الخصومات الضريبية في كندا التي يغفل عنها العرب: دليل 2026 للإعفاءات والمبالغ المنسية

هذا الدليل لكل عربي يعيش في كندا ويقدّم إقراره الضريبي كل سنة، سواء كان موظفاً أو طالباً أو أباً لأطفال أو قادماً جديداً: نجمع هنا الخصومات الضريبية في كندا والإعفاءات (Tax Credits) التي يغفل عنها كثيرون فيخسرون مئات أو آلاف الدولارات سنوياً، مع شرح من يستحق كل واحدة، وكم قيمتها، وعلى أي سطر في الإقرار تُطلب، وما الأوراق التي يجب أن تحتفظ بها.

الأرقام في هذا المقال هي الأرقام التي نشرتها وكالة الإيرادات الكندية (CRA) لـالسنة الضريبية 2025 (الإقرار الذي قُدّم في ربيع 2026). موعد تقديم إقرار 2025 للأفراد كان 30 أبريل 2026 وقد مضى، لكن إذا فاتك شيء من هذه الخصومات فما زال بإمكانك تعديل إقرارك القديم، وستحتاج المعلومات نفسها لإقرار 2026 الذي يُقدَّم في 2027 (قد تتغير المبالغ قليلاً مع التضخم).

أولاً: افهم الفرق بين الخصم (Deduction) والإعفاء (Credit)

كثير من الناس يخلطون بينهما، والفرق مهم لأنه يحدد كم توفّر فعلاً:

• الخصم (Deduction): يُطرح من دخلك قبل حساب الضريبة، فيقلّ «الدخل الخاضع للضريبة». قيمته الحقيقية تساوي المبلغ مضروباً بنسبة الضريبة على آخر دولار تكسبه. مثال: مصاريف رعاية الأطفال ومصاريف الانتقال واشتراكات النقابة.
• الإعفاء غير المسترد (Non-refundable credit): يُطرح من الضريبة نفسها، لكنه لا يعطيك نقوداً إذا لم تكن عليك ضريبة أصلاً. على المستوى الفيدرالي تُحسب أغلب هذه الإعفاءات بأدنى نسبة ضريبية، وهي 14.5% لسنة 2025 و14% ابتداءً من 2026 بعد تخفيض النسبة الدنيا. مثال: المصاريف الطبية والتبرعات والرسوم الدراسية.
• الإعفاء المسترد (Refundable credit) والمساعدات: تصلك نقداً حتى لو كان دخلك صفراً، بشرط أن تقدّم إقرارك. مثال: «مساعدة العمّال الكندية» (Canada Workers Benefit).

لهذا السبب أول قاعدة يغفل عنها كثير من القادمين الجدد: قدّم إقرارك كل سنة حتى لو لم يكن لك دخل. من دون إقرار لا تحسب الوكالة لك المساعدات ولا تُسجَّل المبالغ غير المستعملة التي يمكن ترحيلها لسنوات قادمة.

قدّم إقرارك الضريبي كل سنة حتى لو كان دخلك صفراً: المساعدات النقدية والمبالغ المرحّلة (الرسوم الدراسية والتبرعات وفوائد قرض الطالب) لا تُحسب لك إلا إذا قدّمت الإقرار واحتفظت بالإيصالات.

1. مصاريف رعاية الأطفال (السطر 21400)

إذا دفعت لحضانة أو جليسة أطفال أو مخيم نهاري أو برنامج بعد المدرسة حتى تتمكن من العمل أو الدراسة، فهذا خصم مباشر من دخلك. وهو من أكثر الخصومات التي تضيع على العائلات العربية لأن كثيرين لا يطلبون إيصالاً من الجليسة أو من الحضانة.

من يطلب الخصم؟

القاعدة العامة أن الزوج صاحب الدخل الأقل (حتى لو كان دخله صفراً) هو من يطلب الخصم. يجوز لصاحب الدخل الأعلى أن يطلبه فقط إذا كان الطرف الآخر:

• مسجلاً في برنامج تعليمي مؤهل (طالب).
• عاجزاً عن رعاية الأطفال بسبب مرض جسدي أو نفسي لمدة أسبوعين على الأقل أو بشكل دائم (يلزم تقرير طبيب).
• محتجزاً في سجن أو مؤسسة مشابهة لأسبوعين على الأقل.
• منفصلاً بسبب انتهاء العلاقة بشروط معيّنة.

وإذا تساوى دخلكما، تتفقان على من يطلبه.

كم الحد الأقصى؟

والخصم محدود أيضاً بثلثي «الدخل المكتسب» للشخص الذي يطلبه، فلا يمكن أن يزيد عنه. وهناك حدود مختلفة للطفل المؤهل لإعفاء الإعاقة. تحسب كل ذلك في النموذج الرسمي T778 وصفحة مصاريف رعاية الأطفال.

ما الذي تحتاجه؟

إيصال من كل جهة أو شخص دفعت له، فيه الاسم والمبلغ. لا ترسل الإيصالات مع الإقرار، بل احتفظ بها لأن الوكالة قد تطلبها. وتحقق في صفحة «Expenses you can claim» الرسمية من الحالات التي لا يُقبل فيها الدفع لبعض الأقارب.

2. المصاريف الطبية (السطران 33099 و33199)

هذا الإعفاء يغفل عنه كثيرون لأنهم يظنون أن التأمين الصحي الحكومي يغطي كل شيء. لكن طب الأسنان والنظارات والأدوية الموصوفة غالباً ليست مغطاة، وكلها تدخل هنا.

القاعدة الحسابية

تجمع المصاريف المؤهلة التي دفعتها خلال أي فترة 12 شهراً تنتهي في السنة الضريبية (تختار أنت الفترة، بشرط ألا تكون طلبت المصاريف نفسها في السنة السابقة). ثم تطرح منها الأقل بين: 3% من صافي دخلك، أو 2,834 دولاراً (رقم سنة 2025). ما يتبقى هو المبلغ الذي يدخل في الإعفاء.

نصيحة عملية: لأن الحد يحسب على صافي دخل من يطلب الإعفاء، يكون من الأفضل عادة أن يطلب الزوج صاحب الدخل الأقل مصاريف العائلة كلها.

لمن تطلب المصاريف؟

• السطر 33099: لنفسك، ولزوجك أو شريكك، ولأطفالك أو أطفال زوجك تحت 18 سنة.
• السطر 33199: لأطفالك فوق 18، والأحفاد، ولأقارب معيّنين (الوالدين والأجداد والإخوة والأعمام والأخوال وأبناء الإخوة) إذا كانوا مقيمين في كندا في وقت ما من السنة ويعتمدون عليك في معيشتهم. وهذه نقطة مهمة للعائلات التي استقدمت الوالدين.

أمثلة على ما يدخل وما لا يدخل

والقائمة الكاملة في صفحة المصاريف الطبية المؤهلة.

3. التبرعات والزكاة للجمعيات المسجّلة (السطر 34900)

كثير من المسلمين في كندا يدفعون زكاتهم وصدقاتهم للمساجد والجمعيات، لكنهم لا يطلبون إيصالاً رسمياً أو يتبرعون لجهة غير مسجّلة، فيضيع عليهم إعفاء كبير. الإعفاء يُعطى فقط على التبرع لجمعية خيرية مسجّلة أو «جهة مؤهلة» (Qualified Donee)، ومن دون إيصال رسمي صالح لا يمكنك طلب الإعفاء.

كيف يُحسب؟

• على المستوى الفيدرالي: 15% على أول 200 دولار، و29% على ما يزيد عن 200 دولار (ونسبة أعلى لأصحاب الدخل المرتفع جداً). وتضاف إليها نسبة المقاطعة.
• يمكنك طلب تبرعات حتى 75% من صافي دخلك في السنة.
• يمكنك ترحيل التبرعات التي لم تطلبها واستعمالها في أي سنة من السنوات الخمس التالية.
• يمكنك طلب تبرعات زوجك أو شريكك أيضاً. وبما أن النسبة ترتفع بعد أول 200 دولار، فجمع تبرعات الزوجين في إقرار واحد يعطي إعفاءً أكبر.

قبل أن تتبرع، تأكد أن الجهة مسجّلة عبر قائمة الجمعيات الخيرية المسجّلة لدى الوكالة، واحتفظ بالإيصالات ست سنوات. التفاصيل الكاملة في دليل التبرعات والضريبة الرسمي (P113).

4. الرسوم الدراسية، حتى لو كانت جامعتك خارج كندا (السطر 32300)

إذا دفعت رسوماً لجامعة أو كلية أو معهد مؤهل، فلك إعفاء على هذه الرسوم. تحتاج إحدى الوثائق التالية من المؤسسة التعليمية:

• T2202 للمؤسسات داخل كندا (تجده عادة في حسابك الطلابي على موقع الجامعة).
• TL11A إذا كنت تدرس في جامعة خارج كندا.
• TL11C لمن يسكن في كندا ويتنقل يومياً للدراسة في الولايات المتحدة.
• TL11D للمقيم الحكمي في كندا الذي يدرس في مؤسسة خارجها.

ملاحظة: إعفاء «التعليم» و«الكتب» الفيدرالي أُلغي منذ 2017، والباقي هو إعفاء الرسوم الدراسية فقط (وبعض المقاطعات لها مبالغ خاصة بها).

الخطأ الشائع: عدم تقديم الإقرار لأن الطالب بلا دخل

إذا لم يكن عليك ضريبة هذه السنة، فلديك خياران:

1. التحويل: تحوّل حتى 5,000 دولار من رسوم السنة الحالية (ناقص ما استعملته لنفسك) إلى زوجك، أو إلى أحد والديك أو أجدادك، أو والدي زوجك أو أجداده. لا يجوز التحويل للوالدين إذا كان زوجك يطلب عنك مبلغ الزوج أو مبالغ محوّلة منك.
2. الترحيل: تُرحّل الباقي لنفسك لسنوات قادمة عندما يصبح لك دخل. لكن المبالغ المرحّلة لا يمكن تحويلها لأحد لاحقاً.

في الحالتين يجب أن تقدّم إقرارك مع الجدول 11 (Schedule 11) حتى تسجّل الوكالة المبالغ. القواعد في صفحة تحويل الرسوم الدراسية وترحيلها. وللطلاب الدوليين تحديداً راجع دليلنا عن الضرائب للطلاب الدوليين في كندا.

5. فوائد قرض الطالب الحكومي (السطر 31900)

الفوائد التي دفعتها على قرض طالب حكومي (Canada Student Loans أو قرض المقاطعة أو قرض المتدرّبين Apprentice Loans) تعطيك إعفاءً. أما القروض البنكية العادية وخطوط الائتمان الطلابية من البنوك، والقروض التي دُمجت أو أعيد التفاوض عليها مع قرض آخر، فلا تدخل.

إذا لم يكن عليك ضريبة في سنة الدفع، يمكنك ترحيل الفوائد واستعمالها في أي من السنوات الخمس التالية، بدءاً بالأقدم. الوكالة لا تتابع هذا الترحيل عنك، فاحفظ سجلك بنفسك.

6. مصاريف الانتقال لعمل أو دراسة (السطر 21900)

إذا انتقلت داخل كندا من مدينة إلى أخرى لتبدأ عملاً جديداً أو مشروعاً، أو لتدرس دراسة جامعية بدوام كامل، وكان بيتك الجديد أقرب بـ40 كيلومتراً على الأقل إلى مكان العمل أو الدراسة من بيتك القديم (بأقصر طريق عام)، فيمكنك خصم مصاريف الانتقال.

ما الذي يدخل؟

• نقل الأثاث وتخزينه.
• السفر: السيارة والوجبات والفندق أثناء الطريق.
• السكن المؤقت حتى 15 يوماً.
• تكلفة إلغاء عقد الإيجار (دون الإيجار المدفوع قبل الإلغاء).
• تكاليف تغيير العنوان في الوثائق الرسمية.
• تكاليف البيت القديم وهو فارغ حتى 5,000 دولار، وتكاليف بيعه، وبعض تكاليف شراء البيت الجديد.

لا تدخل رحلات البحث عن بيت أو عمل، ولا الخسارة في بيع البيت. ويمكن استعمال «الطريقة المبسطة» لحساب الوجبات بمبلغ ثابت للشخص، والسيارة بعدد الكيلومترات مضروباً بسعر محدد لكل مقاطعة.

حدود مهمة

• الخصم يُطرح فقط من الدخل الذي كسبته في المكان الجديد. إذا زادت المصاريف عنه، ترحّل الباقي للسنة التالية. لا يجوز إرجاعها لسنة سابقة.
• الطالب يخصمها فقط من الجزء الخاضع للضريبة من المنح والجوائز الدراسية.
• القادم الجديد: الانتقال من بلد آخر إلى كندا لا يدخل في الحالة العادية. الانتقال من كندا وإليها مسموح فقط للطالب بدوام كامل أو للمقيم الفعلي أو الحكمي في كندا الذي ينتقل بين مكانين يسكن فيهما عادة.

تملأ النموذج T1-M الخاص بمصاريف الانتقال لكل انتقال على حدة.

7. مساعدة العمّال الكندية لأصحاب الدخل المحدود (السطر 45300)

«مساعدة العمّال الكندية» (Canada Workers Benefit) إعفاء مسترد، أي يصلك نقداً، وهي من أكثر ما يفوت العاملين الجدد بدخل منخفض لأنهم لا يعرفون أنها موجودة.

الشروط الأساسية

• أن يكون لك دخل من العمل وأن تكون مقيماً في كندا طوال السنة.
• أن يكون عمرك 19 سنة أو أكثر في 31 ديسمبر، أو تعيش مع زوجك أو طفلك.
• لا تستحقها إذا كنت طالباً بدوام كامل لأكثر من 13 أسبوعاً في السنة، إلا إذا كان لديك معال مؤهل في 31 ديسمبر.

المبالغ لسنة 2025 (خارج كيبيك وألبرتا ونونافوت)

المقصود هنا «صافي الدخل المعدّل» للشخص أو للعائلة. وكيبيك وألبرتا ونونافوت لها أرقام مختلفة، فراجع جدول مبالغ مساعدة العمّال الرسمي.

8. مبلغ مقدّم الرعاية لمن يعيل قريباً مريضاً

إذا كنت تعيل زوجك أو أحد والديك أو جديك أو إخوتك أو أبنائك، وعنده مرض أو إعاقة جسدية أو نفسية تجعله يعتمد عليك بانتظام في الأكل والسكن واللباس، فقد تستحق «مبلغ مقدّم الرعاية الكندي» (Canada Caregiver Amount). الأقارب غير الأبناء يجب أن يكونوا قد عاشوا في كندا في وقت ما من السنة.

المبلغ الفعلي يعتمد على صافي دخل المعال وعلاقتك به. تحسبه في الجدول 5 (Schedule 5)، وقد تطلب الوكالة شهادة من طبيب توضح متى بدأ المرض وكم سيستمر. التفاصيل في صفحة مبلغ مقدّم الرعاية.

9. خصومات صغيرة لكنها تتكرر كل سنة

اشتراكات النقابة والهيئات المهنية (السطر 21200)

اشتراك النقابة، واشتراك الهيئة المهنية الذي يفرضه قانون المقاطعة للحفاظ على ترخيصك (مثل هيئات المهندسين والممرضين والمحاسبين)، وتأمين المسؤولية المهنية، كلها تُخصم. تجد اشتراك النقابة غالباً في الخانة 44 من قسيمة T4. أما رسوم الانتساب لأول مرة والامتحانات والتراخيص فلا تدخل. وهذه نقطة مهمة للمهنيين العرب الذين يمرون بمعادلة الشهادات. لمعرفة خانات القسيمة راجع شرح قسائم T4 وT4A وT5.

مصاريف المكتب في البيت للموظفين (السطر 22900)

«الطريقة المبسطة» بمبلغ ثابت التي استعملها الناس أيام الجائحة لم تعد متاحة منذ سنة 2023. الآن يجب أن تطلب المصاريف الفعلية بالنموذج T777، ومعه النموذج T2200 موقّعاً من صاحب العمل. يدخل جزء من تكاليف مساحة العمل في البيت وبعض لوازم المكتب وبعض تكاليف الهاتف. راجع شروط مصاريف العمل من البيت.

مبلغ مشتري البيت لأول مرة (السطر 31270)

إذا اشتريت أول بيت لك ولم تملك أنت أو زوجك بيتاً في سنة الشراء ولا في السنوات الأربع السابقة، فاطلب حتى 10,000 دولار على هذا السطر، أي إعفاء بحوالي 1,450 دولاراً بنسبة 2025. يمكن تقسيمه بين الزوجين على ألا يتجاوز المجموع الحد الأقصى. وإذا كنت تخطط للشراء، اقرأ أيضاً عن حساب FHSA لشراء أول بيت.

تعديلات البيت لكبار السن وذوي الإعاقة (السطر 31285)

إذا كان في البيت شخص عمره 65 سنة أو أكثر، أو مؤهل لإعفاء الإعاقة، فتعديلات مثل الدرابزين أو تهيئة الحمام أو مصعد الدرج تعطي إعفاءً على مصاريف حتى 20,000 دولار في السنة لكل شخص مؤهل. وينطبق هذا أيضاً إذا كان الوالدان يسكنان معك في بيتك. راجع صفحة مصاريف تهيئة البيت.

مساهمات RRSP

مساهماتك في حساب التقاعد RRSP تُخصم من دخلك ضمن الحد المذكور في إشعار التقييم. شرحناها بالتفصيل في دليل RRSP في كندا.

10. ما يجب أن يعرفه القادم الجديد في سنته الأولى

• لا تنتظر الإقرار الأول لتطلب المساعدات: قدّم طلب «مساعدة كندا للبقالة والمستلزمات الأساسية» (Canada Groceries and Essentials Benefit، وهو الاسم الجديد لإعفاء GST/HST منذ يوليو 2026) بالنموذج RC151 فور وصولك إذا لم يكن لديك أطفال. وإذا كان لديك أطفال تحت 19 سنة فقدّم النموذج RC66 لمساعدة الأطفال، وهو يُستعمل للمساعدتين معاً.
• صرّح بدخلك الخارجي قبل الوصول: تطلب الوكالة معرفة الدخل الذي كسبته خارج كندا حتى سنتين قبل أن تصبح مقيماً، لأنه يُستعمل في حساب المساعدات. يمكنك إرساله عبر حسابك في الوكالة أو بالبريد أو بالهاتف، محوّلاً إلى الدولار الكندي بسعر بنك كندا في تاريخ الاستلام.
• بعد الإقامة: تصرّح بدخلك من كل المصادر داخل كندا وخارجها.
• إذا لم تحصل على رقم SIN بعد: يمكنك طلب رقم ضريبي مؤقت (TTN) من الوكالة.
• إذا كانت إقامتك مؤقتة ولديك أطفال: أرسل تصريح الإقامة المجدد قبل انتهاء القديم، وإلا تتوقف دفعات مساعدة الأطفال.

شرط العمر لمساعدة البقالة 19 سنة (أو أقل إذا كان لديك زوج أو طفل)، ويجب أن تكون مقيماً لأغراض الضريبة. والحد الأعلى لصافي دخل العائلة المعدّل لسنة الأساس 2025 هو 60,012 دولاراً للأعزب دون أطفال و64,232 دولاراً للمتزوج دون أطفال. التفاصيل في صفحة القادمين الجدد على موقع الوكالة. وإذا كانت هذه سنتك الأولى فابدأ بدليلنا كيف تقدم الضرائب لأول مرة في كندا.

جدول مختصر: الخصومات والإعفاءات في مكان واحد

إذا اكتشفت أنك نسيت خصماً في سنة سابقة

لا تقدّم إقراراً جديداً. اطلب تعديل الإقرار الذي قدّمته (من خلال حسابك على الوكالة أو برنامج الضرائب الذي استعملته)، وأرفق ما يُطلب من إيصالات. شرحنا الخطوات في كيف تعدّل Tax Return بعد إرساله، وبعد التعديل يمكنك متابعة المبلغ كما في دليل متابعة الاسترداد الضريبي.

أسئلة شائعة

هل الزكاة التي أدفعها للمسجد تُخصم من الضريبة؟

نعم، إذا كان المسجد أو الجمعية مسجّلاً جمعية خيرية لدى الوكالة وأعطاك إيصالاً رسمياً للتبرع. التبرع النقدي دون إيصال، أو لجهة غير مسجّلة، أو لأشخاص مباشرة، لا يعطي أي إعفاء.

دفعت لجليسة أطفال من معارفي، هل أستطيع خصم المبلغ؟

غالباً نعم، بشرط أن تعطيك إيصالاً فيه اسمها والمبلغ، وأن يكون الدفع حتى تتمكن أنت من العمل أو الدراسة. لكن هناك قيود على الدفع لبعض الأقارب، فتحقق من قائمة «المصاريف التي يمكنك طلبها» في صفحة السطر 21400 قبل الطلب.

والداي يعيشان معي، هل أستطيع طلب مصاريفهما الطبية؟

نعم على السطر 33199، إذا كانا مقيمين في كندا في وقت ما من السنة ويعتمدان عليك. ويُحسب الحد على صافي دخلهما هما. وقد تستحق أيضاً مبلغ مقدّم الرعاية إذا كان عندهما مرض يجعلهما يعتمدان عليك.

أنا طالب بلا دخل، لماذا أقدّم إقراراً؟

حتى تُسجّل رسومك الدراسية وتُرحّل لك أو تحوّلها لوالديك أو زوجك، وحتى تحصل على مساعدة البقالة والمستلزمات وأي مساعدة من المقاطعة. من دون إقرار تضيع هذه المبالغ.

هل تغيّرت الأرقام لسنة 2026؟

أغلب المبالغ تُعدّل كل سنة حسب التضخم، والنسبة الفيدرالية الدنيا أصبحت 14% بدل 14.5%. الأرقام هنا لسنة 2025، فتحقق من الصفحة الرسمية لكل بند عند تقديم إقرار 2026.

خلاصة القول: أكبر ما يخسره العرب في كندا ليس بسبب قوانين معقدة، بل بسبب إيصالات لم تُطلب، وإقرارات لم تُقدّم لأن الدخل قليل، ومبالغ مرحّلة نُسيت. اجمع إيصالاتك طوال السنة في ملف واحد، وقدّم إقرارك كل سنة، واطلب كل بند تستحقه.

ملاحظة: المعلومات محدثة حتى أكتوبر 2026 وقد تتغير، فتأكد من الصفحة الرسمية.

المصدر: وكالة الإيرادات الكندية (CRA) على موقع canada.ca — صفحات السطور 21200 و21400 و21900 و22900 و31270 و31285 و31900 و32300 و33099 و34900 و45300، ودليل P113، وصفحة القادمين الجدد، وصفحة مساعدة كندا للبقالة والمستلزمات الأساسية؛ ووزارة المالية الكندية بشأن تخفيض النسبة الضريبية الدنيا.