العمل عبر Uber أو Uber Eats أو DoorDash أو Instacart أو تطبيقات التوصيل الأخرى لا يعني أن الدخل خارج النظام الضريبي. إذا كنت تعمل لحسابك الخاص، سواء كان هذا عملك الأساسي أو عملًا جانبيًا لبضع ساعات أسبوعيًا، فيجب التصريح بالدخل الذي تكسبه، بما في ذلك الإكراميات، ويمكن في المقابل خصم المصاريف التجارية المؤهلة وفق القواعد الضريبية.
لكن أهم نقطة يجب فهمها من البداية هي أن نقل الركاب عبر Uber أو تطبيق مشابه ليس ضريبيًا مثل توصيل الطعام أو البقالة. سائق نقل الركاب التجاري ملزم بالتسجيل في GST/HST منذ بدء تحقيق دخل من أول رحلة، بينما من يعمل في التوصيل فقط يخضع عادةً لقواعد حد المورّد الصغير البالغ 30,000 دولار.
هذا الدليل يغطي العامل الفردي الذي يعمل لحسابه الخاص في جميع المقاطعات والأقاليم الكندية، مع توضيح القواعد المختلفة في Quebec.
على من ينطبق هذا الدليل؟
ينطبق هذا الدليل بصورة أساسية على الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص كمالك فردي Sole Proprietor من خلال نشاط مثل:
- نقل الركاب عبر Uber أو تطبيق مشابه.
- توصيل الطعام عبر Uber Eats أو DoorDash أو تطبيقات التوصيل.
- توصيل البقالة وطلبات العملاء عبر Instacart.
- العمل مع أكثر من تطبيق في الوقت نفسه.
- ممارسة التوصيل كعمل جانبي إلى جانب وظيفة عادية.
- الجمع بين نقل الركاب والتوصيل.
إذا كانت طبيعة علاقتك مع شركة أو منصة تجعلك موظفًا فعليًا وتتلقى T4، فإن قواعد دخل العمل تختلف عن قواعد العمل الحر. وإذا كنت تدير النشاط من خلال شركة Corporation، فإن الشركة تقدم T2 بدل التعامل مع الدخل كله بوصفه نشاطًا فرديًا. أما الشراكات وغير المقيمين وبعض أصحاب الأعمال التي لها منشأة دائمة في أكثر من مقاطعة فتوجد لهم قواعد إضافية.
الفرق الضريبي بين Uber للركاب والتوصيل
إذا كنت تعمل في توصيل الطعام أو البقالة فقط
إذا كنت تعمل فقط مع DoorDash أو Instacart أو Uber Eats أو نشاط توصيل مشابه بصفتك عاملًا مستقلًا:
يجب التصريح بدخل النشاط حتى إذا كان دخلك منخفضًا وحتى إذا كان العمل جزئيًا فقط.
أما GST/HST فلا يصبح التسجيل فيه إلزاميًا لمجرد أنك بدأت العمل في التوصيل. القاعدة العامة هي أن التسجيل يصبح إلزاميًا عند تجاوز حد المورّد الصغير البالغ 30,000 دولار من التوريدات الخاضعة للضريبة، مع تطبيق قواعد محددة لكيفية حساب هذا الحد. ويمكن التسجيل طوعًا قبل الوصول إليه.
إذا كنت تنقل الركاب عبر Uber أو تطبيق مشابه
الوضع مختلف تمامًا.
من يقدم خدمة نقل ركاب تجارية عبر تطبيق يُعامل ضمن هذه القواعد كسائق rideshare، ويجب عليه امتلاك Business Number وحساب GST/HST بغض النظر عن مقدار الدخل.
لا يوجد إعفاء 30,000 دولار لسائق نقل الركاب التجاري. تاريخ بدء تسجيل GST/HST يجب أن يرتبط بتاريخ أول أجرة rideshare تم تحصيلها.
إذا كنت تعمل في نقل الركاب والتوصيل معًا
يجب التصريح بضريبة الدخل عن النشاطين.
أما GST/HST، فيبقى نقل الركاب خاضعًا للتسجيل والتحصيل من البداية. وإذا كان مجموع التوريدات التجارية الخاضعة للضريبة من نقل الركاب والتوصيل والأنشطة التجارية الأخرى يتجاوز حد المورّد الصغير، يصبح النشاط الآخر الخاضع للضريبة مشمولًا أيضًا بواجب التحصيل والتحويل. وإذا لم يتجاوز المجموع الحد، يمكن توسيع التسجيل طوعًا ليشمل النشاط الآخر.
إذا كنت تعمل في التوصيل فقط، فإن تجاوز 30,000 دولار من التوريدات الخاضعة للضريبة قد يفرض تسجيل GST/HST، أما نقل الركاب التجاري عبر التطبيقات فالتسجيل مطلوب من أول رحلة مدفوعة. وعند الجمع بين النشاطين، قد يجعل مجموع المبيعات الخاضعة للضريبة التوصيل نفسه خاضعًا للتسجيل أيضًا.
هل يجب التصريح بالدخل إذا كان العمل جانبيًا؟
نعم.
لا توجد قاعدة تسمح بتجاهل دخل Uber أو DoorDash أو Instacart لأنه عمل جانبي أو لأنك تعمل فقط في عطلة نهاية الأسبوع.
يجب التصريح بجميع دخل العمل الحر، بما في ذلك الإكراميات التي تكسبها من النشاط. كما أن رسوم المنصة والمصاريف المؤهلة لا تعني حذفها من الدخل ببساطة؛ بل يجب حساب دخل النشاط ومصاريفه بطريقة صحيحة للوصول إلى صافي دخل العمل.
لا تستخدم فقط المبلغ الذي دخل حسابك البنكي
من أكثر الأخطاء أهمية الاعتماد على صافي المبلغ الذي حوله التطبيق إلى حسابك باعتباره كامل إيراداتك.
قد تعرض كشوف المنصة مبالغ الدخل، والإكراميات، والحوافز، ورسوم الخدمة أو العمولات أو الضرائب التي اقتطعتها أو حملتها المنصة. كما أن منصات مشمولة بقواعد الإبلاغ الرقمية تجمع وترسل معلومات عن البائعين والعاملين القابلين للإبلاغ، بما في ذلك المقابل المدفوع أو المقيد والرسوم والعمولات والضرائب ذات الصلة.
لذلك يجب مطابقة:
- كشوف Uber وDoorDash وInstacart والمنصات الأخرى.
- الدخل الأسبوعي والشهري.
- الإكراميات.
- الحوافز والمكافآت المرتبطة بالنشاط.
- الرسوم والعمولات التي اقتطعتها المنصة.
- التحويلات البنكية.
- سجلات GST/HST أو GST/QST إذا كنت مسجلًا.
الهدف هو تسجيل الدخل والمصاريف كلٌ في مكانه الصحيح، وليس اعتبار صافي التحويل البنكي وحده هو رقم الدخل.
ماذا يمكن أن ترسل المنصة عنك للسلطات الضريبية؟
قواعد الإبلاغ الخاصة بالمنصات الرقمية يمكن أن تتطلب من مشغّل المنصة جمع معلومات عن العامل أو البائع القابل للإبلاغ، مثل معلومات الهوية والرقم الضريبي ومبالغ النشاط والرسوم والعمولات والضرائب.
ويجب أن يحصل البائع القابل للإبلاغ على نسخة سنوية من المعلومات التي أبلغت عنها المنصة بحلول 31 يناير من السنة التالية. كما يمكن فرض غرامة قدرها 500 دولار عن كل حالة فشل في تزويد مشغل المنصة برقم التعريف الضريبي المطلوب.
وجود هذا التقرير لا يلغي مسؤوليتك عن إعداد إقرارك بطريقة صحيحة.
كيف تصرح بدخل Uber وDoorDash وInstacart؟
العامل الفردي لحسابه الخاص يستخدم عادةً نموذج T2125، وهو بيان دخل ومصاريف الأعمال أو الأنشطة المهنية.
يُستخدم النموذج لحساب إجمالي الدخل وصافي دخل أو خسارة النشاط، ثم تنتقل النتيجة إلى إقرار ضريبة الدخل الشخصي. وإذا كان لديك نشاطان تجاريان منفصلان فعليًا، قد يلزم T2125 منفصل لكل نشاط.
ما الذي تجهزه قبل تعبئة T2125؟
جهز سجلات السنة كاملة، وليس فقط آخر كشف من التطبيق:
- إجمالي دخل كل منصة.
- الإكراميات.
- الحوافز والمكافآت المتعلقة بالعمل.
- رسوم وعمولات التطبيقات.
- مصاريف السيارة.
- سجل الكيلومترات.
- الوقود أو الكهرباء للسيارة الكهربائية.
- التأمين.
- الصيانة والإصلاحات.
- رسوم الترخيص والتسجيل المتعلقة بالسيارة عند انطباقها.
- فوائد التمويل أو بيانات الإيجار إذا كانت قابلة للمطالبة وفق القواعد.
- مواقف السيارات المتعلقة مباشرة بالعمل.
- مصروف الهاتف المستخدم للعمل.
- أي مصروف تجاري آخر مدعوم بسجلات ويستوفي شروط الخصم.
طريقة إعداد ضرائب التوصيل خطوة بخطوة
الخطوة الأولى: اجمع إجمالي الدخل
اجمع الدخل الذي كسبته من جميع التطبيقات خلال السنة، وليس تطبيقًا واحدًا فقط.
إذا كنت تعمل مع Uber وDoorDash وInstacart في السنة نفسها، يجب أن يكون لديك سجل شامل لما كسبته من النشاط كله.
الخطوة الثانية: افصل الرسوم والمصاريف
لا تخلط رسوم المنصة مع الدخل.
رسوم الإدارة والصيانة التي تحتفظ بها المنصة والمصاريف الأخرى التي تحملتها لكسب دخل العمل قد تكون مصاريف تجارية قابلة للمطالبة عندما تستوفي الشروط.
الخطوة الثالثة: احسب استخدام السيارة للعمل
إذا كانت السيارة تستخدم للعمل ولأغراض شخصية، فلا تخصم تلقائيًا 100% من نفقات السيارة.
يجب الاحتفاظ بسجل للمسافة، بما في ذلك الكيلومترات التجارية وإجمالي الكيلومترات، واستخدام نسبة الاستخدام التجاري في حساب المصاريف المشتركة. كما يجب أن يتضمن سجل رحلات العمل التاريخ والوجهة والغرض والمسافة، مع تسجيل عداد المسافات في بداية السنة ونهايتها.
الخطوة الرابعة: أكمل T2125
يساعد T2125 على حساب:
- إجمالي دخل النشاط.
- المصاريف التجارية المقبولة.
- صافي دخل النشاط أو خسارته.
صافي دخل العمل بعد المصاريف هو رقم مهم في حساب ضريبة الدخل ومساهمات CPP أو QPP، لكنه ليس الرقم المستخدم دائمًا لاختبار حد 30,000 دولار الخاص بـGST/HST؛ فهذا الحد يعتمد على إيرادات التوريدات الخاضعة للضريبة قبل طرح مصاريف العمل.
الخطوة الخامسة: أضف بقية دخلك
إذا كان لديك أيضًا راتب T4 أو استثمارات أو مصادر دخل أخرى، فإن ضريبة الدخل النهائية لا تُحسب على دخل التطبيقات بمعزل عن بقية وضعك الضريبي.
ولهذا لا توجد نسبة ثابتة يمكن تسميتها «ضريبة Uber» أو «ضريبة DoorDash». ضريبة الدخل تعتمد على صافي دخلك الخاضع للضريبة، وعلى الدخل الآخر والخصومات والائتمانات والقواعد الفدرالية وقواعد المقاطعة أو الإقليم.
ما المصاريف التي يستطيع سائق التوصيل المطالبة بها؟
القاعدة الأساسية هي أن المصروف يجب أن يكون مصروفًا تجاريًا معقولًا تم تحمله لكسب دخل النشاط، ولا يجوز خصم الجزء الشخصي. كما أن شراء أصل رأسمالي، مثل سيارة، لا يعامل ببساطة كمصروف تشغيلي كامل في سنة الشراء.
الوقود والكهرباء والصيانة
يمكن أن تدخل النسبة التجارية المؤهلة من مصاريف مثل:
- البنزين.
- الكهرباء المستخدمة لشحن السيارة الكهربائية.
- الصيانة والإصلاح.
- التأمين.
- رسوم التسجيل والترخيص.
- بعض فوائد قرض السيارة أو تكاليف الإيجار ضمن الحدود والشروط الضريبية.
يُحدد الجزء القابل للمطالبة عادةً وفق نسبة استخدام السيارة لكسب دخل النشاط.
مواقف السيارات والتأمين الإضافي
يمكن التعامل مع رسوم مواقف السيارات التي تدفعها أثناء نشاط تجاري مؤهل بصورة مختلفة عن المصاريف المشتركة للسيارة، كما يمكن أن يكون التأمين الإضافي المرتبط مباشرة باستخدام المركبة في العمل مصروفًا تجاريًا مؤهلًا. يجب الاحتفاظ بالسجلات التي تثبت الغرض التجاري.
رسوم Uber وDoorDash وInstacart
رسوم الإدارة أو الصيانة أو الرسوم التجارية التي تحتفظ بها المنصة يمكن أن تدخل ضمن المصاريف المؤهلة إذا كانت مرتبطة بكسب دخل النشاط.
الهاتف
يمكن المطالبة بالجزء التجاري المعقول من تكاليف الهاتف والخدمات المستخدمة لكسب دخل العمل. إذا كان الهاتف يستخدم للعمل وللحياة الشخصية معًا، فلا يعني ذلك أن كامل فاتورته مصروف تجاري.
شراء السيارة أو الهاتف
شراء أصل تستخدمه لعدة سنوات لا يعني عادةً خصم ثمنه كاملًا باعتباره مصروفًا جاريًا. الأصول الرأسمالية تخضع لقواعد Capital Cost Allowance عند انطباقها.
وجبات الطعام
القاعدة العامة لنفقات الوجبات والترفيه المؤهلة هي تقييد الخصم عادةً إلى 50% من المبلغ الفعلي أو المعقول، أيهما أقل.
وهناك قاعدة خاصة لبعض العاملين لحسابهم الخاص الذين يعملون سيرًا أو بالدراجة في أعمال courier/rickshaw، تسمح بخصم إضافي للطعام والمشروبات وفق شروط وسجلات محددة. هذه القاعدة الخاصة لا ينبغي تعميمها على سائق السيارة لمجرد أنه يعمل في التوصيل.
مكتب المنزل
وجود تطبيقات العمل على هاتفك أو إنهاء الحسابات في المنزل لا يجعل كل نفقات المنزل قابلة للخصم تلقائيًا.
توجد شروط محددة لمصاريف مساحة العمل في المنزل، منها أن تكون المساحة مكان العمل الرئيسي أو أن تستخدم حصريًا لكسب دخل العمل وتستخدم بصورة منتظمة ومستمرة لمقابلة العملاء أو الأشخاص المرتبطين بالنشاط، بحسب الحالة.
سجل الكيلومترات: من أهم السجلات لسائق التوصيل
يجب أن تستطيع إثبات مقدار استخدام السيارة للعمل مقارنة بإجمالي استخدامها.
سجل عملي جيد يتضمن لكل رحلة تجارية:
- التاريخ.
- نقطة أو غرض الرحلة.
- وجهتها عند الحاجة.
- الغرض التجاري.
- عدد الكيلومترات.
وسجل قراءة عداد السيارة في بداية الفترة ونهايتها.
عدم وجود سجل مناسب قد يجعل إثبات نسبة الاستخدام التجاري أصعب إذا تمت مراجعة المصاريف.
كم سنة يجب الاحتفاظ بالسجلات؟
يجب الاحتفاظ بالسجلات والمستندات الداعمة المطلوبة ضريبيًا بصورة منظمة. القاعدة العامة للسجلات التجارية هي الاحتفاظ بها لمدة لا تقل عن ست سنوات من نهاية السنة الضريبية التي تتعلق بها، مع وجود حالات قد تتطلب مدة أطول.
ويشمل ذلك الفواتير والإيصالات وسجلات الكيلومترات وكشوف المنصات والوثائق التي تدعم الدخل والمصاريف وGST/HST.
متى يجب على عامل التوصيل التسجيل في GST/HST؟
إذا كنت تعمل في التوصيل فقط، فراقب حد 30,000 دولار.
الحد يتعلق بإيرادات التوريدات الخاضعة للضريبة قبل المصاريف، من الأنشطة التجارية ذات الصلة بالحساب، وليس بصافي الربح بعد البنزين والتأمين ورسوم التطبيقات.
إذا لم تتجاوز 30,000 دولار
تبقى عادةً مورّدًا صغيرًا ولا يكون التسجيل إلزاميًا بموجب قاعدة الحد العامة، بشرط عدم وجود سبب آخر يجعلك ملزمًا.
يمكنك التسجيل طوعًا إذا كنت تقوم بتوريدات خاضعة للضريبة. بعد التسجيل تترتب عليك مسؤوليات تحصيل الضريبة وتقديم الإقرارات وتحويل المبالغ، ويمكن أن تصبح مؤهلًا للمطالبة بـInput Tax Credits على GST/HST المؤهل في نفقات النشاط.
إذا تجاوزت 30,000 دولار في ربع تقويمي واحد
إذا تجاوزت التوريدات الخاضعة للضريبة 30,000 دولار خلال ربع تقويمي واحد، تتوقف عن كونك مورّدًا صغيرًا عند العملية التي رفعتك فوق الحد، وتبدأ مسؤولية GST/HST من تلك العملية وفق القواعد المطبقة.
إذا تجاوزت 30,000 دولار عبر أربعة أرباع متتالية
إذا لم تتجاوز 30,000 دولار في ربع واحد، لكن مجموعك تجاوز الحد خلال أربعة أرباع تقويمية متتالية أو أقل، فإن توقيت انتهاء صفة المورّد الصغير يختلف: تنتهي في نهاية الشهر التالي للربع الذي تم فيه تجاوز الحد، ثم يبدأ التحصيل من تاريخ النفاذ المطلوب.
هذا يعني أنه لا يكفي أن تنظر إلى الفترة من يناير إلى ديسمبر فقط؛ يجب متابعة الأرباع المتتالية بالطريقة المطلوبة.
كيف تسجل في GST/HST؟
بالنسبة إلى التسجيل الفدرالي، يجب تجهيز معلومات الهوية والعمل، ومنها SIN ومعلومات المالك والنشاط وعنوان العمل وتاريخ بدء التسجيل. إذا كان لديك Business Number قائم، فلا تنشئ رقمًا ثانيًا لنفس الملكية الفردية.
أما سائق rideshare، فيجب أن يكون تاريخ نفاذ GST/HST متوافقًا مع تاريخ أول أجرة rideshare. وإذا كان التاريخ المطلوب أقدم بأكثر من 30 يومًا، توجد إجراءات خاصة للتسجيل بأثر رجعي.
عند التسجيل إلكترونيًا، يتم الوصول إلى تسجيل الأعمال من خلال حساب CRA، ثم إضافة Business Account واختيار تسجيل نشاط. بعد صدور BN ورقم GST/HST يجب حفظهما وربط النشاط بحساب الأعمال الإلكتروني.
ماذا يحدث بعد التسجيل في GST/HST؟
التسجيل ليس مجرد الحصول على رقم.
بعد التسجيل تصبح مسؤولًا، حسب النشاط والقواعد المطبقة، عن:
- تحديد الضريبة الصحيحة على التوريد.
- تحصيل GST أو HST عند وجوبه.
- حفظ سجلات الضريبة المحصلة.
- حساب Input Tax Credits المؤهلة.
- تقديم GST/HST Return للفترة المطلوبة.
- تحويل صافي المبلغ المستحق في الموعد.
إذا طالبت بـInput Tax Credit عن GST/HST الموجود في مصروف تجاري، يجب خفض مبلغ المصروف المسجل في T2125 بمقدار الضريبة التي طالبت بها كائتمان؛ فلا تطالب بالقيمة نفسها مرتين.
GST/HST حسب المقاطعة والإقليم
معدل GST/HST لا يعتمد فقط على المكان الذي يسكن فيه السائق؛ تحديد المعدل يرتبط أيضًا بقواعد مكان التوريد ونوع الخدمة. المعدلات العامة الحالية هي:
Ontario
HST بنسبة 13%.
Alberta
GST بنسبة 5%، ولا توجد ضريبة مبيعات إقليمية عامة.
British Columbia
GST بنسبة 5%، بينما معدل PST العام 7%. توجد قواعد منفصلة لـPST، وخدمات courier والبريد مدرجة ضمن الإعفاءات من PST؛ لذلك لا يجوز افتراض أن معدل PST العام يضاف تلقائيًا إلى كل أجرة توصيل.
Manitoba
GST بنسبة 5%، ويوجد RST بمعدل 7% على السلع ومعاملات وخدمات محددة. RST نظام إقليمي منفصل ولا يعني أن كل خدمة توصيل تخضع تلقائيًا لضريبة إضافية قدرها 7%.
Saskatchewan
GST بنسبة 5%، ومعدل PST العام 6%. توجد قواعد إقليمية منفصلة لخدمات النقل والتوصيل، ولذلك لا ينبغي إضافة PST إلى خدمة العامل من دون تحديد طبيعة المعاملة وفق قواعد Saskatchewan.
New Brunswick
HST بنسبة 15%.
Nova Scotia
HST بنسبة 14%. انخفض المعدل من 15% إلى 14% اعتبارًا من 1 أبريل 2025.
Prince Edward Island
HST بنسبة 15%.
Newfoundland and Labrador
HST بنسبة 15%.
Yukon
GST بنسبة 5%.
Northwest Territories
GST بنسبة 5%.
Nunavut
GST بنسبة 5%.
Quebec
GST بنسبة 5% وQST بنسبة 9.975% وفق نظام Quebec، مع قواعد خاصة مهمة جدًا لسائقي نقل الركاب عبر المنصات.
القواعد الخاصة في Quebec
Quebec يحتاج إلى معالجة منفصلة لأن العامل لحسابه الخاص يتعامل مع إقرار ضريبة دخل Quebec، كما تُدار GST وQST من خلال النظام الضريبي في المقاطعة.
ضريبة الدخل في Quebec
العامل المستقل في Quebec يصرح بدخل النشاط في إقراره الفدرالي ويستخدم T2125، كما يحتاج إلى معالجة دخل العمل الحر في إقرار Quebec.
نموذج TP-80 مخصص لدخل ومصاريف الأعمال أو الأنشطة المهنية للعامل لحسابه الخاص أو المالك الفردي وفق الحالات التي يغطيها النموذج.
DoorDash وInstacart والتوصيل في Quebec
إذا كنت تقوم بالتوصيل فقط، تطبق قواعد المورّد الصغير على GST/QST وفق شروط Quebec. وعندما تصبح ملزمًا بالتسجيل، أو تختار التسجيل طوعًا عندما يسمح بذلك، يتم تسجيل GST وQST من خلال Revenu Québec.
Uber ونقل الركاب في Quebec
سائق مرتبط بمشغل نظام نقل خاضع لاتفاق، مثل Uber، ويمارس نشاط نقل الركاب المشمول بهذه القواعد، يجب أن يكون مسجلًا في GST وQST قبل أول رحلة.
عند استخدام خدمة التسجيل الخاصة بالسائقين، توجد شروط للنظام المبسط الظاهر في الخدمة، منها سنة مالية تنتهي في 31 ديسمبر وفترة إقرار سنوية. من لا يستوفي الشروط يستخدم طرق التسجيل الأخرى المتاحة.
إذا كانت Uber تجمع GST وQST عنك في Quebec
وجود اتفاق يجعل مشغل المنصة يجمع GST وQST على الرحلات ويحولها نيابةً عن السائق لا يعني أن السائق أصبح بلا التزام ضريبي.
السائق يبقى ملزمًا بتقديم إقرار GST/QST للفترة المطلوبة، وقد توجد حالات يجب فيها تحويل مبالغ إضافية مباشرة عند تقديم الإقرار.
لذلك يجب الاحتفاظ بكشوف المنصة وعدم افتراض أن عبارة «المنصة دفعت الضريبة» تعني عدم تقديم الإقرار.
هل يجب دفع CPP على دخل التوصيل؟
خارج Quebec، دخل العمل الحر الصافي يدخل في حساب مساهمات Canada Pension Plan عندما تنطبق قواعد CPP.
في 2026 يبلغ الإعفاء الأساسي السنوي 3,500 دولار، ويبلغ الحد الأول للأرباح الخاضعة لـCPP مبلغ 74,600 دولار، والحد الإضافي 85,000 دولار.
للعامل لحسابه الخاص، معدل CPP على النطاق الأساسي والأول الإضافي هو 11.9% لأنه يتحمل حصتي الموظف وصاحب العمل، ويطبق CPP2 بنسبة 8% على النطاق من 74,600 إلى 85,000 دولار عند بلوغه. الحد الأقصى لمساهمة العامل المستقل في الجزء الأول لعام 2026 هو 8,460.90 دولار، إضافة إلى حد أقصى قدره 832 دولارًا لـCPP2.
هذه المبالغ ليست «ضريبة Uber» منفصلة؛ بل مساهمات CPP المرتبطة بصافي دخل العمل الحر، ويتأثر الحساب إذا كان لديك أيضًا دخل عمل دفعت عليه CPP خلال السنة.
ماذا عن Quebec وQPP؟
من يعيش ويعمل وفق نظام Quebec يخضع لـQuebec Pension Plan بدل CPP في الحالات المطبقة، وتوجد أيضًا التزامات خاصة للعاملين لحسابهم الخاص مرتبطة بنظام Quebec.
لذلك لا ينبغي استخدام حساب CPP الخاص ببقية كندا لحساب التزامات عامل مستقل في Quebec.
هل يدفع العامل المستقل EI تلقائيًا؟
العامل لحسابه الخاص لا يُعامل تلقائيًا كموظف تدفع المنصة عنه EI.
يوجد برنامج اختياري يسمح للعاملين لحسابهم الخاص بالدخول إلى نظام EI للحصول على بعض Special Benefits إذا استوفوا شروط البرنامج وسجلوا فيه. هذا التزام منفصل عن مجرد عملك مع Uber أو DoorDash أو Instacart.
هل قد تضطر إلى دفع الضرائب على أقساط خلال السنة؟
نعم، في بعض الحالات.
قد يطلب منك دفع أقساط ضريبة دخل إذا تجاوز صافي الضريبة المستحقة الحدود المقررة في السنة الحالية وإحدى السنتين السابقتين وفق الاختبار المعمول به.
الحد العام هو أكثر من 3,000 دولار، وينخفض إلى أكثر من 1,800 دولار إذا كنت مقيمًا في Quebec في 31 ديسمبر من السنة ذات الصلة.
تواريخ الأقساط الفردية لعام 2026 هي:
- 15 مارس 2026.
- 15 يونيو 2026.
- 15 سبتمبر 2026.
- 15 ديسمبر 2026.
لا تفترض أنك مطالب بالأقساط لمجرد أنك تعمل بالتوصيل؛ وجوبها يتحدد من وضعك الضريبي.
متى يقدم العامل المستقل إقراره الضريبي؟
بالنسبة إلى إقرار دخل 2025، كان الموعد الخاص بالعاملين لحسابهم الخاص هو 15 يونيو 2026، لكن أي رصيد ضريبي مستحق كان موعد دفعه 30 أبريل 2026.
إذا لم يكن إقرار 2025 قد قُدم حتى الآن، فلا يعني انقضاء الموعد أن الدخل يجب تركه دون تصريح. التأخر قد يؤدي إلى فوائد أو غرامات بحسب الحالة، لذلك يجب معالجة الإقرار المتأخر بدل تجاهله.
متى يقدم GST/HST Return؟
الموعد يعتمد على فترة الإبلاغ المحددة لحسابك.
إذا كانت الفترة شهرية
التقديم والدفع يكونان عمومًا بعد شهر واحد من نهاية فترة الإبلاغ.
إذا كانت الفترة ربع سنوية
التقديم والدفع يكونان عمومًا بعد شهر واحد من نهاية الربع.
إذا كان الإقرار سنويًا
معظم المسجلين السنويين يقدمون ويدفعون خلال ثلاثة أشهر من نهاية السنة المالية.
لكن بالنسبة إلى مالك فردي لديه دخل تجاري وسنته المالية تنتهي في 31 ديسمبر، يكون موعد دفع صافي GST/HST المستحق في 30 أبريل، وموعد تقديم الإقرار في 15 يونيو.
ماذا يحدث بعد تقديم ضريبة الدخل؟
بعد معالجة إقرارك تحصل على Notice of Assessment يبين نتيجة التقييم، بما في ذلك الرصيد المستحق أو المبلغ المسترد وفق الإقرار والمعالجة.
يجب الاحتفاظ بالإشعار مع سجلات العمل. وإذا طلبت الجهة الضريبية لاحقًا إثبات مصروف، فقد تحتاج إلى إيصال أو سجل كيلومترات أو كشف منصة أو مستند آخر يثبت المبلغ والغرض التجاري.
ماذا تفعل إذا نسيت دخل Uber أو DoorDash في إقرار سابق؟
لا تقدم إقرارًا ثانيًا للسنة نفسها وكأنه إقرار جديد.
بعد صدور Notice of Assessment، يمكن طلب تعديل إقرار سبق تقييمه لإضافة دخل نسيته أو تصحيح مصروف أو معلومة. التعديل الفدرالي يمكن تقديمه إلكترونيًا في الحالات المؤهلة أو بالبريد.
المعالجة المستهدفة المنشورة لطلب التعديل هي خلال نحو أسبوعين للطلبات الإلكترونية ونحو 14 أسبوعًا للطلبات بالبريد، مع إمكانية استغراق بعض الحالات المعقدة مدة أطول.
إذا كانت الأخطاء القديمة تشمل دخلًا غير معلن أو GST/HST غير محوّل، توجد كذلك آليات رسمية لتصحيح الالتزامات، وقد تكون قواعد الإفصاح الطوعي ذات صلة ببعض الحالات المؤهلة.
ماذا تفعل إذا رفضت الجهة الضريبية مصروفًا أو أعادت تقييمك؟
أولًا اقرأ Notice of Assessment أو Notice of Reassessment لمعرفة ما تغير ولماذا.
إذا كان المطلوب تصحيح خطأ أو تقديم معلومة مفقودة، فقد يكون تعديل الإقرار هو الإجراء المناسب.
أما إذا كنت لا توافق على التقييم أو إعادة التقييم وتريد الطعن فيه، فهناك مسار اعتراض رسمي. للأفراد، تكون مهلة الاعتراض عادةً الأبعد بين سنة واحدة بعد الموعد النهائي لتقديم الإقرار و90 يومًا من تاريخ Notice of Assessment أو Reassessment، وفق القواعد المطبقة على الاعتراض.
الاعتراض لا يعني أن كل مطالبة ستُقبل؛ يجب تحديد ما تعترض عليه وأسبابك ودعم موقفك بالمعلومات والسجلات المطلوبة.
ماذا يفعل العامل في Quebec إذا اكتشف خطأ؟
إذا كان الخطأ في إقرار Quebec، توجد خدمة مستقلة لتعديل معلومات إقرار ضريبة الدخل.
إذا كان الخلاف على assessment في Quebec وليس مجرد خطأ تريد تصحيحه، يوجد مسار Notice of Objection مستقل.
يجب التمييز بين طلب تعديل معلومات أنت أدخلتها بصورة خاطئة وبين الاعتراض الرسمي على تقييم لا توافق عليه.
أخطاء شائعة يجب تجنبها
التصريح بصافي التحويل البنكي فقط
قد يكون التحويل بعد اقتطاع رسوم المنصة. يجب الاحتفاظ بسجل يوضح الإيرادات والمصاريف بدل استخدام صافي الإيداع تلقائيًا باعتباره كامل الدخل.
عدم التصريح بالإكراميات
الإكراميات الناتجة من النشاط تدخل ضمن الدخل الذي يجب الإبلاغ عنه.
الاعتقاد أن أقل من 30,000 دولار يعني عدم وجود ضريبة دخل
حد 30,000 دولار يتعلق أساسًا بقاعدة المورّد الصغير في GST/HST، وليس إعفاءً من التصريح بضريبة الدخل.
يمكن أن تكون أقل من 30,000 دولار ويظل عليك التصريح بدخل العمل الحر.
استخدام حد 30,000 دولار لسائق Uber للركاب
هذا خطأ مهم. سائق نقل الركاب التجاري يجب أن يسجل في GST/HST بغض النظر عن حجم دخله.
حساب 30,000 دولار من صافي الربح
اختبار المورّد الصغير يتعلق بالإيرادات من التوريدات الخاضعة للضريبة قبل المصاريف، وليس بما بقي بعد البنزين والصيانة والعمولات.
خصم 100% من السيارة وهي تستخدم شخصيًا
إذا كانت السيارة مشتركة بين العمل والاستخدام الشخصي، يجب تحديد الجزء التجاري على أساس السجلات المناسبة.
خصم ثمن السيارة كاملًا كمصروف عادي
السيارة أصل رأسمالي، وتوجد قواعد CCA بدل معاملتها تلقائيًا كمصروف تشغيلي كامل.
المطالبة بالضريبة مرتين
إذا حصلت على Input Tax Credit عن GST/HST في مصروف معين، يجب خفض المصروف المسجل في T2125 بمقدار الائتمان المطالب به.
نسيان تقديم GST/HST لأن التطبيق يجمع الضريبة
طريقة تعامل المنصة مع الضريبة لا تعني تلقائيًا اختفاء مسؤوليات صاحب الحساب. يجب معرفة ما تجمعه المنصة نيابة عنك وما يبقى عليك تقديمه أو تحويله. هذا مهم بصورة خاصة في نظام rideshare في Quebec.
انتظار 15 يونيو لدفع ضريبة الدخل
مهلة العامل المستقل الإضافية تتعلق بتقديم الإقرار، بينما رصيد ضريبة الدخل لعام 2025 كان مستحقًا في 30 أبريل 2026.
حالات خاصة
تعمل في وظيفة عادية وتعمل DoorDash مساءً
دخل الوظيفة يظهر بصورة منفصلة عن نشاط العمل الحر. دخل DoorDash لا يختفي لأن صاحب عملك اقتطع ضريبة من راتبك؛ يتم إدخال نشاطك التجاري وحساب صافي دخله ضمن الإقرار.
تعمل مع ثلاث منصات
اجمع كل نشاطك، واحرص على عدم فقدان دخل منصة أو احتساب المصروف نفسه مرتين.
بدأت Uber للركاب ثم أضفت Uber Eats
GST/HST الخاص بالركاب لا ينتظر وصولك إلى 30,000 دولار. وبعد إضافة نشاط التوصيل، يجب فحص إجمالي التوريدات وقواعد توسيع التسجيل إلى الأنشطة التجارية الأخرى.
تعمل في أكثر من مقاطعة
ضريبة الدخل الإقليمية للفرد ترتبط عادةً بمقاطعة أو إقليم الإقامة في 31 ديسمبر، لكن العامل المستقل الذي لديه منشأة دائمة تجارية في مقاطعة أو إقليم آخر قد يحتاج إلى قواعد تخصيص ضريبي إضافية، ومنها Form T2203 في الحالات المطبقة.
أنت مقيم في Quebec
توجد طبقتان يجب متابعتهما: الإقرار الفدرالي وإقرار Quebec، إضافة إلى إدارة GST/QST من خلال نظام Quebec عند وجوب التسجيل.
تعمل من خلال Corporation
هذا الدليل لا يعامل الشركة كأنها مالك فردي. الشركة تقدم إقرار T2 ولها قواعد محاسبية وضريبية مختلفة عن T2125 الفردي.
أسئلة شائعة عن ضرائب Uber وDoorDash وInstacart
هل DoorDash يخصم ضريبة الدخل مني تلقائيًا؟
إذا كنت عاملًا مستقلًا، فلا تفترض أن اقتطاعات الموظف العادية تتم بالطريقة نفسها التي تتم بها مع راتب T4. يجب عليك تسجيل دخل النشاط ومصاريفه وحساب التزاماتك عند تقديم الإقرار.
هل كل ما أكسبه من Uber خاضع للضريبة؟
يجب الإبلاغ عن جميع دخل نشاط rideshare، بما في ذلك الإكراميات. لكن ضريبة الدخل النهائية لا تحسب ببساطة على إجمالي الإيرادات؛ يتم احتساب صافي دخل العمل وفق المصاريف المؤهلة ثم يدخل ضمن وضعك الضريبي الكامل.
هل Uber Eats له نفس قاعدة Uber للركاب؟
لا.
التوصيل فقط يخضع عادةً لحد المورّد الصغير الخاص بـGST/HST. نقل الركاب التجاري يجب تسجيله في GST/HST منذ بداية تحقيق دخل من الرحلات.
هل أحتاج GST/HST إذا كان DoorDash أقل من 30,000 دولار؟
إذا كان نشاطك هو التوصيل فقط وبقيت ضمن تعريف المورّد الصغير ولا يوجد سبب آخر يلزمك بالتسجيل، فالتسجيل لا يكون إلزاميًا بموجب قاعدة 30,000 دولار العامة، ويمكن أن يكون طوعيًا.
لكن يجب احتساب جميع التوريدات التجارية الخاضعة للضريبة التي تدخل في اختبار الحد، وليس DoorDash وحده إذا كان لديك نشاط تجاري آخر.
هل مبلغ 30,000 دولار هو صافي الربح؟
لا. المقياس يتعلق بالإيرادات من التوريدات الخاضعة للضريبة قبل المصاريف وفق قواعد المورّد الصغير.
هل يجب التصريح بالإكراميات؟
نعم، الإكراميات الناتجة عن عمل rideshare أو التوصيل يجب الإبلاغ عنها كجزء من دخل النشاط.
هل يمكن خصم رسوم التطبيق؟
الرسوم التجارية التي تحتفظ بها المنصة لأغراض مثل الإدارة والصيانة يمكن أن تكون مصاريف عمل قابلة للمطالبة عندما تستوفي الشروط.
هل يمكن خصم كل البنزين؟
ليس إذا كانت السيارة تستخدم أيضًا لأغراض شخصية. يجب تحديد الجزء التجاري استنادًا إلى الاستخدام والسجلات المناسبة.
هل كشف التطبيق وحده يكفي؟
يجب الاحتفاظ بسجلات منظمة تدعم الدخل والمصاريف. كشف التطبيق مهم، لكنه لا يغني عن سجلات الكيلومترات والإيصالات والمستندات الأخرى عندما تكون مطلوبة لإثبات المطالبات.
هل توجد ضريبة ثابتة بنسبة معينة على دخل Uber أو DoorDash؟
لا توجد نسبة موحدة باسم «ضريبة Uber» أو «ضريبة DoorDash». صافي دخل العمل يضاف إلى وضعك الضريبي، ثم تتأثر النتيجة بالدخل الإجمالي والخصومات والائتمانات ومعدلات الضريبة الفدرالية والإقليمية، إضافة إلى CPP أو QPP والضرائب على المبيعات إذا كانت تنطبق.
الخلاصة
القواعد العملية الأهم للعامل عبر التطبيقات في كندا هي:
أولًا، صرّح بجميع دخل العمل الحر حتى لو كان العمل جانبيًا.
ثانيًا، لا تخلط بين ضريبة الدخل وحد GST/HST البالغ 30,000 دولار؛ هذا الحد لا يعفيك من التصريح بالدخل.
ثالثًا، إذا كنت تنقل الركاب تجاريًا عبر Uber أو تطبيق مشابه، فـGST/HST مطلوب من بداية النشاط بغض النظر عن الدخل.
رابعًا، إذا كنت تعمل في التوصيل فقط، راقب حد 30,000 دولار وطريقة احتسابه عبر الأرباع التقويمية.
خامسًا، احتفظ بكشوف المنصات والفواتير والإيصالات وسجل الكيلومترات، وافصل بوضوح بين المصروف التجاري والشخصي.
سادسًا، إذا كنت في Quebec، تعامل بصورة منفصلة مع إقرار Quebec وGST/QST، وانتبه إلى القواعد الخاصة لسائقي نقل الركاب.
هذا المحتوى خدمي مجاني من كندا اليوم، أُعد لتبسيط الالتزامات الضريبية العامة للعاملين عبر تطبيقات النقل والتوصيل في كندا، ولا يحل محل التقييم الضريبي لحالة فردية عندما تكون لديك شركة أو شراكة أو نشاط متعدد المقاطعات أو سنوات سابقة غير مصرّح بها.
