كل بياناتك.
إذا كان الدخل من Trust أقل من 100 دولار
قد لا يكون Trust مطالبًا بإصدار T3 للمستفيد إذا كان Income allocated إليه أقل من 100 دولار.
لكن يجب إبلاغ المستفيد بالمبلغ، والمستفيد يبقى مطالبًا بالإبلاغ عنه عند وجوب ذلك.
بالتالي:
عدم الحصول على T3 لا يعني دائمًا عدم وجود دخل يجب التصريح به.
T4E: Employment Insurance ومزايا أخرى
T4E واسمه:
Statement of Employment Insurance and Other Benefits
يصدر لك إذا:
- حصلت على Employment Insurance benefits.
- أو سددت EI overpayment من سنة ضريبية سابقة.
T4E يغطي سنة تقويمية من January 1 إلى December 31.
متى يعتبر EI دخلًا؟
EI Benefits تعتبر دخلًا خاضعًا للضريبة في السنة التي دُفع فيها المبلغ.
مثلاً إذا بدأت EI claim في December، لكن الدفعة دخلت في January من السنة التالية، فإنها تدخل في T4E للسنة التي استلمت فيها الدفعة.
أهم خانات T4E
Box 14 — Total Benefits Paid
يعرض إجمالي Benefits paid.
بالنسبة للإقرار الفدرالي، يتم الإبلاغ عن Box 14 مع مراعاة أي Tax-exempt benefits في Box 18 عندما ينطبق ذلك.
Box 22 — Income Tax Deducted
يعرض ضريبة الدخل الفدرالية التي اقتطعت من benefits.
Box 23 — Quebec Income Tax Deducted
إذا كنت مقيمًا في Quebec في نهاية السنة الضريبية، يستخدم هذا المبلغ في إقرار Quebec.
أما إذا لم تكن مقيمًا في Quebec، فتوجد تعليمات فدرالية لكيفية إدخاله إذا ظهر في حالتك.
Box 26 — Overpayment Recovered or Repaid
يعرض مبلغًا سددته تجاه EI overpayment في السنة.
Box 30 — Total Repayment
يمثل مجموع Repayment المبلغ عنه في الخانات ذات الصلة ويستخدم في حساب deduction عند انطباقه.
Box 7 — Repayment Rate
إذا ظهر معدل 30%، فقد يتعين عليك إكمال حساب Social Benefits Repayment لتحديد ما إذا كان جزء من EI benefits يجب سداده بسبب مستوى الدخل والقواعد المطبقة.
متى يصل T4E؟
إذا اخترت النسخة الإلكترونية، يمكن أن يصبح T4E متاحًا في My Service Canada Account اعتبارًا من February 1 تقريبًا.
أما النسخ الورقية فترسل بحلول نهاية February.
إذا اخترت online delivery فلن تصلك نسخة ورقية بالبريد.
بعد تسجيل الدخول، افتح Employment Insurance ثم قسم Tax Slips للوصول إلى T4E وحفظه أو طباعته.
مقارنة سريعة: أي نموذج أبحث عنه؟
كنت موظفًا
ابحث عن:
T4
حصلت على Pension أو Fees for Services أو RESP أو نوع دخل آخر محدد
قد تحصل على:
T4A
لكن افحص Box number لمعرفة طبيعة المبلغ.
لديك فائدة أو Dividends من بنك أو استثمار
قد تحصل على:
T5
لديك دخل مخصص من Trust أو بعض الصناديق الاستثمارية
قد تحصل على:
T3
حصلت على EI
ابحث عن:
T4E
هل يمكن أن تحصل على النماذج الخمسة في السنة نفسها؟
نعم.
على سبيل المثال، قد يكون شخص:
- موظفًا ويحصل على T4.
- يعمل أيضًا لحسابه الخاص ويتلقى T4A.
- لديه حساب GIC فيحصل على T5.
- يمتلك استثمارًا يصدر T3.
- حصل على EI لجزء من السنة فيحصل على T4E.
لا يوجد تعارض في الحصول عليها كلها.
كل نموذج يمثل جزءًا مختلفًا من الصورة الضريبية.
متى تنتظر قبل تقديم الضرائب؟
معظم T4 وT4A وT5 يصل بحلول نهاية February.
أما T3 وبعض النماذج الأخرى فقد لا تصل حتى نهاية March.
لذلك إذا كنت تعرف أن لديك Trust investments أو استثمارات أصدرت T3 في سنوات سابقة، تحقق من اكتمال النماذج قبل الضغط على Submit.
كيف تعرف أن كل Tax Slips وصلت؟
ابدأ بقائمة بسيطة لكل مصادر دخلك في السنة:
الوظائف
عدد Employers الذين عملت لديهم = راجع أنك تملك T4 لكل جهة كان يفترض أن تصدره.
البنوك والاستثمارات
راجع:
- الحسابات المدفوعة للفائدة.
- GICs.
- Brokerage accounts.
- Mutual funds.
- Trust-based investments.
ثم طابقها مع T5 وT3 وغيرهما.
EI
إذا استلمت EI، تأكد من T4E.
Pensions أو RESP أو Fees
تحقق مما إذا كان يفترض أن تحصل على T4A أو نموذج آخر مناسب.
أين تجد النماذج إذا فقدتها؟
بعد أن ترسل الجهة المصدرة Tax Slip وتتم معالجته، قد تستطيع رؤية T4 وT4A وT3 وT5 وغيرها في حساب الضرائب الإلكتروني.
بعد تسجيل الدخول:
- اختر حساب Individual.
- ادخل إلى My Account.
- افتح Tax information slips.
- اختر Tax Year.
- راجع كل Slip والجهة التي أصدرته.
وجود النموذج في الحساب يعتمد على أن الجهة المصدرة قد أرسلته بالفعل وتمت معالجته.
ماذا تفعل إذا كان T4 أو T4A أو T5 أو T3 مفقودًا؟
الخطوة الأولى: اتصل بالجهة التي يجب أن تصدره
إذا كان T4، تواصل مع Employer.
إذا كان T5، تواصل مع البنك أو المؤسسة المالية.
إذا كان T3، تواصل مع Trust أو المؤسسة التي تدير الاستثمار.
إذا كان T4A، تواصل مع الجهة التي دفعت المبلغ.
الخطوة الثانية: افحص حسابك الإلكتروني
إذا كانت الجهة قد أرسلت نسخة، فقد تظهر إلكترونيًا حتى إذا لم تصل النسخة الورقية.
الخطوة الثالثة: لا تؤخر الإقرار إلى أجل غير محدد
إذا لم تستطع الحصول على Slip قبل موعد تقديم إقرارك، استخدم المستندات التي لديك لتقدير الدخل والاقتطاعات بصورة معقولة، مثل:
- Pay Stubs.
- Bank Statements.
- Investment Statements.
- Payment Statements.
واحتفظ بسجل يوضح الجهة التي كان يفترض أن تصدر Slip وما فعلته للحصول عليه.
ماذا إذا كان الاسم أو SIN خطأ؟
لا تصلح Tax Slip بنفسك.
تواصل مع الجهة المصدرة واطلب منها تصحيح المعلومات.
إذا كان SIN أو الاسم الأول أو الأخير في Slip غير صحيح، فقد لا يظهر النموذج في My Account أو Auto-fill My Return أصلًا، ولهذا يجب حل المشكلة مع الجهة التي أصدرته.
ماذا إذا كان المبلغ الموجود على Slip خطأ؟
قارن المبلغ مع سجلاتك:
- Pay Stubs.
- Bank statements.
- Investment statements.
- EI payment history.
- Pension statements.
إذا كان الخطأ من الجهة المصدرة، اطلب منها إصدار Amended Slip.
لا تغيّر النموذج الأصلي بقلمك ولا تفترض رقمًا بديلًا دون مستندات.
الجهات المصدرة تستطيع تقديم amended أو cancelled information slips لتصحيح البيانات.
ماذا إذا وصلك Amended Slip بعد أن قدمت الضرائب؟
لا تقدم Income Tax Return ثانيًا للسنة نفسها.
انتظر حتى يصدر Notice of Assessment إذا لم يكن قد صدر بعد، ثم اطلب تعديل الإقرار.
يمكن تعديل الدخل أو إضافة Slip مفقود إلكترونيًا من خلال Change My Return أو باستخدام ReFILE في البرامج الضريبية المؤهلة.
في Change My Return:
- سجل الدخول.
- اختر Tax Returns.
- اختر Change My Return.
- حدد السنة.
- صحح خطوط الدخل أو الائتمان المتأثرة بالنموذج الجديد.
- احفظ Confirmation Number وملخص التغييرات.
هل Auto-fill My Return يعني أن كل شيء صحيح تلقائيًا؟
لا.
Auto-fill My Return يستطيع استيراد المعلومات المتوفرة إلكترونيًا، لكنه لا يستطيع استيراد Slip لم ترسله الجهة بعد أو Slip يحتوي خطأ في بيانات التعريف يمنع مطابقته بحسابك.
مسؤوليتك تبقى التأكد من أن جميع مصادر الدخل موجودة وصحيحة قبل تقديم الإقرار.
هل يجب التصريح بالدخل إذا لم يصدر أي Slip؟
نعم، عندما يكون الدخل من النوع الذي يجب الإبلاغ عنه.
وجود Tax Slip يساعد على الإبلاغ، لكنه ليس هو الذي «ينشئ» الالتزام الضريبي.
من الأمثلة الواضحة:
- Interest أقل من 50 دولارًا قد لا ينتج عنه T5، لكنه يظل واجب الإبلاغ.
- Trust allocation أقل من 100 دولار قد لا ينتج عنه T3، لكن المستفيد يجب أن يعرف المبلغ ويبلغ عنه عند وجوبه.
- إذا كان Slip مفقودًا، يمكن استخدام السجلات لتقدير الدخل بدل تجاهله.
هل يوجد رسم للحصول على Tax Slip؟
لا يوجد رسم حكومي معتاد للحصول على نماذجك الضريبية من الجهة التي أصدرتها أو عرض النماذج المتوفرة لك عبر حساباتك الحكومية.
وقد توفر بعض الجهات المصدرة النسخة إلكترونيًا بدلاً من الورق وفق قواعد توزيع Tax Slips.
ماذا يختلف في Quebec؟
هذه النماذج الخمسة هي نماذج فدرالية وتستخدم في جميع أنحاء كندا.
بالنسبة إلى:
Ontario
British Columbia
Alberta
Manitoba
Saskatchewan
New Brunswick
Nova Scotia
Prince Edward Island
Newfoundland and Labrador
Yukon
Northwest Territories
Nunavut
لا يتغير معنى T4 أو T4A أو T5 أو T3 أو T4E بسبب المقاطعة أو الإقليم بحد ذاته.
الاختلاف الأكبر هو Quebec، لأن المقيم يقدم أيضًا إقرار Quebec وتوجد Relevé slips إقليمية لبعض أنواع الدخل.
T4 في Quebec وRL-1
الموظف في Quebec قد يحصل على:
T4 للإقرار الفدرالي.
و:
RL-1 للإقرار الخاص بـQuebec.
RL-1 يعرض Employment Income ومعلومات Provincial Income Tax وcontributions وpremiums المرتبطة بنظام Quebec.
T4A في Quebec
لا يوجد Relevé واحد يساوي كل T4A، لأن T4A نفسه يغطي أنواعًا كثيرة من الدخل.
بحسب نوع المبلغ قد يظهر أيضًا في:
- RL-1 لبعض Fees وScholarships وCommissions وأنواع دخل أخرى.
- RL-2 بالنسبة إلى Retirement and Annuity Income وغيرها من مبالغ خطط التقاعد المشمولة.
لذلك يجب مطابقة نوع الدخل وليس مجرد البحث عن رقم Provincial مطابق لـT4A.
T5 في Quebec وRL-3
المقيم في Quebec قد يحصل على RL-3 — Investment Income إضافة إلى T5 عند انطباق متطلبات الإصدار.
RL-3 يستخدم للإبلاغ عن أنواع مثل:
- Interest.
- Dividends.
- Capital Gains Dividends.
- Royalties.
بالنسبة إلى إقرار Quebec، تستخدم معلومات Relevé المناسبة بدل نسخ الأرقام الفدرالية عشوائيًا.
T3 في Quebec وRL-16
الدخل المخصص من Trust قد ينتج عنه:
T3 للأغراض الفدرالية.
و:
RL-16 — Trust Income للأغراض الخاصة بـQuebec عندما تنطبق القواعد.
RL-16 يعرض المبالغ التي خصصها Trust للمستفيدين.
كما أن مهلة RL-16 مرتبطة عادةً بمهلة Trust البالغة 90 يومًا بعد نهاية Taxation Year.
T4E في Quebec
إذا كنت مقيمًا في Quebec في 31 December، تحصل على T4E(Q).
T4E(Q) هو في الأساس T4E نفسه، لكنه يتضمن نسخة إضافية لاستخدامها مع Provincial Income Tax Return في Quebec.
ويمكن أن يحتوي T4E أيضًا على Box 23 لضريبة Quebec التي اقتطعت من EI benefits.
لا تخلط T4E(Q) مع RL-6؛ فـRL-6 يستخدم لأنواع مختلفة من المزايا في نظام Quebec، ومنها QPIP في الحالات التي تنطبق.
أين يراجع مقيم Quebec ملفه الضريبي؟
يمكن إدارة معلومات الملف الضريبي الإقليمي من خلال My Account for Individuals في Quebec.
هذا الحساب منفصل عن CRA My Account، لأن مقيم Quebec لديه إقرار فدرالي وإقرار Quebec.
أخطاء شائعة جدًا
الاعتقاد أن T4A يعني وظيفة
ليس بالضرورة.
T4A قد يتضمن Self-employed commissions أو Fees for Services أو Pension أو RESP أو Scholarships أو أنواعًا أخرى.
اعتبار Box 22 دخلًا
Box 22 في T4 أو T4A أو T4E هو عادة Income Tax Deducted، وليس دخلًا إضافيًا.
إدخال Actual Dividends بدل Taxable Dividends
في T5 وT3 توجد خانات مختلفة للـActual amount والـTaxable amount والـDividend Tax Credit.
لا تستخدمها بالتبادل.
تجاهل T5 لأنه أقل من 50 دولارًا
قد لا يصدر Slip، لكن الفائدة نفسها تبقى واجبة الإبلاغ.
تقديم الضرائب قبل وصول T3
هذا شائع لدى أصحاب الاستثمارات.
T3 قد يصل في March، لذلك راجع حسابات الاستثمار قبل تقديم الإقرار.
الاعتقاد أن T4E غير خاضع للضريبة
EI Benefits هي Taxable Income في السنة التي تُدفع فيها، مع تطبيق قواعد الإعفاء المحددة إن وجدت.
تجاهل Amended Slip
إذا أصدرت الجهة نموذجًا معدلًا، استخدم المعلومات المصححة، وعدّل إقرارك إذا كنت قد قدمته بالفعل.
إدخال T4 وRL-1 مرتين في Quebec
وجود T4 وRL-1 لا يعني وجود دخلين منفصلين.
هما يستخدمان لأغراض إقرارين مختلفين: الفدرالي وQuebec.
أسئلة شائعة
هل T4 يعني أنني موظف؟
T4 هو النموذج الأساسي الذي يستخدمه Employer للإبلاغ عن Remuneration paid للموظف.
هل T4A يعني أنني Self-employed؟
ليس دائمًا.
بعض T4A slips تتعلق بـPension أو RESP أو Scholarships أو أنواع أخرى من الدخل.
افحص Box number.
لدي Box 048 في T4A، ماذا يعني؟
يعني Fees for Services.
إذا كانت الخدمات قدمت كعمل مستقل، يستخدم المبلغ ضمن Self-employment income المناسب.
لدي T5 من البنك، هل هذا يعني أن لدي Capital Gain؟
ليس بالضرورة.
T5 يستخدم أساسًا لأنواع Investment Income مثل Interest وDividends.
بيع الاستثمارات وCapital Gains قد يشمل مستندات وحسابات أخرى.
لماذا أعطاني البنك T5 وT3؟
قد تكون لديك استثمارات من أنواع مختلفة.
T5 قد يغطي Interest أو Dividends، بينما T3 قد يغطي allocations من Trust.
لا تعتبر أحدهما نسخة مكررة من الآخر.
لدي Interest ولم أحصل على T5، هل أتجاهله؟
لا.
قد لا يصدر T5 عندما يكون المبلغ أقل من 50 دولارًا، لكن يجب الإبلاغ عن Interest Income.
لماذا T3 وصل في March؟
لأن مهلة T3 يمكن أن تكون حتى 90 يومًا بعد نهاية Tax Year للـTrust.
أخذت EI، هل أحصل على T4 أم T4E؟
EI يظهر على T4E.
إذا عملت أيضًا خلال السنة، قد تحصل على T4 من صاحب العمل إضافة إلى T4E.
هل يمكن أن يكون لي أكثر من T5؟
نعم.
قد تصدر كل مؤسسة مالية أو Investment Account slips منفصلة بحسب المنتجات والحسابات.
هل يمكن أن يكون لي أكثر من T4A؟
نعم، إذا دفعت لك جهات متعددة مبالغ يجب الإبلاغ عنها على T4A.
هل أحتاج إلى إدخال كل Box فارغ؟
لا.
الخانات الفارغة لا تمثل صفرًا يجب إدخاله في كل مكان. أدخل فقط المعلومات الموجودة والتي يطلبها برنامج الضرائب.
هل Tax Slip هو Tax Return؟
لا.
T4 وT4A وT5 وT3 وT4E هي Information Slips.
أما Income Tax and Benefit Return فهو الإقرار الضريبي الذي تجمع فيه معلومات هذه النماذج مع بقية دخلك وخصوماتك وائتماناتك.
الخلاصة
إذا رأيت T4، فكر في Employment Income.
إذا رأيت T4A، لا تفترض نوع الدخل؛ اقرأ Box number لأنه قد يمثل Pension أو Self-employed commissions أو Fees أو RESP أو Scholarship أو دخلًا آخر.
إذا رأيت T5، فكر في Investment Income مثل Interest وDividends.
إذا رأيت T3، فكر في Trust Income Allocations التي قد تحتوي Capital Gains وDividends وأنواعًا أخرى من الدخل.
إذا رأيت T4E، فكر في Employment Insurance Benefits والمبالغ والاقتطاعات أو repayments المتعلقة بها.
وقبل تقديم الضرائب، اجمع جميع Slips، وطابقها مع الوظائف والبنوك والاستثمارات والـEI ومصادر الدخل التي كانت لديك، ولا تعتمد على Auto-fill وحده للتأكد من اكتمال الملف.
إذا كان Slip مفقودًا، اطلبه من الجهة المصدرة وافحص حسابك الإلكتروني. وإذا لم تستطع الحصول عليه قبل موعد الإقرار، استخدم سجلاتك لتقدير المبلغ وفق الإجراءات المسموح بها بدل حذف الدخل.
وإذا وصل نموذج مصحح بعد تقديم الضرائب، لا تقدم Return جديدًا؛ استخدم إجراء تعديل الإقرار بعد صدور Notice of Assessment.
هذا المحتوى خدمي مجاني من كندا اليوم، أُعد لمساعدة المقيمين في كندا على فهم النماذج الضريبية الشائعة T4 وT4A وT5 وT3 وT4E، والتمييز بين أنواع الدخل ومعرفة ما يجب مراجعته قبل تقديم الإقرار الضريبي.
