فتح حساب GST/HST يعني إضافة حساب ضريبة السلع والخدمات إلى Business Number الخاص بنشاطك، ثم استخدام هذا الحساب لتحصيل الضريبة عند وجوبها، والمطالبة بـInput Tax Credits المؤهلة، وتقديم GST/HST Return في المواعيد المحددة.
بالنسبة لمعظم الشركات خارج Quebec، تتم إدارة الحساب والإقرارات إلكترونيًا من خلال نظام الضرائب الفدرالي. أما في Quebec، فتتم إدارة GST/HST وQST من خلال النظام الخاص بالمقاطعة، ولذلك تختلف خطوات التسجيل والتقديم.
أولًا: هل تحتاج أصلًا إلى GST/HST Account؟
بالنسبة لمعظم الشركات والمستقلين، يصبح التسجيل إلزاميًا عند الخروج من صفة Small Supplier.
الحد العام لمعظم الأنشطة هو 30,000 دولار من التوريدات الخاضعة للضريبة، بما فيها التوريدات Zero-rated، وفق اختبار الربع التقويمي والأرباع التقويمية المتتالية.
إذا بقيت تحت الحد ولم تكن ضمن نشاط يفرض التسجيل بصورة خاصة، يمكن أن تبقى غير مسجل أو تختار التسجيل طوعًا.
بعض الأنشطة، وأبرزها taxi وcommercial ride-sharing لنقل الركاب، يجب تسجيلها حتى إذا بقيت تحت 30,000 دولار.
من يمكنه فتح الحساب طوعًا؟
يمكن لصاحب النشاط الذي يمارس Commercial Activity ويقدم توريدات خاضعة للضريبة التسجيل طوعًا حتى إذا كان Small Supplier.
التسجيل الطوعي قد يسمح بالمطالبة بـInput Tax Credits عن GST/HST المؤهل المدفوع أو المستحق على مشتريات النشاط، لكنه يعني أيضًا بدء مسؤوليات التحصيل والتقديم والتحويل منذ تاريخ نفاذ التسجيل.
إذا كان نشاطك يقدم فقط توريدات Exempt، فلا ينطبق عليه التسجيل العادي بالطريقة نفسها.
فتح GST/HST Account ليس مجرد الحصول على رقم ضريبي. من تاريخ نفاذ التسجيل تصبح مسؤولًا عن تحصيل الضريبة عند وجوبها، وحفظ السجلات، وتقديم Return لكل فترة حتى لو كانت المبيعات صفرًا، ودفع صافي الضريبة في الموعد المحدد.
ما هو Business Number وما هو رقم GST/HST؟
Business Number أو BN هو الرقم الأساسي الذي يعرّف نشاطك، ويتكون من 9 أرقام.
عند فتح برنامج GST/HST تضاف إليه:
RT للدلالة على برنامج GST/HST، ثم رقم مرجعي من أربعة أرقام.
قد يظهر رقم الحساب، على سبيل المثال، بهذه الصيغة:
123456789 RT 0001
إذا كان لديك BN بالفعل بسبب Corporation أو Payroll أو برنامج ضريبي آخر، فلا تحتاج عادةً إلى BN جديد؛ تضيف GST/HST Account إلى الرقم الموجود.
ماذا تحتاج قبل فتح GST/HST Account؟
قبل بدء التسجيل جهز المعلومات كاملة، لأن جلسة Business Registration Online لا تحفظ البيانات أثناء التسجيل وتنتهي بعد فترة من عدم النشاط.
ستحتاج عادةً إلى معلومات الشخص الذي ينفذ التسجيل، ومنها:
- الاسم الأخير.
- SIN.
- تاريخ الميلاد.
- Postal Code لعنوان السكن.
وستحتاج إلى معلومات النشاط، ومنها:
- الاسم القانوني للنشاط.
- Business Number إذا كان موجودًا.
- نوع النشاط: Sole Proprietorship أو Partnership أو Corporation أو Trust بحسب الحالة.
- أسماء المالكين والمعلومات المطلوبة عنهم.
- العنوان الفعلي.
- عنوان المراسلات.
- وصف النشاط التجاري الرئيسي.
- تاريخ نفاذ GST/HST.
- السنة المالية.
- إجمالي الإيرادات السنوية أو التقدير المعقول إذا كان النشاط جديدًا.
كيف تحدد Effective Date قبل التسجيل؟
تاريخ نفاذ الحساب مهم جدًا لأنه يحدد من أي يوم تبدأ مسؤوليتك عن GST/HST.
إذا كان التسجيل إلزاميًا
يكون تاريخ النفاذ مرتبطًا بالتاريخ الذي خرجت فيه من وضع Small Supplier وفق طريقة تجاوز حد 30,000 دولار.
إذا كنت Taxi أو Rideshare Driver
يكون التسجيل إلزاميًا من اليوم الذي تبدأ فيه تقديم خدمات نقل الركاب الخاضعة للضريبة.
إذا كان التسجيل طوعيًا
يكون تاريخ التسجيل عادةً تاريخ الطلب، ويمكن قبول تاريخ يصل إلى 30 يومًا قبل تاريخ تقديم طلب التسجيل.
إذا كان التاريخ الصحيح أقدم من 30 يومًا
إذا كنت ملزمًا بالتسجيل منذ أكثر من 30 يومًا أو كنت تجمع GST/HST منذ أكثر من 30 يومًا، فلا تختَر تاريخًا حديثًا لمجرد إكمال النظام. توجد إجراءات لتصحيح أو Backdate تاريخ التسجيل، وقد تحتاج إلى تقديم سجلات أو فواتير تثبت التاريخ الصحيح.
كيف تفتح GST/HST Account إلكترونيًا؟
اعتبارًا من 14 يوليو 2026، أصبح الوصول إلى Business Registration Online يتم من خلال CRA account. تسجيل BN وحسابات البرامج مثل GST/HST يتم عبر هذا المسار الإلكتروني، مع وجود استثناءات للحالات التي لا يمكنها استخدام BRO.
الخطوة 1: ادخل إلى CRA account
سجل الدخول باستخدام طريقة الدخول المتاحة لك.
الخطوة 2: اختر Business account
من صفحة Welcome اختر:
+ Add account
ثم:
Business account
الخطوة 3: افتح Business Registration Online
اختر تسجيل النشاط أو Business Registration Online واتبع التعليمات التي تظهر لك.
الخطوة 4: حدد وضع النشاط
سيطلب النظام تحديد ما إذا:
- لديك BN بالفعل.
- تحتاج إلى BN جديد.
- تريد إضافة GST/HST إلى نشاط قائم.
- تحتاج إلى حسابات أخرى للنشاط.
الخطوة 5: أدخل المعلومات المطلوبة
أدخل معلومات المالك والنشاط والعنوان وطبيعة النشاط والإيرادات والتاريخ الفعلي للتسجيل والسنة المالية.
الخطوة 6: افتح GST/HST Program Account
اختر GST/HST أو RT ضمن برامج النشاط التي تحتاجها.
الخطوة 7: أكمل التسجيل واحفظ الرقم
عند اكتمال التسجيل عبر BRO، احفظ أو اطبع:
- Business Number.
- GST/HST Account Number.
- بيانات تأكيد التسجيل.
المعلومات التي تظهر أثناء جلسة التسجيل مهمة، لأن تعليمات التسجيل الحالية تنبه إلى ضرورة حفظ أو طباعة BN أثناء الجلسة.
ماذا إذا لم تستطع استخدام Business Registration Online؟
هناك حالات لا يمكن تنفيذها عبر BRO، ومنها بعض حالات:
- إعادة تفعيل Program Account أُغلق سابقًا.
- شركة يملكها كيان تجاري آخر في بعض هياكل الملكية.
- حالة وفاة المالك أو المدير.
- شركة كندية جميع ملاكها من غير المقيمين.
- بعض الأشخاص الذين لا يستطيعون إنشاء CRA account بسبب عدم وجود إقرارات ضريبية سابقة أو متطلبات الحساب.
في الحالات التي يسمح فيها بالتسجيل خارج BRO، يمكن استخدام نموذج RC1 وإرساله وفق تعليمات النموذج.
حالة SIN يبدأ بالرقم 9
إذا كنت Sole Proprietor ولديك SIN مؤقت يبدأ بالرقم 9، فالتسجيل في GST/HST يتم عبر BRO.
أما بعض Directors وPartners وTrustees الذين لديهم SIN مؤقت يبدأ بـ9 فقد يحتاجون إلى RC1 بحسب وضعهم.
ماذا يحدث بعد فتح GST/HST Account؟
من تاريخ نفاذ التسجيل تبدأ المسؤوليات الأساسية التالية:
- تحصيل GST/HST على المبيعات الخاضعة للضريبة عند وجوبه.
- استخدام المعدل الصحيح حسب Place of Supply.
- الاحتفاظ بفواتير المبيعات والمشتريات.
- حساب GST/HST الذي جمعته أو كان يجب عليك جمعه.
- حساب Input Tax Credits المؤهلة.
- تقديم GST/HST Return لكل Reporting Period.
- دفع Net Tax المستحق في موعده.
- تقديم Nil Return حتى عندما لا توجد مبيعات أو معاملات خلال الفترة.
متى يصبح عليك تقديم GST/HST Return؟
كل شخص مسجل يجب أن يقدم Return لكل Reporting Period.
حتى إذا كان نشاطك متوقفًا مؤقتًا أو لم تكن لديك مبيعات أو لم تكن هناك ضريبة مستحقة، يبقى عليك تقديم Return للفترة.
إذا كانت كل الخانات صفرًا، يسمى ذلك Nil Return.
هل تقدم شهريًا أم ربع سنويًا أم سنويًا؟
تحدد Reporting Period وفق حجم التوريدات السنوية الخاضعة للضريبة.
1.5 مليون دولار أو أقل
الفترة المخصصة عادةً:
Annual
ويمكن اختيار التقديم:
- Quarterly.
- Monthly.
أكثر من 1.5 مليون وحتى 6 ملايين دولار
الفترة المخصصة:
Quarterly
ويمكن اختيار:
Monthly
أكثر من 6 ملايين دولار
الفترة:
Monthly
ولا يمكن اختيار فترة أقل تكرارًا طالما بقيت ضمن هذا المستوى.
بالنسبة لمعظم الشركات الصغيرة، ستكون Reporting Period سنوية عند التسجيل، ما لم يتم اختيار فترة أكثر تكرارًا أو تتغير الإيرادات.
ما مواعيد GST/HST Return؟
إذا كنت Monthly Filer
يجب عادةً تقديم Return ودفع المبلغ المستحق خلال شهر واحد بعد نهاية الفترة.
مثال:
إذا انتهت الفترة في 31 يوليو، فالموعد يكون 31 أغسطس.
إذا كنت Quarterly Filer
التقديم والدفع عادةً خلال شهر واحد بعد نهاية الربع.
مثال:
إذا انتهى الربع في 31 مارس، يكون الموعد 30 أبريل.
إذا كنت Annual Filer
بالنسبة لمعظم الشركات التي تقدم سنويًا، يكون موعد تقديم Return ودفع الرصيد بعد ثلاثة أشهر من نهاية السنة المالية.
استثناء مهم للـSole Proprietor
إذا كنت فردًا تدير نشاطًا، ولديك Business Income، وسنتك المالية تنتهي في 31 ديسمبر:
- موعد دفع GST/HST المستحق: 30 أبريل.
- موعد تقديم GST/HST Return: 15 يونيو.
هذا يعني أنه قد يجب عليك دفع الضريبة قبل موعد إرسال Return نفسه.
هل يمكن أن تضطر لدفع GST/HST خلال السنة رغم أنك Annual Filer؟
نعم.
إذا كنت Annual Filer وكان Net Tax للسنة السابقة 3,000 دولار أو أكثر، فقد تصبح مطالبًا بدفعات Instalments ربع سنوية.
تكون الدفعات عادةً مستحقة خلال شهر واحد بعد نهاية كل ربع من سنتك المالية.
ماذا تحتاج قبل تعبئة GST/HST Return؟
لا تبدأ Return قبل تجهيز الأرقام التالية للفترة:
- إجمالي المبيعات والإيرادات.
- GST/HST الذي جمعته.
- GST/HST الذي كان يجب عليك تحصيله حتى إن لم يدفع العميل الفاتورة بعد عند نشوء الاستحقاق.
- GST/HST المدفوع أو المستحق على المشتريات التجارية المؤهلة.
- Input Tax Credits.
- أي Adjustments.
- Instalments التي دفعتها.
- أي Rebates تنطبق عليك.
- معلومات Reporting Period الصحيحة.
- GST/HST Account Number.
ويجب أن تتطابق الأرقام مع سجلاتك المحاسبية وفواتير المبيعات والمشتريات.
نقطة مهمة: الضريبة قد تكون مستحقة حتى إذا لم يدفع العميل
لا تعتمد فقط على المبالغ التي وصلت فعلًا إلى حسابك البنكي.
بالنسبة للقاعدة العامة، تصبح مسؤولًا عن GST/HST في التاريخ الأسبق بين:
- تاريخ استلام الدفع.
- تاريخ استحقاق الدفع.
ويعتبر المبلغ مستحقًا عادةً عند إصدار الفاتورة أو في التاريخ المحدد في الاتفاق وفق القواعد المطبقة.
ولهذا قد تدخل GST/HST على فاتورة غير مدفوعة بعد ضمن Return للفترة.
كيف تقدم GST/HST Return إلكترونيًا؟
معظم المسجلين الذين تبدأ Reporting Period الخاصة بهم في 2024 أو بعده ملزمون بالتقديم الإلكتروني، مع استثناءات محددة مثل charities وselected listed financial institutions وبعض الحالات التي لديها إعفاء.
الخطوة 1: سجل الدخول
ادخل إلى CRA account.
الخطوة 2: افتح Business account
اختر حساب النشاط الذي يحتوي على GST/HST.
الخطوة 3: اختر GST/HST
اختر GST/HST ثم رقم RT الصحيح.
إذا كان لديك أكثر من RT account، تأكد أنك تعمل على الحساب الصحيح.
الخطوة 4: اختر File a return
ستظهر Reporting Periods التي تتوقع منك الجهة تقديمها.
اختر الفترة التي تريد تقديمها.
الخطوة 5: حدد نوع Return والحالات التي تنطبق عليك
قد يسألك النظام عن:
- نوع Return.
- Schedules.
- Rebates.
- حالات خاصة.
إذا لم تكن لديك أي مبالغ، تستطيع اختيار Nil Return.
الخطوة 6: أدخل الأرقام
أدخل أرقام المبيعات والضريبة وITCs وبقية البيانات المطلوبة.
الخطوة 7: راجع Return
قبل الإرسال راجع كل الأرقام.
يمكنك العودة وتعديل أي خانة قبل Submit.
الخطوة 8: Certification
ضع علامة الموافقة على Certification بعد التأكد من المعلومات.
الخطوة 9: اضغط Submit
بعد نجاح الإرسال سيظهر Confirmation Number مكوّن من 6 أرقام.
احتفظ بهذا الرقم كدليل على تقديم Return.
هل تحتاج GST/HST Access Code؟
إذا كنت تقدم Return وأنت مسجل الدخول إلى CRA account، فلا تحتاج إلى GST/HST Access Code.
الـAccess Code المكوّن من أربعة أرقام مطلوب في طرق أخرى، ومنها:
- GST/HST NETFILE خارج CRA account.
- بعض برامج المحاسبة التي ترسل عبر Internet File Transfer.
- TELEFILE.
الـAccess Code يبقى عادةً نفسه بين فترات التقديم ما لم يتم تغييره.
كيف تعبئ أهم أسطر GST/HST Return؟
شكل Return الإلكتروني قد يخفي بعض الأسطر التي تُحسب تلقائيًا، لكن فهمها ضروري حتى تعرف من أين جاءت النتيجة.
Line 101 — Total Sales and Other Revenue
في الطريقة العادية، Line 101 يعكس إجمالي الإيرادات من التوريدات والخدمات والإيرادات الأخرى للفترة وفق تعليمات Return.
لا تضف إلى هذا الرقم:
- GST.
- HST.
- Provincial Sales Tax.
- أي مبلغ سبق الإبلاغ عنه في Return سابق.
في Return الإلكتروني قد تظهر Lines 90 و91 و102 إذا اخترت تفصيل أنواع المبيعات، ثم يتم حساب Line 101 بناءً عليها.
Line 103 — GST/HST Collected or Collectible
ضع هنا GST/HST الذي:
- جمعته من العملاء.
- كان يجب عليك تحصيله.
ويشمل ذلك، وفق القواعد، الضريبة على الفواتير المدفوعة وغير المدفوعة عندما أصبحت الضريبة مستحقة.
Line 104 — Adjustments Added
يستخدم للتعديلات التي تزيد Net Tax.
لا تضع مبلغًا هنا إلا إذا كان لديك Adjustment ينطبق وفق القواعد.
Line 105 — Total GST/HST and Adjustments
في التقديم الإلكتروني يتم حسابه تلقائيًا عادةً بناءً على المعلومات التي أدخلتها.
Line 106 — Input Tax Credits
هذا من أهم الأسطر لصاحب الشركة.
أدخل GST/HST المؤهل الذي دفعته أو أصبح مستحقًا على مشتريات وخدمات مرتبطة بـCommercial Activities الخاصة بك.
قد تشمل ITCs المؤهلة بحسب النشاط:
- مستلزمات العمل.
- إيجار تجاري.
- خدمات مهنية.
- معدات.
- مصاريف تشغيل مؤهلة.
- أجزاء مؤهلة من مصاريف مشتركة.
لا تطالب تلقائيًا بكل GST/HST دفعته؛ يجب أن يكون ITC مؤهلًا ومثبتًا بالمستندات.
Line 107 — Adjustments Deducted
يستخدم لتعديلات محددة تخفض Net Tax، مثل بعض حالات Bad Debt أو تعديلات أخرى منصوص عليها.
لا تستخدمه كخانة عامة للمصاريف.
Line 108 — Total ITCs and Adjustments
يتم حسابه إلكترونيًا عادةً من Lines 106 و107.
Line 109 — Net Tax
هذا هو صافي الضريبة الأساسي.
في الطريقة العادية، الفكرة الأساسية هي:
GST/HST والتحويلات المضافة
ناقص
ITCs والتعديلات المؤهلة.
إذا كانت النتيجة موجبة، قد يكون عليك دفع مبلغ.
إذا كانت سالبة، قد تكون مستحقًا Refund.
Line 110 — Instalments
إذا دفعت GST/HST Instalments خلال السنة، تدخل المبالغ هنا عندما ينطبق ذلك.
إذا كنت Sole Proprietor سنويًا بسنة تنتهي في 31 ديسمبر ودفعت Net Tax في 30 أبريل ثم قدمت Return في يونيو، يدخل الدفع المناسب ضمن الحساب وفق تعليمات Return.
Line 111 — Rebates
يستخدم للـRebates المؤهلة التي يسمح بإدراجها مع Return.
لا تضع ITCs في Line 111.
Line 114 — Refund
إذا انتهى الحساب إلى Refund، يظهر المبلغ المسترد هنا وفق طريقة التقديم.
Line 115 — Amount Owing
إذا كانت النتيجة النهائية مبلغًا مستحقًا، يظهر في Line 115.
مثال مبسط على GST/HST Return
لنفترض أن نشاطك جمع خلال Reporting Period:
8,000 دولار GST/HST
وكان لديك:
3,000 دولار من ITCs المؤهلة
ولم تكن لديك تعديلات أو Rebates أو Instalments.
بصورة مبسطة:
8,000 دولار
ناقص 3,000 دولار
= 5,000 دولار Net Tax
سيكون عليك تحويل 5,000 دولار.
أما إذا كان GST/HST المحصل 2,000 دولار وكانت ITCs المؤهلة 3,000 دولار، فقد ينتج Refund قدره 1,000 دولار، مع مراعاة أي تعديلات أخرى في Return.
ماذا عن Quick Method؟
إذا كنت قد اخترت رسميًا Quick Method of Accounting، فلا تعبئ Return كما لو كنت تستخدم Regular Method.
في Quick Method تستخدم Remittance Rate المطبقة على نشاطك، ولا تطالب عادةً بـITCs على مصاريف التشغيل بالطريقة العادية، مع وجود مشتريات رأسمالية محددة يمكن أن تبقى مؤهلة.
لذلك يجب أن تعرف قبل تعبئة Return هل نشاطك يستخدم:
- Regular Method.
- Quick Method.
الخلط بين الطريقتين قد ينتج Return غير صحيح.
كيف تدفع GST/HST بعد تقديم Return؟
إذا ظهر Amount Owing، يجب دفعه في الموعد المحدد لفترة الإبلاغ.
يمكن الدفع بطرق إلكترونية متعددة، ومنها:
- Online Banking من بنك أو Credit Union مشارك.
- Pre-authorized Debit.
- خدمات الدفع الإلكتروني المتاحة.
- بعض طرق الدفع عبر مؤسسة مالية.
- الدفع الشخصي أو بالبريد عند استيفاء متطلبات الطريقة واستخدام Remittance Voucher المناسب.
لا تحتاج إلى Remittance Voucher عند استخدام طرق الدفع الإلكترونية التي لا تتطلبه.
تقديم Return والدفع عمليتان مرتبطتان لكنهما ليستا الشيء نفسه. الضغط على Submit لا يعني دائمًا أن المبلغ المستحق تم دفعه.
ماذا يحدث بعد إرسال Return؟
بعد الإرسال الإلكتروني تحصل على Confirmation Number.
يمكنك لاحقًا الدخول إلى حساب النشاط لمشاهدة:
- Return الذي قدمته.
- Return المنتظر.
- Return المتأخر.
- حالة المعالجة.
- الرصيد.
- المراسلات.
- Notice of Assessment عندما يصدر في الحالات التي تستوجب ذلك.
كم تستغرق معالجة GST/HST Return؟
في معظم الحالات تتم معالجة GST/HST Return خلال نحو 4 أسابيع.
إذا كان لك Refund، فإن إصدار Refund يتم عادةً خلال نحو أربعة أسابيع إذا كانت المعلومات كاملة وصحيحة.
قد يتأخر Refund إذا كانت البيانات ناقصة أو غير صحيحة، كما يمكن حجز Refund إذا كانت لديك Returns مطلوبة لم تقدمها أو ديون خاضعة للقواعد التي تسمح باستخدام المبلغ لتسديدها.
ماذا إذا أخطأت بعد الضغط على Submit؟
لا ترسل Return ثانيًا للفترة نفسها كأنه Return جديد.
إذا كان Return الذي قدمته يحتاج إلى تصحيح:
- ادخل إلى CRA account.
- افتح Business account.
- اختر GST/HST ورقم RT.
- اختر Adjust a return.
- اختر Reporting Period التي تريد تعديلها.
- أدخل الأرقام المصححة.
- أرسل Adjustment.
يمكن أيضًا في الحالات المناسبة إرسال طلب تعديل مكتوب يتضمن BN وRT والفترة والأسطر المصححة ومعلومات الاتصال.
ماذا إذا لم توافق على Assessment أو Reassessment؟
تصحيح خطأ في Return يختلف عن الاعتراض على قرار ضريبي.
إذا كانت الأرقام التي أدخلتها خاطئة، استخدم Adjust a return.
أما إذا صدر Notice of Assessment أو Reassessment وكنت تعتقد أن القانون أو الوقائع طُبقت بصورة غير صحيحة، فيمكن تقديم Notice of Objection.
مهلة الاعتراض على GST/HST هي عمومًا 90 يومًا من تاريخ Notice of Assessment أو Reassessment. ويمكن تقديم الاعتراض إلكترونيًا أو باستخدام GST159 وفق الحالة.
ماذا يحدث إذا قدمت Return متأخرًا؟
إذا قدمت GST/HST Return بعد الموعد وكان عليك مبلغ، يمكن أن تُفرض Late-filing Penalty.
الحساب الأساسي للغرامة هو:
- 1% من المبلغ المستحق.
- إضافة إلى 25% من مبلغ الـ1% عن كل شهر كامل يتأخر فيه Return.
- بحد أقصى 12 شهرًا ضمن هذه الصيغة.
إذا كان Amount Owing صفرًا أو كان لك Refund، لا تطبق Late-filing Penalty نفسها، لكن يبقى عليك تقديم Return.
كما يمكن أن تضاف فوائد على الرصيد المتأخر أو Instalments المتأخرة.
ماذا إذا قدمت Return ورقيًا رغم أن التقديم الإلكتروني إلزامي؟
معظم GST/HST Returns لفترات تبدأ في 2024 أو بعدها يجب إرسالها إلكترونيًا.
إذا كنت ملزمًا بالتقديم الإلكتروني وقدمت بطريقة غير إلكترونية، يمكن فرض:
- 100 دولار في المرة الأولى.
- 250 دولارًا عن كل Return لاحق لا يتم تقديمه إلكترونيًا عندما يكون ذلك مطلوبًا.
توجد استثناءات محددة، منها charities وبعض selected listed financial institutions والحالات التي حصلت على إعفاء.
هل توجد رسوم لفتح الحساب أو تقديم Return؟
مسار التسجيل الرسمي عبر BRO وإرسال Return عبر الحساب الحكومي لا يعرض رسم تسجيل أو رسم تقديم منفصلًا ضمن الخطوات نفسها.
لكن إذا استخدمت برنامج محاسبة تجاريًا أو خدمة مهنية أو بعض خدمات المؤسسات المالية لتقديم Return، فقد يفرض مقدم الخدمة رسومه الخاصة؛ وبعض المؤسسات المالية قد تفرض رسمًا على خدمة EDI.
كم سنة تحتفظ بالفواتير والسجلات؟
يجب الاحتفاظ بالسجلات التي تدعم GST/HST Return، ومنها:
- Sales Invoices.
- Purchase Invoices.
- Receipts.
- سجلات GST/HST المحصل.
- المستندات التي تدعم ITCs.
- Working Copies من Returns.
- سجلات وتفاصيل العمليات التجارية.
القاعدة العامة هي الاحتفاظ بهذه السجلات لمدة 6 سنوات من نهاية السنة التي تتعلق بها، مع وجود حالات تتطلب الاحتفاظ بها مدة أطول.
GST/HST Account حسب المقاطعة والإقليم
خارج Quebec، لا تحتاج عادةً إلى GST/HST Account منفصل لكل مقاطعة.
الحساب الفدرالي نفسه يستخدم للإبلاغ عن GST وHST، لكن معدل الضريبة الذي تحصله يعتمد على Place of Supply وليس فقط على موقع مكتبك.
Ontario
HST: 13%
Nova Scotia
HST: 14%
New Brunswick
HST: 15%
Newfoundland and Labrador
HST: 15%
Prince Edward Island
HST: 15%
Alberta
GST: 5%
لا توجد Provincial Sales Tax عامة.
British Columbia
GST: 5%
PST العام: 7%، وهو نظام منفصل عن GST/HST.
Manitoba
GST: 5%
RST العام: 7%، وهو نظام منفصل.
Saskatchewan
GST: 5%
PST العام: 6%، وهو منفصل عن GST/HST.
Yukon
GST: 5%
Northwest Territories
GST: 5%
Nunavut
GST: 5%
Quebec
GST: 5%
QST: 9.975%
إدارة GST/QST في Quebec تختلف عن بقية كندا.
إذا كنت تبيع إلى مقاطعة أخرى: أي معدل تستخدم؟
لا تستخدم معدل مقاطعة مقر الشركة تلقائيًا.
Place of Supply هو الذي يحدد معدل GST/HST في كثير من المعاملات.
على سبيل المثال، إذا كانت شركة في British Columbia تبيع سلعة وتوصلها إلى عميل في Ontario وكانت قواعد Place of Supply تجعل التوريد في Ontario، فقد يكون المطلوب 13% HST بدل 5% GST.
لذلك يمكن لنفس GST/HST Account أن يحتوي مبيعات بمعدلات مختلفة خلال Reporting Period.
British Columbia وManitoba وSaskatchewan: انتبه للضريبة الإقليمية
GST/HST Return لا يغطي تلقائيًا:
- BC PST.
- Manitoba RST.
- Saskatchewan PST.
هذه برامج ضريبية إقليمية منفصلة لها قواعد تسجيل وتحصيل وإقرار مستقلة بحسب نوع النشاط والسلع والخدمات.
لذلك لا تعتبر فتح GST Account إكمالًا تلقائيًا لجميع Sales Tax Obligations في هذه المقاطعات.
Quebec: كيف تفتح GST/QST Account؟
إذا كنت تمارس Commercial Activities في Quebec، فإن إجراءات GST/HST وQST تتم عادةً من خلال Revenu Québec، باستثناء حالات خاصة مثل بعض Selected Listed Financial Institutions.
إذا كنت شركة جديدة، يمكن استخدام خدمة Register a New Business.
وإذا كنت مسجلًا بالفعل، يمكن فتح الحساب من خلال My Account for businesses.
يتوفر أيضًا LM-1-V في الحالات المناسبة.
متى تسجل في Quebec؟
القاعدة العامة لمعظم الأعمال هي التسجيل عندما تتجاوز التوريدات العالمية الخاضعة للضريبة للشخص والأشخاص المرتبطين به 30,000 دولار في ربع تقويمي أو خلال الأرباع التي تدخل في اختبار Small Supplier.
وتوجد أنشطة تفرض التسجيل بغض النظر عن حجم المبيعات.
كيف تقدم GST/HST وQST Return في Quebec؟
لفترات الإبلاغ التي تبدأ في 1 يناير 2024 أو بعده، يجب على مسجلي GST وQST تقديم Returns إلكترونيًا، باستثناء charities وفق القواعد.
يمكن التقديم من خلال:
- My Account for businesses.
- My Account for individuals في الحالات المؤهلة.
- GST/HST and QST Returns express service باستخدام clicSÉQUR express access code.
- بعض خدمات المؤسسات المالية التي تسمح بالتقديم والدفع معًا.
فترات التقديم في Quebec
GST/HST وQST يستخدمان السنة المالية نفسها وتكون Filing Frequency متطابقة للضريبتين.
1.5 مليون دولار أو أقل
Assigned Filing Frequency:
Annual
ويمكن اختيار Monthly أو Quarterly.
أكثر من 1.5 مليون وحتى 6 ملايين دولار
Assigned Frequency:
Quarterly
ويمكن اختيار Monthly.
أكثر من 6 ملايين دولار
Monthly إلزاميًا بحسب قواعد التكرار.
مواعيد GST/QST في Quebec
Monthly أو Quarterly
يجب أن يصل Return عادةً خلال شهر واحد بعد نهاية Reporting Period.
Annual
يكون الموعد العام خلال ثلاثة أشهر بعد نهاية الفترة.
الفرد الذي لديه Business Income وسنته تنتهي 31 ديسمبر
إذا كنت فردًا مسجلًا ولديك Business Income وسنتك المالية تنتهي في 31 ديسمبر:
- دفع GST/QST المستحق: 30 أبريل.
- تقديم Return: 15 يونيو.
الدفع في Quebec
يمكن الدفع إلكترونيًا من خلال طرق منها:
- Online Banking.
- Pre-authorized Debit.
- Financial Institution.
- الخيارات الأخرى المسموح بها.
إذا كان مبلغ GST أو QST المراد تحويله 10,000 دولار أو أكثر، يجب الدفع إلكترونيًا إلا إذا كانت ظروف خاصة تجعل ذلك غير ممكن.
وعند استخدام Return مشترك، يطبق حد 10,000 دولار بصورة منفصلة على كل ضريبة.
ماذا إذا أخطأت في GST/QST Return في Quebec؟
لا تقدم Return جديدًا لنفس الفترة.
لتعديل GST/HST أو QST Return، تستخدم إجراءات Amendment المخصصة.
إذا كان Return الأصلي لا يحتوي Schedules، يستخدم FPZ-2500-V.
وإذا كان Return الذي قُدم إلكترونيًا يحتوي Schedule، يستخدم FP-2500.E-V وفق الحالة.
يجب تقديم طلب منفصل لكل Reporting Period تريد تعديلها.
أخطاء شائعة عند فتح GST/HST Account
إنشاء BN جديد رغم أن لديك واحدًا
النشاط الواحد يستخدم BN الأساسي نفسه، وتضاف إليه Program Accounts.
اختيار Effective Date غير صحيح
اختيار تاريخ حديث لا يلغي مسؤولية ضريبية بدأت سابقًا.
عدم حفظ RT Number
احفظ بيانات التسجيل بمجرد ظهورها.
البدء بتحصيل GST/HST قبل فهم تاريخ التسجيل
إذا كنت Small Supplier وغير مسجل، لا تضف GST/HST إلى الفواتير وكأنك مسجل. أما إذا أصبحت ملزمًا بالفعل، فقد تبدأ المسؤولية من التاريخ الذي تفرضه القواعد حتى لو تأخر الإجراء الإداري.
الاعتقاد أن فتح الحساب يكفي
بعد التسجيل يجب تقديم Return لكل Reporting Period.
نسيان Nil Return
عدم وجود دخل لا يلغي Return بعد التسجيل.
إدخال GST/HST ضمن Line 101
Line 101 في Regular Method لا يضاف إليه GST/HST نفسه.
إدخال كامل مصاريف العمل في Line 106
Line 106 لا يحتوي قيمة المصروف؛ يحتوي GST/HST المؤهل كـITC.
تجاهل الضريبة على فاتورة لم تُدفع بعد
قد تكون الضريبة Collectible ومستحقة للإبلاغ عندما يصبح المبلغ Due.
دفع الضريبة وعدم تقديم Return
الدفع وحده لا يحل محل تقديم Return.
تقديم Return وعدم دفع الرصيد
الإرسال وحده لا يعني أن Amount Owing سُدد.
استخدام معدل مقاطعة مقر الشركة لكل العملاء
المعدل يتحدد وفق Place of Supply.
خلط GST/HST مع PST
PST/RST في بعض المقاطعات برامج منفصلة.
استخدام Regular Method رغم أنك اخترت Quick Method
لكل طريقة حساب مختلف.
أسئلة شائعة
لدي BN بالفعل، هل أحتاج رقمًا جديدًا؟
لا تحتاج عادةً BN جديدًا. يتم إضافة GST/HST Program Account برمز RT إلى BN الحالي.
هل يمكن أن يكون لدي أكثر من GST/HST Account؟
توجد حالات تسمح بحساب منفصل لفرع أو Division، لكنها ليست ضرورية لكل شركة لديها أكثر من موقع.
هل أحتاج حسابًا لكل مقاطعة؟
لا بالنسبة لـGST/HST العادي. تستخدم الحساب نفسه وتطبق معدل الضريبة المناسب وفق Place of Supply.
هل GST وHST حسابان منفصلان؟
لا. RT Account نفسه يستخدم لـGST/HST.
إذا لم تكن لدي مبيعات هذه السنة، هل أقدم Return؟
نعم، طالما الحساب مفتوح ويطلب Return لتلك الفترة. تقدم Nil Return إذا لم تكن هناك مبالغ.
هل يمكنني تقديم Return من الهاتف؟
الخدمات الإلكترونية تعتمد على CRA account أو طرق NETFILE المتاحة؛ المهم استخدام طريقة تقديم إلكترونية مدعومة وإكمال البيانات والحصول على Confirmation Number.
هل أحتاج Access Code داخل CRA account؟
لا.
ما أهم رقم أحتفظ به بعد تقديم Return؟
احتفظ بالـ6-digit Confirmation Number، إضافة إلى نسخة من الأرقام التي استخدمتها لإعداد Return.
هل أرسل الإيصالات مع GST/HST Return؟
عند التقديم الإلكتروني لا ترسل عادةً الإيصالات مع Return، لكن يجب الاحتفاظ بها لأنها قد تُطلب لاحقًا للتحقق من ITCs أو المبالغ المعلنة.
كم يستغرق Refund؟
عادةً نحو أربعة أسابيع إذا كان Return مكتملًا وصحيحًا ولم توجد أسباب لحجز أو تأخير المبلغ.
هل GST/HST Return هو نفسه Income Tax Return؟
لا.
GST/HST Return هو إقرار ضريبة المبيعات.
أما Income Tax Return فهو الإقرار المستخدم لحساب ضريبة دخل الفرد أو الشركة.
حتى لو كنت Sole Proprietor، فهما التزامان منفصلان.
هل يجب علي دفع GST/HST الذي جمعته حتى لو أنفقته؟
نعم. المبالغ المحصلة أو المطلوب تحصيلها تخضع لالتزامات GST/HST ولا تصبح دخلًا شخصيًا يمكنك تجاهل تحويله. يجب حساب Net Tax وتقديم Return ودفع الرصيد المستحق.
الخلاصة
فتح GST/HST Account في معظم كندا أصبح عملية إلكترونية تبدأ من CRA account ثم Business Registration Online.
قبل التسجيل يجب تحديد:
- هل التسجيل إلزامي أم طوعي؟
- Effective Date الصحيح.
- Business Number.
- السنة المالية.
- Reporting Period.
- الإيرادات المتوقعة أو الفعلية.
بعد التسجيل، احفظ رقم BN + RT وابدأ تحصيل GST/HST من تاريخ النفاذ عندما يكون التحصيل مطلوبًا.
وعند نهاية كل Reporting Period:
- اجمع المبيعات.
- احسب GST/HST collected or collectible.
- احسب ITCs المؤهلة.
- أدخل Adjustments إن وجدت.
- راجع Net Tax.
- أرسل GST/HST Return إلكترونيًا.
- احفظ Confirmation Number.
- ادفع Amount Owing في الموعد.
- احتفظ بالسجلات والفواتير لمدة لا تقل عادةً عن ست سنوات.
وفي Quebec، لا تستخدم مسار CRA العادي للحسابات التي تديرها المقاطعة؛ يتم تسجيل وإدارة GST/HST وQST وتقديم Returns من خلال نظام Quebec.
هذا المحتوى خدمي مجاني من كندا اليوم، أُعد لتبسيط خطوات فتح GST/HST Account وتقديم GST/HST Return ومساعدة أصحاب الأعمال والمستقلين على فهم الإجراءات والمواعيد والأرقام الأساسية قبل الإرسال.
